1.2. Sự cần thiết phải nõng cao hiệu quả sử dụngVLĐ của doanh nghiệp
1.2.2.4 Quản trị vốn bằng tiền
Tầm quan trọng :Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngõn hàng. Việc quản lý vốn bằng tiền là vấn đề hết sức quan trọng trong cụng tỏc quản lý tài chớnh doanh nghiệp.
+Vốn bằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toỏn của một doanh nghiệp tương ứng với một quy mụ kinh doanh nhất định đũi hỏi thường xuyờn phải cú một lượng tiền tương xứng mới đảm bảo cho tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp ở trạng thỏi bỡnh thường.
+Vốn bằng tiền là một lại tài sản cú tớnh linh hoạt cao và cũng dễ là đối tượng của cỏc hành vi tham ụ, gian lận, lợi dụng.
Nội dung chủ yếu của quản lý vốn bằng tiền bao gồm cỏc vấn đề sau: + Xỏc định mức dự trữ vốn tiền mặt một cỏch hợp lý. Việc xỏc định mức tồn dự trữ tiền mặt cú lý nghĩa quan trọng giỳp cho doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toỏn bằng tiền mặt cần thiết trong kỳ, trỏnh được rủi ro khụng cú khả năng thanh toỏn. Giữ được uy tớn với cỏc nhà cung cấp và tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp được cơ hội kinh doanh tốt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao.
+Quản lý chặt chẽ cỏc khoản phải thu chi bằng tiền. Doanh nghiệp cần xấy dựng cỏc nội quy, quy chế về quản lý cỏc khoản phải thu chi. Đặc biết là cỏc khoản thu chi bằng tiền mặt để trỏch thất thoỏt mất mỏt, lạm dụng tiền của doanh
+Tất cả cỏc khoản thu chi của doanh nghiệp đều phải thụng qua quỹ tiền mặt, khụng được chi tiờu ngoài quỹ.
+Phải cú sự phõn định rừ ràng trong quản lý tiền mặt giữa nhõn viờn kế toỏn tiền mặt và thủ quỹ. Việc xuất nhập quỹ hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trờn cơ sở cỏc phiếu thu chi hợp thức và hớp phỏp.
+ Tăng tốc quỏ trỡnh thu tiền và làm chậm đi quỏ trỡnh chi tiền. Dự đoỏn thời gian chi trả, doanh nghiệp cú thể tận dụng lượng tiền mặt trụi nổi trờn một số dư tiền mặt nhỏ hơn.
+ Cần quản lý chặt chẽ cỏc khoản tạm ứng bằng tiền mặt. Xỏc định rừ đối tượng tạm ứng, cỏc trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng và thờii gian tạm ứng.
+ Thường xuyờn thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp.