Căn cứ vào tính chất
- Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C): Là một cam kết khơng
ràng buộc trách nhiệm, nó đem lại cho nhà nhập khẩu sự linh hoạt tối đa. Có nghĩa là ngân hàng phát hành có thể bổ sung, tu chỉnh hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào mà không cần phải thông báo trƣớc cho ngƣời thụ hƣởng. Trừ phi nhà xuất khẩu đã xuất trình chứng từ cho ngân hàng phát hành và việc thanh toán hoặc chấp nhận và thanh toán Hối phiếu do ngƣời thụ hƣởng ký phát đã đƣợc thực hiện.
- Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Thƣ tín dụng
khơng thể huỷ ngang ràng buộc trách nhiệm pháp lý của ngân hàng phát hành đối với cam kết thanh tốn có điều kiện do chính nó đƣa ra cho ngƣời thụ
66
hƣởng. Thƣ tín dụng khơng thể huỷ ngang không thể đƣợc tu chỉnh hoặc huỷ bỏ nếu khơng có sự ƣng thuận của ngƣời thụ hƣởng, ngân hàng phát hành và ngân hàng xác nhận (nếu có).
Căn cứ vào thời hạn thanh toán
- Thư tín dụng chứng từ trả ngay (Sight payment L/C): Loại thƣ tín dụng
này cho phép thanh tốn ngay khi xuất trình hối phiếu và/hoặc chứng từ tại ngân hàng đƣợc chỉ định thanh toán. Ngân hàng này sẽ thực hiện thanh toán với điều kiện các chứng từ xuất trình phù hợp với những điều khoản, điều kiện quy định trong thƣ tín dụng. Ngân hàng thanh tốn sẽ đƣợc bồi hồn bởi ngân hàng phát hành bằng cách ghi nợ tài khoản của nó mở tại ngân hàng thanh tốn, nếu khơng có quan hệ tài khoản với nhau thì sẽ đƣợc thực hiện thơng qua ngân hàng đại lý đóng vai trị là ngân hàng bồi hồn.
- Thư tín dụng chứng từ chấp nhận (Acceptance L/C): Loại tín dụng chứng
từ này có chỉ định ngân hàng chấp nhận (Acceptance bank). Theo đó ngƣời thụ hƣởng sẽ xuất trình bộ chứng từ kèm theo một hối phiếu trả chậm ký phát cho ngân hàng chấp nhận với kỳ hạn cụ thể. Kỳ hạn này do các bên mua bán thoả thuận khi ký kết hợp đồng mua bán và có ghi rõ trong thƣ tín dụng. Khi chúng đƣợc xuất trình phù hợp với các quy định của tín dụng chứng từ, ngân hàng chấp nhận sẽ chấp nhận hối phiếu trả chậm và trả chấp phiếu về cho ngƣời thụ hƣởng để chờ đến hạn sẽ đƣợc thanh toán. Đến ngày đáo hạn, ngân hàng chấp nhận sẽ thanh toán giá trị hối phiếu cho ngƣời thụ hƣởng bất kể tín dụng chứng từ có đƣợc xác nhận hay khơng và bất kể ngân hàng phát hành có bồi hồn hay khơng.
- Tín dụng chứng từ chậm trả (Deferred payment /LC): Loại thƣ tín dụng
này quy định việc thanh tốn đƣợc thực hiện vào một thời điểm xác định trong tƣơng lai, nhƣng khơng địi hỏi ngƣời thụ hƣởng phải ký phát hối phiếu trả chậm. Khi chỉ định một ngân hàng thanh toán chậm trả (ngân hàng đƣợc chỉ định) trong tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng đó thực hiện thanh tốn cho bộ chứng từ xuất trình phù hợp với quy định của thƣ tín dụng vào một thời điểm tƣơng lai xác định có nêu trong thƣ tín dụng và ngân hàng phát hành cam kết bồi hoàn cho ngân hàng đó đúng hạn.
Căn cứ vào cách thanh tốn
- Tín dụng chứng từ không hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C): Đây là loại thƣ tín dụng theo yêu cầu xác nhận của ngân hàng phát hành
trong L/C, một ngân hàng xác nhận sẽ xác nhận L/C. Sự xác nhận này tạo nên một cam kết chắc chắn của ngân hàng xác nhận cùng với cam kết của ngân hàng phát hành về việc sẽ thanh toán hoặc chấp nhận và thanh toán Hối phiếu do
67
ngƣời thụ hƣởng phát hành, miễn rằng các chứng từ xuất trình phù hợp với những điều khoản, điều kiện quy định trong thƣ tín dụng.
- Thư tín dụng khơng thể hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C): Đây là loại thƣ tín dụng khơng thể huỷ ngang và sau khi đã trả
tiền cho ngƣời thụ hƣởng thì ngân hàng đƣợc chỉ định khơng có quyền địi lại tiền từ ngƣời này, kể cả trong trƣờng hợp ngân hàng phát hành khơng hồn tiền cho ngân hàng đƣợc chỉ định.
