6. Kết cấu luận văn
1.2. Tổng quan về quản trị rủi ro lãi suất
1.2.3.3. Giám sát rủi ro
Quản trị RRLS là một quá trình năng động. Đo lường RRLS của việc kinh doanh hiện tại chưa đủ, NH nên ước tính ảnh hưởng của việc kinh doanh mới lên rủi ro của nó. NH nên đánh giá lại các chiến lược hiện tại có phù hợp với hồ sơ rủi ro như dự tính của NH định kỳ. Ban quản lý cấp cao và NH nên có hệ thống báo cáo cho phép họ giám sát tình hình rủi ro hiện tại và tiềm năng để đảm bảo rằng các mức độ đó nhất quán với các mục tiêu đã đề ra.
31
NH được quản lý tốt khơng những nhìn rủi ro phát sinh từ việc kinh doanh hiện tại mà cịn nhìn vào các rủi ro có thể phát sinh từ tốc độ phát triển kinh doanh kỳ vọng. Trong phân tích thu nhập chịu rủi ro, NH có thể đặt ra các giả thuyết về loại và sự kết hợp các hoạt động kinh doanh cũng như khối lượng, việc đánh giá và kỳ đáo hạn của việc kinh doanh trong tương lai. Mặc dù các giả định kinh doanh mới giới thiệu các nhân tố chủ quan khác đến quá trình đo lường rủi ro, chúng còn giúp Ban điều hành NH dự đoán giá trị rủi ro trong tương lai. Khi kết hợp các giả định về việc kết hợp kinh doanh mới và thay đổi, Ban điều hành NH nên đảm bảo rằng các giả định đó thực tế đối với kịch bản lãi suất được đánh giá và có thể đạt tới qua chiến lược cạnh tranh và các chiến lược kinh doanh tổng thể.
Báo cáo rủi ro lãi suất
NH nên có một hệ thống hợp lý để báo cáo RRLS. Ban điều hành cấp cao của NH và HĐQT hay một ủy ban thuộc HĐQT nên có các báo cáo về hồ sơ RRLS của NH ít nhất theo quý. Báo cáo thường xuyên hơn sẽ thích hợp khi mức độ RRLS của NH cao hơn và khả năng xảy ra rủi ro thay đổi đáng kể. Những báo cáo này cho phép Ban điều hành cấp cao NH và HĐQT hay Ủy ban ALCO:
Đánh giá mức độ và xu hướng của RRLS tích hợp.
Đánh giá tính nhạy cảm của các giả định chính, là các giả định có liên quan đến
dự thay đổi trong hình dạng đường cong lợi nhuận hay trong tốc độ của việc thanh toán khoản nợ vay trước hay rút tiến trước kỳ hạn.
Đánh giá mối tương quan giữa các mức độ rủi ro và việc thực hiện. Khi Ban
điều hành xem xét các chiến lược RRLS chính (bao gồm việc khơng hành động) họ nên đánh giá tác động của rủi ro tiềm năng (một biến động lãi suất đảo chiều) ngược với tác động của thu nhập tiềm năng.
Thiết lập chuẩn mực báo cáo để giám sát tình hình rủi ro hiện tại và tiềm năng để đảm bảo rằng các mức độ đó nhất quán với các mục tiêu đề ra. Đồng thời nâng cao hệ
32
thống công nghệ thông tin NH nhằm đảm bảo dữ liệu truy xuất nhanh chóng để đảm bảo cho Ban điều hành có các quyết định kịp thời nhằm hạn chế RRLS.
Kiểm soát rủi ro
Cơ cấu giám sát rủi ro nội bộ của NH đảm bảo chức năng an toàn và hợp lý của tổ chức nói chung và q trình quản trị RRLS nói riêng. Việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát hiệu quả, bao gồm sự tuân thủ các chuẩn mực chính thức của quyền hành và sự tách bạch trách nhiệm hợp lý là một trong những trách nhiệm quan trọng của Ban điều hành. Những cán bộ chịu trách nhiệm đánh giá quy trình giám sát và kiểm soát rủi ro nên độc lập với chức năng kiểm tra. Các nhân tố chính của q trình kiểm sốt bao gồm kiểm tra, kiểm tốn nội bộ và cấu trúc hạn mức rủi ro hiệu quả
Kiểm tốn q trình quản lý rủi ro lãi suất
NH cần kiểm tra và cập nhật mỗi bước của quá trình đo lường RRLS để đảm bảo tính trung thực và hợp lý. Việc kiểm tra được thực hiện thường xuyên bởi một số đơn vị trong tổ chức. Các kiểm tốn nội bộ và bên ngồi cũng có thể kiểm tra quy trình của NH định kỳ. Các khoản mục một kiểm toán viên nên kiểm tra và cập nhật là:
Sự thích hợp của hệ thống đo lường rủi ro NH cho thấy bản chất, tầm nhìn và sự
phức tạp của hoạt động NH.
Tính chính xác và tồn diện của dữ liệu nhập vào trong mơ hình bao gồm việc
xác minh số dư, các điều khoản hợp đồng, các cơng cụ chính, các danh mục đầu tư, các đơn vị kinh doanh.
Tính hợp lý, hiệu lực của kịch bản và giả định.
Hiệu lực của việc tính tốn đo lường rủi ro: Tính hiệu lực của mơ hình được
kiểm tra bằng cách so sánh kết quả thực tế và kết quả dự báo. Khi đó, NH sẽ so sánh thu nhập rịng dự kiến và thu nhập thực tế.
Hạn mức rủi ro
Hội đồng quản trị NH nên đặt ra hạn mức chịu đựng RRLS cho NH và truyền đạt cho BĐH cấp cao, căn cứ vào hạn mức rủi ro, BĐH nên thiết lập hạn mức rủi ro hợp lý
33
để duy trì tình trạng rủi ro của NH trong mức chịu đựng do HĐQT đặt ra khi có sự thay đổi của lãi suất. Việc kiểm sốt hạn mức đảm bảo trạng thái đó vượt q hạn mức đặt ra trước sẽ nhận được sự chú ý đặc biệt của BĐH.
Hạn mức của NH nên nhất quán với việc tiếp cận tổng thể để đo lường RRLS và dựa trên mức độ vốn, tình hình thu nhập và hạn mức chịu đựng rủi ro. Những hạn mức này nên phù hợp với quy mô, sự phức tạp và hiệu quả sử dụng vốn của NH và chỉ ra ảnh hưởng tiềm năng của những thay đổi lãi suất thị trường trong cả báo cáo thu nhập và giá trị kinh tế của vốn NH.
Hạn mức thu nhập chịu rủi ro
Hạn mức thu nhập chịu rủi ro được thiết lập để kiểm soát rủi ro của thu nhập được báo cáo trong tương lai dự kiến của NH theo thời gian và kịch bản lãi suất xác định. Các NH thường tính hạn mức thu nhập chịu rủi ro liên quan đến một trong những tài khoản mục tiêu sau: thu nhập lãi ròng (NII), thu nhập ròng dự phòng trước (PPNI), thu nhập ròng (NI) hay thu nhập trên một cổ phần (EPS)
Hạn mức vốn chủ sở hữu chịu rủi ro
Các hạn mức vốn chịu rủi ro của NH nên phản ánh quy mô và sự phức tạp của trạng thái cơ bản của nó
Hạn mức Gap
Hạn mức Gap được thiết kế để giảm rủi ro tiềm năng đối với thu nhập NH hay vốn từ các thay đổi trong lãi suất. Các hạn mức kiểm soát khối lượng hay số lượng của sự mất cân bằng định giá trong một khoảng thời gian cho trước.