Kiểm soát RRTD là một nội dung của quản lý rủi ro tín dụng đƣợc thực hiện
song song với hoạt động quản trị rủi ro nhằm mục tiêu: (i) phòng, chống và kiểm
sốt các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng (ii) đảm bảo toàn bộ các
hoạt động, các bộ phận và từng cá nhân trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định
của pháp luật, tuân thủ và thực hiện các chiến lƣợc, chính sách, quy trình và quyết
định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt
động của ngân hàng. Hoạt động kiểm sốt RRTD bao gồm 3 nội dung chính:
Bảng 1.2: Các hoạt động kiểm soát RRTD
Kiểm soát trƣớc
khi Kiểm soát trong khi Kiểm soát sau khi
cho vay cho vay cho vay
- Thiết lập chính sách và - Xác lập hợp đồng tín - Theo dõi, đơn đốc thu nợ
thủ tục bằng văn
bản. dụng - Tái xét tín dụng, xếp
- Thẩm định trƣớc khi - Giám sát q trình giải hạng tín dụng
cho vay. ngân - Kiểm dốt tín dụng nội
- Phê duyệt khoản vay - Giám sát tín dụng, sử bộ độc lập
dụng vốn đúng mục đích - Đánh giá lại chính
sách
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Kiểm sốt rủi ro tín dụng bao gồm kiểm soát đơn (kiểm soát độc lập của
ngân hàng) và kiểm soát kép. Kiểm sốt kép là q trình kiểm sốt có sự tham gia
của nhiều tổ chức nhƣ: cơ quan Thanh tra NHNN và bộ phận kiểm soát
của ngân
hàng (bao gồm có bộ phận kiểm sốt, kiểm tra nội bộ, quản trị tín dụng), ngồi ra
cần có sự tham gia của các cơ chế giám sát bên ngoài nhƣ các cơ quan kiểm tốn
độc lập, ủy ban giám sát tài chính, và đặc biệt là sự giám sát của thị trƣờng.
1.3 Chất lƣợng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thƣơng mại
.3.1 Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại
Quy trình quản lý RRTD của các NHTM bao gồm: nhận diện rủi ro, đo lƣờng
1
rủi ro, ứng phó và kiểm sốt các RRTD nhằm thẩm định đánh giá rủi ro với từng khoản
tín dụng, từng khách hàng, phân tích rủi ro, đo lƣờng các rủi ro và yêu cầu các tài sản
đảm bảo cho khoản vay trong khi xét duyệt tín dụng, áp dụng các biện pháp quản lý
giám sát sử dụng vốn, xử lý khi có các dấu hiệu khơng trả đƣợc nợ. Mục tiêu chung của
quản lý chính là tìm phƣơng thức thích hợp để thực hiện công việc nhằm đạt hiệu quả
cao nhất với chi phí, nguồn lực thấp nhất. Mục tiêu của quản lý RRTD trong NHTM là
tìm ra các phƣơng thức phù hợp sử dụng hữu hiệu các nguồn lực của ngân hàng để
thực hiện quy trình quản lý RRTD nhằm giảm thiểu RRTD tại mức chấp nhận. Nhƣ
vậy, các nhà quản lý phải tiến hành nhiều hoạt động từ khâu đầu đến khâu cuối của quy
trình tín dụng, thực chất là quản lý các yếu tố đầu vào, quy trình xét duyệt và các yếu tố
đầu ra theo chu trình quá trình hoạt động của ngân hàng.
Theo tác giả, chất lƣợng quản lý RRTD đƣợc hiểu nhƣ sau: “Chất lƣợng
quản lý RRTD là tập hợp các yếu tố tạo ra khả năng và điều kiện để các NHTM
thực hiện các nội dung và quy trình quản lý rủi ro tín dụng”. Các NHTM căn cứ vào
tình hình và điều kiện thực tế của mình, ứng dụng các phƣơng pháp tiếp cận đo
lƣờng tiên tiến, các mơ hình quản lý theo thơng lệ quốc tế và chuẩn mực nhằm nâng
cao chất lƣợng quản trị rủi ro tín dụng. Nâng cao chất lƣợng quản lý RRTD là nâng
cao khả năng hoặc nâng cao điều kiện để NHTM có thể thực hiện tốt
hơn công tác quản lý RRTD.