- Thư tín dụng khơng hủy ngang có giá trị trực tiếp (Irrevocable straight L/C): Đây là loại L/C không hủy ngang, trong đó duy nhất chỉ có ngân hàng
phát có nghĩa vụ thanh tốn giá trị hối phiếu hoặc chứng từ của ngƣời thụ hƣởng. Ngân hàng phát hành cũng không thực hiện bất cứ một cam kết hay nghĩa vụ nào của mình đối với bất cứ ai ngoài ngƣời thụ hƣởng. Loại thƣ tín dụng này thƣờng hết hạn hiệu lực tại ngân hàng phát hành.
- Thư tín dụng khơng hủy ngang cho phép chiết khấu (Irrevocable Negotiable L/C): Đây là loại thƣ tín dụng khơng hủy ngang cho phép chiết khấu
ở ngân hàng đƣợc chỉ định. Ngân hàng phát hành cam kết thanh toán giá trị hối phiếu hoặc chứng từ cho bất kỳ ai đã chiết khấu chúng, miễn rằng điều khoản, điều kiện của tín dụng chứng từ đƣợc đáp ứng phù hợp.
Các loại L/C đặc biệt (Special credit)
- Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C): Là loại L/C khơng huỷ ngang, trong đó quy định rằng khi L/C đƣợc sử dụng hết kim ngạch hoặc sau khi hết hạn hiệu lực của L/C thì nó lại tự động có giá trị nhƣ cũ, và cứ nhƣ vậy, L/C tuần hoàn cho đến khi nào hoàn tất giá trị của hợp đồng. L/C tuần hoàn đƣợc áp dụng trong trƣờng hợp hai bên xuất khẩu và nhập khẩu có quan hệ thƣờng xuyên và đối tƣợng thanh tốn khơng thay đổi.
- L/C điều khoản đỏ (Red Clause): L/C điều khoản đỏ cho phép ngƣời hƣởng
lợi có một khoản tiền ứng trƣớc khi giao hàng. Trƣớc kia, điều khoản này trong thƣ tín dụng đƣợc viết bằng mực đỏ để lƣu ý bản chất của L/C vì vậy gọi là L/C điều khoản đỏ.
- L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại L/C khơng thể hủy ngang,
trong đó quy định quyền đƣợc chuyển nhƣợng tồn bộ hay một phần số tiền của L/C cho một hay nhiều ngƣời theo lệnh của ngƣời hƣởng lợi đầu tiên, nhƣng chỉ đƣợc phép chuyển nhƣợng một lần mà thơi. Chi phí chuyển nhƣợng do ngƣời hƣởng lợi trả.
- L/C giáp lưng (Back-to-back L/C): Là thƣ tín dụng đƣợc mở theo yêu cầu
68
lƣng thƣờng giống hệt các điều khoản của L/C ban đầu và có thể khác L/C ban đầu ở các điều khoản sau:
Giá trị của L/C giáp lƣng nhỏ hơn giá trị của L/C ban đầu.
Thời hạn giao hàng và ngày hết hiệu lực của L/C giáp lƣng sớm hơn so với quy định trong L/C ban đầu.
Thời hạn xuất trình chứng từ ngắn hơn so với L/C ban đầu.
Loại L/C này thƣờng đƣợc áp dụng đối với trƣờng hợp mua bán trung gian.
- Thư tín dụng dự phòng (Stand – by L/C): Đây là thƣ tín dụng trong đó,
ngân hàng phát hành cam kết với ngƣời thụ hƣởng sẽ thanh toán cho ngƣời này nếu xuất trình đƣợc các bằng chứng về việc đối tác liên quan không thực hiện các nghĩa vụ đã thoả thuận.
- L/C đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C đƣợc quy định là chỉ có giá
trị hiệu lực khi L/C khác đối ứng với nó đƣợc mở ra. Có nghĩa là khi ngƣời XK nhận đƣợc L/C do ngƣời NK mở cho mình thì phải mở lại một L/C tƣơng ứng thì nó mới có giá trị.
- Thư tín dụng điện tử (e L/C): Khi UCP đƣợc dẫn chiếu trong L/C thì L/C này gọi là eL/C. eL/C cho phép ngƣời thụ hƣởng chọn việc xuất trình chứng từ bằng văn bản hoặc chứng từ điện tử. Trong quá trình xuất trình chứng từ để thanh tốn, nếu ngƣời thụ hƣởng chỉ có chứng từ bằng văn bản đƣợc xuất trình theo eL/C và với cả UCP. Tuy nhiên, chỉ riêng UCP đƣợc dẫn chiếu thì L/C sẽ khơng đƣợc tự động tham chiếu theo eUCP.
Lợi ích của khách hàng khi sử dụng e L/C:
+ Sử dụng UCP sẽ làm giảm bớt sự tham gia và làm thay đổi vai trò của nhiều ngân hàng theo hƣớng thuận lợi hơn.
+ Giảm đƣợc bất hợp lệ, tranh chấp, chậm trễ thanh tốn. + Tiết kiệm đƣợc thời gian và chi phí giao dịch.
+ Giảm đƣợc rủi ro, gian lận trong giao dịch. Lợi ích của ngân hàng khi sử dụng e L/C:
+ Giảm chi phí giấy tờ, chi phí nhân sự + Rủi ro gian lận sẽ đƣợc hạn chế
+ Nâng cao khả năng cạnh tranh cho ngân hàng.