d. Các phòng ban * Phòng tiêu thụ
2.2.4.1. Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh năm 2003 –2004 –
BẢNG 5: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ĐVT: 1000 Đ So sánh 2004/2003 So sánh 2005/2003 Chỉ tiêu 2003 2004 2005 +/- % +/- % Tổng DTBH & CCDV 46.771.364 50.601.577 58.906.260 3.830.213 8,19 12.134.896 25,95 Các khoản giảm trừ 2.227.628 2.991.590 4.035.059 763.962 34,29 1.807.431 81,14 - Giảm giá hàng bán 2.191.661 2.980.522 3.960.514 788.861 35,99 1.768.853 80,71 - Hàng bán trả lại 35.967 11.068 74.545 -24.899 -69,23 38.578 107,26 - Chiết khấu TM - - - - - - - Doanh thu thuần 44.543.735 47.609.986 54.871.201 3.066.251 6,88 10.327.466 23,19 Giá vốn hàng bán 28.793.520 30.014.029 36.269.206 1.220.509 4,24 7.475.686 25,96 Lợi nhuận gộp 15.750.215 17.595.957 18.601.995 1.845.742 11,72 2.851.780 18,11 Doanh thu HĐTC 146.602 67.327 94.109 -79.275 -54,07 -52.493 -35,81 Chi phí tài chính 3.962.522 3.132.911 2.666.442 -829.611 -20,94 -1.296.080 -32,71 Chi phí bán hàng 8.734.871 8.539.240 11.990.534 -195.631 -2,24 3.255.663 37,27 Chi phí QLDN 2.841.218 5.117.391 3.464.969 2.276.173 80,11 623.751 21,95 LN thuần từ HĐSXKD 315.206 837.340 574.157 522.134 165,65 258.951 82,15 Thu nhập khác 802.956 829.391 1.402.273 26.435 3,29 599.317 74,64 Chi phí khác 133.407 30.033 1.116.500 -103.374 -77,49 983.093 736,91 Lợi nhuận khác 669.548 799.357 285.772 129.809 19,39 -383.776 -57,32 Tổng LN trước thuế 984.754 1.673.098 859.930 688.344 69,90 -124.824 -12,68 Thuế TNDN 315.121 468.467 240.780 153.346 48,66 -74.341 -23,59
Lợi nhuận sau thuế 669.633 1.204.630 619.149 534.997 79,89 -50.484 -7,54
(Nguồn: Phòng kế toán)
Nhận xét: Lợi nhuận sau thuế năm 2004 tăng 534.997 ngđ tương đương tăng 79,89% so với năm 2003. Nhưng qua năm 2005 Lợi nhuận sau thuế giảm mạnh, giảm 585.481 ngđ tương đương giảm 48,6% so với năm 2004. Điều này
thể hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm 2004 và 2005 có những biến đổi khác nhau. Cụ thể:
* Năm 2004:
DTT tăng 6,88% so với năm 2003, điền này là tốt. Nguyên nhân do:
- Tổng DTBH & CCDV tăng 8,19% so với năm 2003.
- Các khoản giảm trừ tăng nhưng mức tăng của nó thấp hơn mức tăng của Tổng DTBH. Trong đó:
§ Hàng bán trả lại giảm mạnh (69,23%) do những nỗ lực nâng cao và hoàn thiện chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9002, tỷ lệ sai hỏng sản phẩm giảm, việc giải quyết khiếu nại của khách hàng nhanh chóng. Tuy nhiên chưa đủ bù đáp mức tăng của hàng bán trả lại nên làm cho các khoản giảm trừ doanh thu vẫn tăng lên.
§ Giảm giá hàng bán tăng do hàng tồn kho nhiều, Công ty giảm giá để khuyến mãi cho khách hàng.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 522.134 ngđ
tương đương tăng 165,65% so với năm 2003. Nguyên nhân do:
- Trong năm này, chi phí tài chính giảm 20,94% thể hiện Công ty
đi vay ít hơn, ngày càng chủ động về nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Chi phí bán hàng giảm 2,24% và chi phí QLDN tăng mạnh tới 80,11% do Công ty mua sắm một số thiết bị, dụng cụ mới cho công tác quản lý doanh nghiệp, do chi phí văn phòng như: điện thoại, nước, văn phòng phẩm tăng.
- Chi phí khác giảm 77,49%
- Giá vốn hàng bán tăng đều nhưng vẫn chưa thể lớn hơn mức giảm của các loại chi phí trên làm cho lợi nhuận trước thuế vẫn tăng lên. Do đó, lợi nhuận sau thuế tăng lên rất mạnh tới 79,89% so với năm 2003. Đây là kết quảđáng mừng chứng tỏ Công ty đã bù đắp được chi phí, làm ăn có lãi, có nỗ lực trong việc giảm chi phí sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, làm cho tình hình tài chính của Công ty trở nên lành mạnh hơn
* Tuy nhiên sang năm 2005, các khoản giảm trừ tăng cao (81,14%) do giám giá hàng bán tăng cao hơn, hàng bán trả lại tăng đột biến so với năm 2003
(107,26%). Điều này làm cho doanh thu thuần chỉ đạt 54.871.201 ngđ. Chi phí tài chính càng giảm mạnh hơn so với năm 2003 chứng tỏ Công ty ngày càng chủ động hơn về nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm số tiền đi vay nên lãi vay phải trả giảm. Ngoài ra còn nhờ lợi thế vay vốn với lãi suất ưu đãi của Công ty. Điều đáng mừng khác là chi phí QLDN giảm nhờ sự cải tiến mạnh mẽ công tác văn phòng: tăng hiệu suất làm việc của nhân viên, giảm chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, nước… Tuy nhiên, giá vốn hàng bán tăng nhiều (25,96%), chi phí bán hàng tăng cao (37,27%), chi phí khác tăng đột biến (736,91%). Mức tăng của 3 loại này cao hơn nhiều lần so với mức giảm của của CP QLDN, CP tài chính làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2005 giảm so với năm 2003 là 7,54%; so với năm 2004 là 48,6%. Nguyên nhân là do Công ty phải đầu tư nhiều hơn cho công tác bán hàng, quảng cáo, khuyến mãi, tài trợ, BHTT,… trong tình hình cạnh tranh ngày càng gay gắt, thị phần nhiều nơi bị sẻ chia và Công ty phải chi nhiều cho các khoản chi phí bất thường. Công ty cần có sách lược nhằm gia tăng hiệu quả hơn nữa của hoạt động bán hàng nói chung và XTBH nói riêng, giảm lượng hàng tồn kho và hàng kém chất lượng để tăng lợi nhuận cho Công ty.
Tóm lại, hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm qua của Công ty đã đạt được những kết quả lớn. Doanh thu tăng đều qua mỗi năm, tốc độ năm sau tăng so với năm trước mặc dù lợi nhuận năm 2005 giảm nhưng do những tác động từ môi trường kinh doanh biến đổi phức tạp nên Công ty chấp nhận chi ra những khoản chi phí.