1.3.2 Sự cần thiết nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàngthương mại thương mại
Trƣớc tiên, RRTD là căn nguyên tạo ra các vấn đề của Ngân hàng. RRTD
luôn gây tổn thất cho các NHTM.Ở mức độ thấp, rủi ro tín dụng làm giảm lợi
nhuận, thậm chí cịn làm giảm vốn tự có của các Ngân hàng. Nếu rủi ro tín dụng
khơng đƣợc kiểm sốt tốt khiến cho tỷ lệ các khoản cho vay mất vốn tăng lên quá
cao, các NHTM sẽ phải đối mặt với nguy cơ phá sản. Theo nghiên cứu của Corsetti
(1998), một trong những nguyên nhân quan trọng nhất gây nên cuộc khủng hoảng
tài chính châu Á năm 1997 là tỷ lệ nợ quá hạn tại các NHTM tăng cao. Ngay trƣớc
khủng hoảng, tỷ lệ nợ quá hạn tại các NHTM Thái Lan là 13%, Indonesia là 13%,
Phillipines là 14%, Malaysia là 10%. Gần đây nhất là cuộc khủng hoảng tài chính
kinh tế Mỹ mà nguyên nhân sâu xa bắt nguồn từ làn sóng cho vay dƣới chuẩn. Theo
công bố của Cục dự trữ liên bang Mỹ (FED), trong năm 2008 có tổng cộng 26 ngân
hàng phá sản, thế nhƣng năm 2009, con số này đã lên tới 140 với hàng loạt vụ phá
sản của các định chế tài chính có lịch sử lâu đời và tiềm lực tài chính bậc nhất thế
giới. Điều này là minh chứng rõ ràng cho việc rủi ro tín dụng là căn nguyên cơ bản
tạo ra các vấn đề ngân hàng. Vì vậy vấn đề phải làm sao nâng cao chất lƣợng quản
lý rủi ro tín dụng ln đƣợc đặt lên hàng đầu.
Thứ hai, mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng ngày càng gia tăng. Nguyên
nhân của thực tế này là do xu hƣớng hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hóa và đề
cao cạnh tranh ngày càng trở nên phổ biến. Xu hƣớng này đã chứng tỏ hiệu quả
nhất định của nó trong việc thúc đẩy nền kinh tế cũng nhƣ các doanh nghiệp phát
triển và hoàn thiện, nhƣng ở một khía cạnh khác, nó lại thể hiện mức độ rủi ro tăng
lên, khi mà các ngân hàng phải cạnh tranh gay gắt với nhau làm cho chênh lệch lãi
suất biên ngày càng giảm xuống, họ buộc phải mở rộng quy mô kinh doanh
để bù
đắp sự sụt giảm về lợi nhuận, đồng thời điều này cũng làm giảm khả năng bù đắp
rủi ro nội tại của chính họ. Mặt khác, hội nhập kinh tế còn làm xuất hiện nhiều nguy
cơ rủi ro mới.Các sản phẩm dựa trên sự phát triển của khoa học cơng nghệ nhƣ thẻ
tín dụng, tín dụng cá nhân, tín dụng tiêu dùng…ln chứa đựng những rủi ro mới
mà Ngân hàng chƣa thể kiểm soát hết đƣợc.
Có thể nhận thấy rui ro tin duṇg ngày càng đe d ọa sự tồn tại và phát
triển bền ́̉ ́́
vững của các NHTM. Riêng đối với các nƣớc đang phát triển, nhất là các nƣớc đang
trong quá trình chuyển đổi, mơi trƣờng kinh doanh không ổn định, thị trƣờng tài
chính kém phát triển, mức độ minh bạch thơng tin cịn thấp… làm gia tăng
rủi ro đối với hoạt động ngân hàng thì việc nâng cao chất lƣợng quản lý rủi ro tín
dụng là một cơng việc rất quan trọng.Ngoài ra, nâng cao chất lƣợng quản lý rủi ro
tín dụng cịn là một lợi thế cạnh tranh và tạo ra giá trị gia tăng cho NHTM, góp
phần tạo ra các chiến lƣợc kinh doanh hiệu quả hơn.
1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàngthương mại thương mại
Chất lƣợng quản lý RRTD của ngân hàng tốt khi chất lƣợng quản lý điều
hành tốt, có khả năng thiết lập, sắp xếp hợp lý với từng chỉ số, tần số kiểm tra, đánh
giá phù hợp giúp nhận diện, xác định sớm rủi ro, tăng tính hiệu quả của cơng tác
phịng ngừa và giảm tổn thất cho ngân hàng. Nhƣ vậy, rủi ro chỉ có thể phát hiện
đƣợc khi ngân hàng có đủ năng lực xây dựng đƣợc các chính sách để đo lƣờng, theo
dõi rủi ro và giám sát sự tuân thủ đối với các chính sách ban hành.
