8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
1.3. KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG
1.3.1. Khái niệm và sự cần thiết kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay
Theo thông tư số 44/2011/TT- NHNN ngày 29/12/2011: “Hệ thống kiểm
soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xây dựng phù hợp theo quy định tại Thông tư này và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra”.
Ngân hàng phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ để bảo đảm các yêu cầu sau đây:
a) Hiệu quả và an toàn trong hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu quả tài sản và các nguồn lực;
b) Hệ thống thơng tin tài chính và thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời;
c) Tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy trình, quy định nội bộ. Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng phải được kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập đánh giá định kỳ..
Như vậy, KSNB hoạt động cho vay được hiểu là một quá trình chịu sự ảnh hưởng của HĐQT, Ban lãnh đạo và cán bộ, nhân viên tác nghiệp được thiết lập trong hoạt động cho vay nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý đạt được các mục tiêu.
Kiểm soát nội bộ nhằm giảm thiểu thất thốt doanh thu, lãng phí nguồn lực và những tổn thất không lường trước được trong tương lai (Abbas & Iqbal, 2012). Kiểm sốt nội bộ có thể làm giảm sự bất cân xứng thơng tin, thúc đẩy tính minh bạch và bảo vệ cổ đông trước quyền lực của nhà quản lý (Salhi & Boujelbene, 2012). Ellul và Yerramilli (2013) lập luận rằng các tổ chức có kiểm sốt rủi ro nội bộ đáng kể có thể tồn tại trong các cuộc khủng hoảng tài chính. Các nhà quản lý ngân hàng thường hướng tới việc theo dõi và đầu tư vào các tài sản rủi ro (chẳng hạn như hoạt động tín dụng) để thu được lợi nhuận kỳ vọng cao hơn. Theo quy tắc chung, lợi nhuận kỳ vọng cao hơn đi kèm với rủi ro đầu tư cao hơn (Cowen & Tabarrok, 2018). Riêng trong lĩnh vực ngân hàng, hoạt động cho vay được coi là một trong những hoạt động đầu tư có rủi ro cao nhất. Khi rủi ro tín dụng xảy ra dưới nhiều hình thức khác nhau sẽ ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng ở các mức độ khác nhau. Mặc dù đã có nhiều giải pháp khắc phục và giảm thiểu rủi ro tín dụng được các ngân hàng thương mại thực hiện nhưng rủi ro tín dụng vẫn đang tồn tại. Do đó, cách hiệu quả mà các nhà quản lý ngân hàng hạn chế và kiểm sốt rủi ro tín dụng là thực hiện nghiêm ngặt các quy trình kiểm sốt nội bộ. Kiểm sốt nội bộ cũng sẽ trở thành một cơng cụ có giá trị để giảm bớt vấn đề về đại lý của một tổ chức trong một số lĩnh vực, bao gồm cả lĩnh vực ngân hàng.
Nghiên cứu được thực hiện bởi Ellis và Gené (2015) đã chỉ ra tác động của kiểm sốt nội bộ đối với rủi ro tín dụng tại các ngân hàng niêm yết ở Tây Ban Nha. Nghiên cứu này xem xét tính hiệu quả của kiểm sốt nội bộ, tìm kiếm rủi ro vỡ nợ trong các ngân hàng Tây Ban Nha, xuất phát từ hệ thống kiểm sốt nội bộ, từ đó thiết lập mối quan hệ giữa kiểm sốt nội bộ và rủi ro tín dụng. Sau đó, họ kết luận rằng hệ thống kiểm sốt nội bộ đã được áp dụng nhưng khơng đảm bảo tác dụng của hệ thống kiểm soát nội bộ. Điều này khiến các ngân hàng niêm yết tại Tây Ban Nha rơi vào kịch bản vỡ nợ nghiêm trọng. Tác động của
kiểm sốt nội bộ đối với rủi ro tín dụng là có ý nghĩa thống kê, đặc biệt là trong việc kiểm sốt mơi trường, quản lý rủi ro và các hoạt động điều hành.
Sau khi nghiên cứu được thực hiện vào năm 2015, Ellis và Gené (2016) tiếp tục nghiên cứu phạm vi rộng hơn tại các ngân hàng châu Âu để điều tra mối quan hệ giữa kiểm sốt nội bộ và rủi ro tín dụng. Nghiên cứu này nhằm tìm kiếm tính hiệu quả của các cơ chế kiểm sốt nội bộ và thực hiện cuộc điều tra xem có bằng chứng về các vấn đề của cơ quan quản lý xảy ra tại các ngân hàng ở Châu Âu hay khơng. Rủi ro tín dụng bị ảnh hưởng như thế nào? Kết quả nghiên cứu cho thấy rủi ro tín dụng vẫn ở mức cao mặc dù Ngân hàng Trung ương Châu Âu đã áp dụng nhiều giải pháp khác nhau. Nghiên cứu cũng đã xác định tính hiệu quả của kiểm sốt nội bộ
Do đó, kiểm sốt nội bộ là rất quan trọng trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận trong lĩnh vực ngân hàng ở Nigeria. Ellis và Gené (2015 & 2016) đã xem xét hiệu quả của kiểm soát nội bộ đối với rủi ro tín dụng, điều tra bằng chứng về các vấn đề đại lý trong mơ hình và tìm hiểu các vấn đề về đại lý tác động đến rủi ro tín dụng như thế nào
Việc kiểm sốt nội bộ hoạt động cho vay (trước và sau khi cho vay) giúp ngân hàng nhận biết một cách kịp thời bất cứ sự sụt giảm chất lượng tín dụng hoặc rủi ro của khoản vay để có thể có hành động giám sát, ngăn chặn bảo vệ lợi ích của ngân hàng. Mặc dù trước khi chấp thuận cho vay, Ngân hàng đã tiến hành cơng tác thẩm định tín dụng, qua đó đã đánh giá, sàng lọc và chấp nhận mức rủi ro nhất định của khoản vay, nhưng khi đã hồn tất giải ngân có thể xảy ra những rủi ro như: khách hàng thay đổi nguồn thu, mất khả năng trả nợ, sử dụng tài sản không đúng mục đích vay, cầm cố,.. do đó hoạt động kiểm sốt sau vay đóng vai trị quan trọng. Theo Tạp chí tài chính cho thấy, một trong những nguyên nhân hàng đầu khiến các Ngân hàng gặp khó khăn về các khoản tín dụng là khơng kiểm sốt được các vấn đề sau khi giải ngân. Sự lỏng lẽo này
đã biến những món cho vay đem lại lợi nhuận ban đầu trở thành rủi ro cho các ngân hàng.
Kiểm sốt cho vay thường xun và xun suốt cịn giúp ngân hàng nắm bắt được những nhu cầu mới của khách hàng, từ đó có gia tăng cơ hội bán các sản phẩm tương ứng, sản phẩm bán chéo từ ngân hàng. Chẳng hạn: thơng qua việc kiểm sốt sau vay, thấy khách hàng đang mở rộng quy mô kinh doanh, số lượng nhân viên ngày càng nhiều, khách hàng có nhu cầu vay tiêu dùng để mở rộng quy mô kinh doanh, mở tài khoản trả lương cho nhân viên, mở hệ thống thanh toán QR Code,...
Cuối cùng, kiểm sốt danh mục tín dụng giúp ngân hàng quản lý kết cấu danh mục tín dụng đảm bảo tuân thủ đúng chính sách tín dụng và các quy định pháp lý trong hoạt động tín dụng, hướng tới mục tiêu giảm thiểu rủi ro và tối đa hoá lợi nhuận của ngân hàng.