Quyết toán kinh phí.
2.3.1. Thực trạng tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung. Theo mô hình này, mọi công việc kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán của đơn vị, công việc thu thập, kiểm tra chứng từ, ghi sổ tổng hợp, chi tiết, lập báo cáo kế toán được thực hiện từ các chứng từ lập tại các bộ phận kế toán. Mối quan hệ lao động trong bộ máy kế toán theo kiểu trực tuyến, kế toán trưởng là người trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán phần hành không thông qua khâu trung gian nhận lệnh. Các cán bộ kế toán làm việc theo sự hướng dẫn chỉ đạo, giám sát về mặt nghiệp vụ của kế toán trưởng.
Mô hình kế toán tập trung này giúp phòng kế toán của đơn vị có điều kiện nắm bắt đầy đủ các thông tin, tổ chức hạch toán tập trung tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyên môn hóa sâu cũng như thuận lợi cho việc đào tạo nâng cao nghiệp vụ của cán bộ kế toán hay việc áp dụng công nghệ thông tin vào hạch toán kế toán. Phần lớn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh không quá phức tạp, mô hình của một số đơn vị nhỏ nên mô hình này rất phù hợp; do vậy bộ máy kế toán tại các đơn vị cũng gọn nhẹ, linh hoạt; trình độ đội ngũ cán bộ kế toán được đào tạo cơ bản, có trình độ từ Đại học trở lên.
Các đơn vị sự nghiệp có thu thuộc Trung ương Đoàn không có đơn vị trực thuộc và được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung như: Trung tâm Giới thiệu việc làm Thanh niên, Trung tâm Thanh thiếu niên Miền Bắc, Trung tâm Thanh thiếu niên Miền Trung, Trung tâm Thanh thiếu niên Miền Nam, Trung tâm dạy nghề và dịch vụ việc làm Thanh niên khu vực Sông Hồng, Trung tâm hỗ trợ phát triển Thanh niên nông thôn, Trung tâm Hướng dẫn hoạt động Thiếu nhi Trung ương, Bảo tàng các thế hệ trẻ Việt Nam, Trung tâm phát triển Khoa học công nghệ và Tài năng trẻ, Trung tâm Truyền hình Thanh niên, Ban phát thanh thanh thiếu nhi.
Tại hai Trung tâm tác giả đề cập trong Luận văn chỉ có 01 nhân viên kế toán vừa là kế toán chi tiết vừa là kế toán tổng hợp, kiêm kế toán trưởng.
Các đơn vị sự nghiệp có thu có đơn vị trực thuộc:
Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình kế toán phân tán, theo đó bộ máy kế toán của đơn vị được phân thành hai cấp kế toán là kế toán trung tâm và kế toán đơn vị trực thuộc, do đó hai cấp này sẽ hình thành hệ thống sổ sách và bộ máy kế toán riêng. Mối quan hệ giữa các lao động trong bộ máy tại trung tâm và đơn vị trực
thuộc là mối quan hệ trực tuyến. Cán bộ kế toán chịu sự kiểm tra, giám sát, chỉ đạo, hướng dẫn về mặt nghiệp vụ của kế toán trưởng đơn vị. Trình tự và các bước công việc của hai bộ phận là như nhau. Tuy nhiên ở trung tâm sẽ không có bộ phận tổng hợp, kiểm tra riêng biệt mà kế toán trưởng trung tâm sẽ là người trực tiếp lập báo cáo tổng hợp cung cấp thông tin phục vụ cho mục đích quản lý của các đối tượng trong và ngoài đơn vị, đồng thời kế toán trưởng còn phải có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra, giám sát công tác kế toán tại đơn vị trực thuộc và chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác kế toán của đơn vị.
- Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các loại vốn của đơn vị như tiền mặt, ngoại tệ...
- Kế toán vật tư, tài sản: Phản ánh số lượng, nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị hiện có của tài sản và tình hình biến động TSCĐ vật tư, sản phẩm, hàng hóa, công tác đầu tư XDCB tại đơn vị.
- Kế toán nguồn kinh phí, vốn, quỹ: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ, kinh phí đầu tư XDCB, kinh phí thực hiện dự án, kinh phí hoạt động, kinh phí khác và các loại vốn, quỹ của đơn vị; đồng thời phản ánh tình hình trích lập và sử dụng các quỹ tại đơn vị mình.
- Kế toán thanh toán: Phản ánh các khoản phải thu (tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của các đối tượng trong và ngoài đơn vị), các khoản nợ phải trả
(phải trả cán bộ công nhân viên chức, nộp ngân sách nhà nước, các khoản phải trả phải nộp khác), đăng ký, kê khai nộp thuế theo luật định (nếu có). Ngoài ra kế toán thanh toán còn phải kiêm các công việc như: theo dõi, phản ánh đầy đủ, kịp thời các khoản thu phí, lệ phí, thu sự nghiệp, hoạt động dịch vụ, thu khác, các khoản phải nộp ngân sách, nộp đơn vị chủ quản đồng thời phản ánh các khoản phải chi thường xuyên, chi cho hoạt động SXKD dịch vụ và chi phí cho các hoạt động khác như chi thực hiện đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà nước, cấp Bộ, ngành, các chương trình mục tiêu quốc gia, chi thực hiện nhiệm vụ đột xuất, đầu tư XDCB, mua sắm trang thiết bị; Từ đó xác định kết quả hoạt động của đơn vị.
- Thủ quỹ: chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt của đơn vị
Các đơn vị sự nghiệp có thu thuộc Trung ương Đoàn có đơn vị trực thuộc và được tổ chức theo mô hình kế toán phân tán như: Học viện Thanh thiếu niên Việt
Nam, Báo Tiền phong, Báo Thanh niên, Báo Sinh viên Việt nam, Báo Thiếu niên Tiền phong, Báo Nhi đồng, Tạp chí Thanh niên, Tạp chí Thời trang trẻ, Nhà xuất bản Thanh niên, Nhà xuất bản Kim Đồng.
Sơ đồ 2.6: Tổ chức bộ máy kế toán Học viện Thanh thiếu niên Việt nam