6. Kết cấu luận văn
1.2. Tổng quan về quản trị rủi ro lãi suất
1.2.5.2. Hiệp ước Basel II
Để đảm bảo an toàn trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng, đặc biệt là đối với những tập đồn NH lớn có phạm vi hoạt động quốc tế, phiên bản mới của hiệp ước Basel I là Basel II được hồn thiện và ra đời. Basel II có hiệu lực từ tháng 1/2007 và kết thúc thời gian chuyển đổi đến năm 2010.
36
Basel II tạo bước hoàn thiện hơn trong xác định tỷ lệ an toàn vốn nhằm khắc phục các hạn chế của Basel I và khuyến khích các NH thực hiện các phương pháp quản lý rủi ro tiên tiến hơn.
Basel II đưa ra các phương án lưa chọn, cho phép quyền tự quyết rất lớn trong giám sát hoạt động NH. Basel II gồm một loạt các chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện các kỹ thuật quản lý rủi ro và được cấu trúc theo 3 mức:
Cấp độ I: quy định yêu cầu tỷ lệ vốn tối thiểu đối với rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt
động.
Cấp độ II: đưa ra các hướng dẫn liên quan đến quá trình giám sát.
Cấp độ III: yêu cầu các NH cần cung cấp các thông tin cơ bản liên quan đến vốn,
rủi ro để đảm bảo khuyến khích các nguyên tắc của thị trường.
Basel II đề xuất 2 phương pháp:
Phương pháp chuẩn: phương pháp tiếp cận này đo lường rủi ro tín dụng tương tự
như Basel I, nhưng ở mức độ nhạy cảm với rủi ro hơn vì phương pháp này sử dụng phân hạng tài chính do các tổ chức phân hạng độc lập cung cấp làm hệ số khi tính toán tài sản điều chỉnh theo rủi ro.
Phương pháp phân hạng nội bộ: phương pháp này chủ yếu dựa vào đánh giá nội
bộ của NH về hệ số rủi ro để xác định tỷ lệ vốn cần thiết, mà vẫn dựa vào hướng dẫn của Ủy ban Basel để xác định rủi ro cho từng loại tài sản gồm:
Yếu tố cấu thành rủi ro: gồm các đánh giá về hệ số rủi ro (xác suất rủi ro, tổng số tiền của món vay, số tiền cho vay có khả năng thất thốt, thời hạn cho vay hiệu quả) do Nh tự tính tốn.
Phương trình rủi ro: cơng thức để tính tốn tài sản điều chỉnh theo rủi ro dựa vào các yếu tố cấu thành theo rủi ro.
37
Mức yêu cầu vốn tối thiểu: tiêu chuẩn tối thiểu cho một NH sử dụng phương pháp phân hạng nội bộ cho từng loại tài sản.
Về tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu: Basel II đề cập tới vấn đề vốn tự có của tổ chức tín dụng, các tài sản được điều chỉnh theo mức độ rủi ro trong đó nhấn mạnh tới các phương pháp để tính mức độ rủi ro tín dụng như: phương pháp chuẩn hóa, phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ.
Về quy trình xem xét giám sát của cơ quan quản lý, Basel II đưa ra 4 quy tắc cơ bản giám sát và quản trị NH gồm:
Các NH phải có 1 quy trình đánh giá mức vốn an tồn tương ứng với cơ cấu rủi ro
của NH và 1 chiến lược để duy trì mức vốn của mình.
Các cơ quan quản lý phải liên tục xem xét và đánh giá hệ thống xác định vốn an
toàn của nội bộ các NH cũng như khả năng giám sát và tuân thủ của họ đối với quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu. Đồng thời các cơ quan quản lý cũng phải có biện pháp can thiệp thích đáng nếu họ khơng hài lịng về kết quả đánh giá.
Các cơ quan quản lý phải yêu cầu các NH hoạt động với mức vốn cao hơn mức
vốn an tồn tối thiểu và phải duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu.
Các cơ quan quản lý phải can thiệp nhằm ngăn chặn vốn NH thấp hơn mức yêu
cầu và phải yêu cầu NH có biện pháp sữa chữa kịp thời nếu mức vốn an tồn khơng được khơi phục và duy trì.
Trong các quy tắc thị trường, Basel II đưa ra các khuyến cáo là NH phải có chính sách minh bạch và cơng khai được hội đồng quản trị thơng qua. Chính sách này phải thể hiện rõ các mục tiêu và chiến lược dành cho việc cơng khai hóa các thơng tin về tình hình tài chình và hoạt động của NH. Ngoài ra, các NH cũng phài xây dựng kế hoạch thực hiện cơng khai tài chính gồm chu kỳ cơng bố, cơng khai cơ cấu vốn, cơ cấu rủi ro, đánh giá rủi ro và hiện trạng phù hợp vốn.
38