C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể
2.6.3 Chƣa hƣớng dẫn cách trích lập dự phịng rủi ro đối với các món vay khơng có TSĐB:
Quyết định 493 và Quyết định 18 chỉ quy định phân loại nợ và xử lý rủi ro các khoản cho vay có tài sản đảm bảo, cho th tài chính. Phần phân loại nợ và xử lý rủi ro đối với các khoản cho vay khơng có đảm bảo bằng tài sản thì Quyết định chưa đề cặp đến. Trong thực tế hoạt động tín dụng của các TCTD cịn có nhiều khoản cho vay khơng có bảo đảm bằng tài sản như cho vay khơng có tài sản đảm bảo theo quyền hạn của Giám đốc TCTD như cho vay tiêu dùng tín chấp, cho vay tín chấp theo khối lượng hồn thành các cơng trình xây dựng … Những khoản cho vay đó đã và đang gặp những rủi ro không nhỏ, xử lý như thế nào thì các TCTD cũng đang bị động lung túng!
Theo cơng thức tính dự phịng:
R = max {0, (A - C)} x r
Trong đó: R: số tiền dự phịng cụ thể phải trích
A: Số dư nợ gốc của khoản nợ
C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể
Quy định này cũng có nhiều ý kiến khác nhau, người thì nghĩ rằng: những trường hợp TCTD lựa chọn cho vay khơng có bảo đảm bằng tài sản. Loại cho vay này khi đã được phân loại nợ vào các nhóm quy định tại Điều 6 thì việc tính tốn (R= A x r) trích dự phịng rủi ro theo cơng thức trên. Nhưng cũng có ý kiến trái ngược khác, họ cho rằng khơng thể tính tốn trích lập dự phịng rủi ro tín dụng như trên, vì Quyết định 493 khơng quy định việc trích lập dự phịng rủi ro đối với các trường hợp cho vay khơng có bảo đảm bằng tài sản. Để thống nhất quan điểm, thiết nghĩ NHNN nên bổ sung thêm vào Điều 8 quy định việc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng đối với các khoản cho vay khơng có bảo đảm bằng tài sản.