Ngoài một số nghiệp vụ hạch toán giống chi phí bán hàng
- Thuế nhà đất, thuế môn bài và các khoản phí, lệ phí phải nộp:
Nợ TK 6425 – Thuế, phí, lệ phí
Có TK 3337 – Thuế nhà đất, tiền thuê đất Có TK 3338 – Thuế môn bài
Có TK 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
- Trích lập dự phòng
+ Dự phòng nợ phải thu khó đòi:
Nợ TK 6426 - Chi phí dự phòng
Có TK 139 – Dự phòng phải thu khó đòi + Dự phòng nợ phải trả đối với các khoản nợ tiềm tàng
Nợ TK 6426: Có TK 139
+ Trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm Nợ TK 642 - Chi phí dự phòng
Có TK 351 - Dự phòng trợ cấp mất việc làm - Các khoản làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 133 - Thuế GTGT được KT
-Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
1.5.4 Sơ đồ kế toán tổng hợp
SƠ ĐỒ 1.5 : KẾ TOÁN TỔNG HỢP CÁC KHOẢN CHI PHÍ QLDN
334, 338 111, 112,152/ 611 111,112, 153 /611, 142, 242 214 642 111, 112, 331 911 Tiền lương và các khoản
trích theo lương phải trả
Gía trị vật liệu bao bì xuất phục vụ cho QLDN 133 Gía trị CCDC xuất phục vụ QLDN 133 Khấu hao TSCĐ dùng ở bộ phận bán hàng
Thuế nhà đất, thuế môn bài và
các khoản phí, lệ phí phải nộp
139, 352, 351,139
111, 112, 141, 331
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí khác bằng tiền 3337, 3338, 3339
Thuế GGTGT đầu vao không được khấu trừ nêu được tính vào CPBH 133 Các khoản làm giảm chi phí QLDN Kết chuyển CPQLDN để XĐKQKD cuối kỳ 352 Hoàn nhập dự phòng phải trả
Chi phí quản lý cấp dưới phải nộp cấp trên theo quy định
Trích lập các khoản dự phòng
139
Hoàn nhập số chênh lệch giữa số
dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết
lớn hơn số phải trích lập năm nay