6. Kết cấu luận văn
3.2.3. Nâng cao hiệu quả hoạt động cơng tác kiểm tra kiểm sốt rủi ro lãi suất
bao nhiêu.
NH cần thiết lập hệ thống đo lường RRLS phù hợp sao cho có thể nắm bắt được hết nguồn xảy ra rủi ro cũng như đánh giá được ảnh hưởng của những biến động về lãi suất phù hợp với quy mơ và hoạt động của mình. NH cũng cần xây dựng những giới hạn chấp nhận rủi ro tối đa trong hoạt động để khống chế khả năng thua lỗ được kiểm soát ở mức độ cho phép. Ngoài ra, cũng cần đánh giá mức độ tổn thương của mình trong các điều kiện thị trường căng thẳng. Hệ thống thông tin báo cáo kịp thời đến BLĐ cũng như giữa các phòng ban với nhau cũng cần được hồn thiện.
Bên cạnh đó, NH cần hồn thiện xây dựng báo cáo khe hở nhạy cảm (Gap) với quy tắc chung là tất cả tài sản Nợ và tài sản Có nhạy cảm với lãi suất và cả những giao dịch ngoại bảng có nhạy cảm với lãi suất đều được đưa vào trong báo cáo Gap. Dãy thời gian được sử dụng trong báo cáo Gap càng hẹp thì việc đo lường rủi ro càng chính xác. Để đo lường rủi ro đối với thu nhập, báo cáo nên chi tiết từng tháng trong năm đầu tiên và theo từng quý trong năm tháng hai. Nếu báo cáo được sử dụng để tính tốn rủi ro dài hạn và rủi ro đối với giá trị kinh tế, dãy thời gian nên được mở rộng đến ngày đáo hạn của tài sản Có hay tài sản Nợ.
3.2.3. Nâng cao hiệu quả hoạt động cơng tác kiểm tra kiểm sốt rủi ro lãi suất suất
NH cần xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp với quá trình quản trị RRLS. Hệ thống hoạt động hiệu quả sẽ có những đánh giá độc lập thường xun và những đánh giá có tính hiệu quả qua việc thiết lập một mơi trường kiểm sốt lành mạnh, qui trình nhận định và đánh giá rủi ro phù hợp cũng như có hệ thống
99
thơng tin hợp lý. Qua q trình kiểm tra có thể kết luận mức độ RRLS qua các tiêu chí sau:
Bảng 3.1. Đánh giá RRLS qua các tiêu chí kiểm tốn
RRLS – Thấp RRLS – Trung bình RRLS – Cao
-Cán bộ phụ trách hiểu tường tận tất cả khía cạnh liên quan đến RRLS. -BLĐ dự đoán và phản ứng đối với sự thay đổi tình hình thị trường tốt.
-Kiến thức về RRLS được hiểu thấu đáo ở các cấp độ thích hợp trong NH.
-Trách nhiệm giám sát hạn mức rủi ro và đo lường rủi ro độc lập với những người ra quyết định thực hiện các giao dịch có rủi ro.
-Số dư phản ánh ít rủi ro định giá lại và rủi ro cơ bản, rủi ro đường cong lợi nhuận là thấp nhất. -Cán bộ phụ trách hiểu một cách hợp lý các khía cạnh chính liên quan đến RRLS. -BLĐ phản ứng đối với sự thay đổi tình hình thị trường một cách hợp lý. -Kiến thức về RRLS có ở các cấp độ thích hợp trong NH. -Trách nhiệm giám sát hạn mức rủi ro và đo lường rủi ro độc lập với những người ra quyết định thực hiện các giao dịch có rủi ro.
-Số dư phản ánh rủi ro định giá lại và rủi ro cơ bản, rủi ro đường cong lợi nhuận, rủi ro quyền
-Cán bộ phụ trách không am hiểu hoặc bỏ qua các khía cạnh chính liên quan đến RRLS.
-BLĐ khơng thể dự đốn và có phản ứng thích hợp và kịp thời với sự thay đổi tình hình thị trường. -Kiến thức về RRLS chỉ tập trung vào số ít vị trí.
-Trách nhiệm giám sát hạn mức rủi ro và đo lường rủi ro không độc lập với người ra quyết định thực hiện các giao dịch có rủi ro.
-Số dư phản ánh rủi ro định giá lại và rủi ro cơ bản, rủi ro đường cong lợi nhuận, rủi ro quyền
100
Trạng thái quyền chọn dễ dàng được nhận biết và quản lý.
-Trạng thái không cân bằng trong ngắn hạn.
-Sự khơng cân bằng khơng có khả năng gây ra biến động đối với thu nhập hay vốn do biến động của lãi suất.
-Qui trình quản lý RRLS hiệu quả và năng động. -Công cụ đo lường rủi ro và phương pháp hỗ trợ quyết định bằng cách cung cấp thông tin kịp thời theo kịch bản mô phỏng và hợp lý.
-Hệ thống thông tin kịp thời, chính xác, hồn chỉnh và đáng tin cậy. -Cơ cấu hạn mức cung cấp các thước đo rõ ràng cho rủi ro đối với thu
chọn được duy trì ở mức độ có thể quản lý.
-Trạng thái không cân bằng có thể trong dài hạn nhưng được phịng ngừa hiệu quả.
-Có biến động trong thu nhập và vốn do lãi suất biến động khơng dự đốn trước.
-Qui trình quản lý RRLS hợp lý.
-Công cụ đo lường rủi ro và phương pháp hỗ trợ có nhược điểm nhỏ nhưng có cho thấy được qui mô và sự phức tạp của rủi ro trong và ngoài bảng cân đối tài sản.
-Hệ thống thông tin hầu như kịp thời, chính xác và đáng tin cậy.
-Cơ cấu hạn mức phù hợp để kiểm soát rủi ro đối với thu nhập và giá trị
chọn được duy trì ở mức độ nghiêm trọng.
-Trạng thái không cân bằng trong dài hạn và tốn kém để phòng ngừa. -Khả năng biến động trong thu nhập và vốn do lãi suất biến động khơng dự đốn trước.
-Qui trình quản lý RRLS khơng đầy đủ.
-Quy trình quá đơn giản không cho thấy được qui mô và sự phức tạp của rủi ro trong và ngoài bảng cân đối tài sản.
-Hệ thống thơng tin có nhiều nhược điểm.
-Cơ cấu hạn mức không hợp lý hay không phản ánh sự hiểu biết rủi ro đối
101
nhập và giá trị kinh tế của vốn theo nhiều kịch bản lãi suất đa dạng hợp lý và rõ ràng.
kinh tế vốn theo nhiều kịch bản lãi suất hợp lý và rõ ràng.
với thu nhập và giá trị kinh tế của vốn.