Tổ chức hệ thống sổkế toán.

TẠI HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH

2.3.2.3. Tổ chức hệ thống sổkế toán.

Hệ thống mẫu sổ kế toán được áp dụng theo Quyết định số 19/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của Bộ Tài chính.

Học viện áp dụng hệ thống phần mềm kế toán trên máy, nên khi lập chứng từ, Nhập giáo trình,

tài liệu

Chi phí khác

K/c CP bán hàng, CP liên quan đến hoạt động SXKD trong kỳ

CP khấu hao TSCĐ thuộc nguồn vốn kinh doanh hoặc nguồn vốn vay

TK 111, 112, 331 TK 631 - CP họat động KDDV TK 111, 112, …

Thuế GTGT

Các khoản ghi giảm chi phí

Kết chuyển giá thành dịch vụ hoàn thành tiêu thụ trong kỳ

TK 214 TK 334, 332

Chi phí tiền lương, tiền công, các loại BH CP dịch vụ mua ngoài, CP khác bằng tiền

TK 111, 112,

TK531

TK 155

Xuất bán giáo trình, tài liệu tham khảo

Theo giá vốn TK 3113

kế toán các phần hành đã định khoản đầy đủ, chi tiết trên chứng từ nên sổ sách kế toán đồng thời được tự động ghi và lập theo chứng từ. Sổ được bắt đầu mở từ ngày 1/1 hàng năm sau khi số dư được chuyển tiếp và lấy ngày khoá sổ là ngày 31/12.

Nhập số liệu hàng ngày

Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ số 2.12: Hình thức sổ kế toán sử dụng

là hình thức chứng từ ghi sổ thực hiện trên phần mềm kế toán

Hàng ngày các kế toán tại các phần hành: kế toán nguồn kinh phí thụ hưởng ngân sách nhà nước, kế toán nguồn thu sự nghiệp, kế toán nguồn thu hoạt động kinh doanh dịch vụ…tiến hành lập chứng từ, đồng thời các sổ chi tiết được tự động lập theo từng nguồn kinh phí, sau khi chứng từ được ký duyệt và thực hiện thu – chi; nhập xuất kho; chuyển khoản; rút và chi kinh phí, thủ quỹ và các kế toán chi tiết giao chứng từ hoàn thiện cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh và theo thời gian, đối chiếu chứng từ gốc với số liệu trên sổ sách của phần mềm kế toán sau đó tiến hành lập chứng từ ghi sổ theo nguồn hình thành kinh phí. Sổ kế toán được in một lần sau khi đã hoàn thành công tác đối chiếu và khoá sổ vào cuối năm. Sổ được in đồng loạt bao gồm các sổ chi tiết, sổ cái tài khoản, sổ nhật ký chứng từ.