Chất lƣợng quản lý RRTD tốt là đo lƣờng đƣợc rủi ro trong quy trình quản lý
RRTD (xác định đƣợc mức thua lỗ và xác suất xảy ra) bằng các kỹ thuật khác nhau,
từ mơ hình đơn giản đến các cơng cụ và mơ hình phức tạp.
Chất lƣợng quản lý RRTD tốt về xây dựng chính sách, mơ hình tổ chức, vận hành
cơng cụ đo lƣờng rủi ro, vận dụng các nguồn lực nhằm giảm thiểu rủi ro trong giới hạn
của NHTM tạo ra hoạt động kiểm sốt trong quy trình quản lý RRTD hiệu quả. Đánh giá chất lƣợng quản lý RRTD trong ngân hàng thƣơng mại thông qua
những tiêu chí sau:
Thứ nhất là cơng tác quản trị điều hành: bao gồm việc xây dựng chiến lƣợc
và chính sách tín dụng phù hợp, xác định mức độ rủi ro có thể chấp nhận đƣợc, xác
định cụ thể mơ hình, tổ chức bộ máy quản lý RRTD.Thứ hai là xây dựng và vận hành các công cụ đo lƣờng RRTD, bao gồm: hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, mơ hình lƣợng hóa RRTD…Thứ ba là xây dựng chất lƣợng quản lý RRTD theo khoản cấp tín dụng
cũng
nhƣ theo danh mục tín dụng.Thứ tư là chất lƣợng hệ thống công nghệ thông tin, cơ sở hạ tầng tin học cần
phải phản ánh chính xác, đủ và kịp thời dữ liệu, đảm bảo đo lƣờng tốt RRTD.
Thứ năm là chất lƣợng nguồn nhân lực: là nhân tố trung tâm trong mọi
hoạt
động của ngân hàng. Nâng cao chất lƣợng nhân sự để đội ngũ nhân sự đáp ứng đủ
năng lực điều hành, thực hiện quy trình, chính sách.Ngồi ra, chất lƣợng quản lý RRTD còn đƣợc đánh giá gián tiếp thông qua
những chỉ tiêu phản ảnh RRTD. Cụ thể nhƣ sau: Các chỉ tiêu trực tiếp phản ánh rủi ro tín dụng:
- Nợ quá hạn: đây là chỉ tiêu cơ bản phản ánh rủi ro tín dụng. Nợ quá hạn phát
sinh trong trƣờng hợp đến thời hạn trả nợ gốc, lãitheo cam kết, tuy nhiên ngƣời vay
khơng có khả năng trả một phần hoặc toàn bộ khoản vay cho Ngân hàng. Tùy thuộc
vào khoảng thời gian quá hạn, khoản nợ có thể đƣợc phân chia thành một trong năm
nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dƣới chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng
mất vốn. Nợ quá hạn đƣợc phản ánh qua 2 chỉ tiêu:
Số dư nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn= (1.1)
Tổng dư nợ
Số khách hàng có nợ quá hạn Tổng số khách hàng có dư nợ
Tỷ lệ KH có nợ quá hạn trên tổng KH có dư nợ= (1.2) Ngân hàng mà có tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ khách hàng có nợ q hạn lớn thì
Ngân hàng đó có mức độ rủi ro tín dụng cao hơn và ngƣợc lại.- Nợ xấu: chính là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà khó có khả năng
hoặc không thể thu hồi do doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả, thua lỗ hoặc phá sản,
doanh nghiệp mất khả năng thanh toán. Nợ xấu phản ánh rõ ràng chất lƣợng tín
dụng của Ngân hàng thơng qua thời gian quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá
rủi ro của khoản vay đó. Theo điều 10, Thơng tƣ số 02/2013/TT- NHNN ngày
21/1/2013 quy định cụ thể nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3,4,5. Nợ xấu đƣợc phản ánh qua các chỉ số: Số dư nợ xấu Tổng dư nợ Tỷ lệ nợ xấu= (1.3) Số dư nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu trên vốn CSH =Vốn chủ sở hữu(1.4)
Số dư nợ xấu