- Được lập dựa vào hợp đồng
2. Theo dõi chi tiết các khoản phải thu:
2.3.4.2 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty
tiền tại công ty
ƯU ĐIỂM
Về phân chia trách nhiệm:
- Việc phân chia trách nhiệm cho các nhân viên được đề ra một cách cụ thể rõ ràng giúp công việc được thực hiện một cách dễ dàng và đạt hiệu quả cao.
- Mỗi nhân đều tuân thủ các bước thủ tục cho từng giai đoạn trong chu trình bán hàng và thu tiền.
- Mỗi nhân viên trong q trình thực hiện cơng việc bán hàng và thu tiền đều cân nhắc đến hiệu quả hoạt động và lợi ích chung của cơng ty.
- Có sự phối hợp giữa phịng kinh doanh và phịng kế tốn. Phịng kế tốn theo dõi cơng nợ và nhắc nhở phòng kinh doanh thu nợ nếu khách hàng chưa trả nợ.
Việc ủy quyền và xét duyệt:
- Các chứng từ địi hỏi có sự xét duyệt của người có thẩm quyền đã được thực hiện đúng.
Về bảo vệ tài sản:
- Mọi hoạt động xảy ra từ lúc bắt đầu cho đến khi kết thúc đều được kiểm soát bởi những nhà quản lý, góp phần ngăn chặn sai sót, gian lận ngay từ đầu. Các chứng từ đòi hỏi sự xét duyệt của người có thẩm quyền đã được thực hiện đúng.
- Tiền bán hàng đã được bảo vệ sau cuối mỗi ngày bởi thủ quỹ. Cơng ty có tủ để lưu trữ, bảo quản sổ sách. Tất cả các chứng từ liên quan đến ghi nhận của kế toán đều được lưu tại phịng kế tốn. Nếu đã niêm phong thì phải có sự đồng ý của kế tốn trưởng. Nếu chưa niêm phong thì chỉ có nhân viên kế tốn lập sổ sách đó mới được lấy ra.
Về chứng từ, số sách: