b. Chức năng của từng bộ phận
2.3.2.2 Tổ chức tài khoản và sổ sách kế toán
Tại công ty, việc mở các tài khoản cũng như sổ sách kế toán được thực hiện một cách chi tiết, cụ thể đúng với chế độ kế toán hiện hành. Cụ thể:
- Các tài khoản sử dụng trong hoạch toán nghiệp vụ bán hàng - thu tiền: + TK 5111: Doanh thu bán hàng
+TK 5112: Doanh thu bán vật tư, xác mắm + TK 1111: Tiền mặt Việt Nam .
+ TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Việt Nam. + TK 131: Phải thu khách hàng.
+ TK 3331: Thuế GTGT đầu ra. + TK 521: Chiết khấu thương mại. + TK 531: Hàng bán bị trả lại.
- Các sổ sách được sử dụng trong hạch toán nghiệp vụ bán hàng - thu tiền: + Sổ chi tiết phải thu khách hàng: Được mở chi tiết theo từng khách hàng nhằm theo dõi việc thanh toán của khách hàng về tiền hàng cịn nợ cơng ty. Việc theo dõi chi tiết các khoản phải thu khách hàng giúp công ty giám sát được tình hình cơng nợ tránh thất thốt trong công tác thu hồi nợ và là cơ sở để lập các khoản dự phịng nợ phải thu khó địi.
+ Sổ nhật ký bán hàng: Nhằm theo dõi các nghiệp vụ bán hàng phát sinh trong ngày.
+ Bảng kê 4: Theo dõi giá trị nhập xuất hàng hóa, sản phẩm trong ngày.
+ Sổ chi tiết doanh thu : Theo dõi doanh thu của từng loại sản phẩm, hàng hóa. + Sổ quỹ: Nhằm theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt hàng ngày tại công ty. + Sổ chi tiết tiền mặt: Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt đối chiếu với sổ quỹ + Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: Theo dõi chi tiết tiền VN của công ty gửi tại ngân hàng