Mô hình lập dự toán ngân sách tại công ty MINEXCO thực hiện như sau: Trước hết Công ty MINEXCO sẽ truyền đạt các mục tiêu chung của công ty thông qua một số chỉ tiêu cơ bản như: doanh thu, sản lượng, lợi nhuận, thu nộp ngân sách,…
Trên cơ sở các chỉ tiêu dự thảo ban hành, đồng thời căn cứ vào khả năng và điều kiện thực tế, Ban lãnh đạo sẽ xem xét và thảo luận xem có thể hoàn thành các
chỉ tiêu được giao hay không. Sau khi thống nhất các chỉ tiêu có thể thực hiện được, Ban lãnh đạo công ty sẽ tiến hành phân bổ các chỉ tiêu này xuống các đơn vị trực thuộc.
Căn cứ vào kế hoạch công ty giao xuống, bộ phận lập ngân sách ở các đơn vị trực thuộc sẽ tiến hành lập dự toán chi tiết cho đơn vị mình và trình lãnh đạo công ty.
Trên cơ sở tổng hợp các chỉ tiêu đệ trình của các đơn vị trực thuộc và các chỉ tiêu toàn công ty, Ban lãnh đạo công ty sẽ đánh giá lại toàn diện về khả năng hoạt động của các cấp dưới và xác định lại các chỉ tiêu dự toán có thể thực hiện được và bảo vệ trước Tổng công ty.
Cuối cùng trên cơ sở dự toán được duyệt, công ty sẽ đưa ra kế hoạch chung toàn công ty, và Bộ phận lập dự toán tại công ty sẽ tiến hành triển khai các chỉ tiêu này đến các bộ phận liên quan để phối hợp triển khai thực hiện.
Sơ đồ 2.8: Sơ đồ mô hình lập dự toán phân cấp
: Kế hoạch ngân sách đưa xuống từ Tổng công ty đầu tư và kinh doanh vốn Nhà nước.
: Dự toán ngân sách sơ bộ được dự toán. : Trình duyệt dự toán.
Việc lập dự toán ngân sách của công ty thường được tiến hành vào tháng 12 của năm trước. Tất cả các phòng ban tại văn phòng công ty lập kế hoạch thực hiện, kế toán và giám đốc các đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm chính trong công tác lập dự toán ngân sách. Vào khoảng tháng 1 năm sau, Ban lãnh đạo công ty họp để thông qua dự toán ngân sách các đơn vị đã lập.