CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY TNHH DV NHÀ HÀNG GIA ĐÌNH MỚ
2.1.6. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty (2010-2015)
(1) Tình hình doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Bảng 2.3. Bảng tóm tắt doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (2010-2015)
Đơn vị tính: đồng Năm Số chi nhánh Tổng doanh thu năm DT trung bình 1 chi nhánh/tháng Tốc độ tăng của DT TB 1 chi nhánh/tháng qua các năm (%) (n) (a) (b) (c)=(b)/(a)/số tháng hoạt động (d) = n/(n-1) 2010 1 2,819,399,400 704,849,850 - 2011 3 26,465,504,760 735,152,910 104.30 % 2012 4 35,272,884,960 734,851,770 99.96 % 2013 7 63,150,433,920 751,790,880 102.31 % 2014 8 72,779,636,160 758,121,210 100.84 % 2015 8 69,611,630,400 725,121,150 95.65 %
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH DV Nhà Hàng Gia Đình Mới từ năm 2010 đến năm 2015.
42
Nhận xét: Tình hình doanh thu được thể hiện thơng qua chỉ tiêu doanh thu trung bình 1 chi nhánh/tháng và tốc độ tăng giảm doanh thu trung bình 1 chi nhánh/tháng qua các năm. Từ năm 2010 đến nay, doanh thu trung bình tăng giảm khơng đều, riêng năm 2015 doanh thu giảm 4.35% so với năm 2014, tỷ lệ này giảm nhiều nhất trong 6 năm qua. 6 tháng đầu năm 2016, ban quản trị cũng đã đưa ra nhiều chính sách bán hàng hấp dẫn để khắc phục tình hình doanh thu đang thụt lùi như giảm giá 10% các món ăn nhẹ vào hai ngày cuối tuần thứ 7 và chủ nhật để thu hút các gia đình đến nhà hàng vào dịp cuối tuần hay giảm giá 15% các món phở vào các buổi trưa trong tuần để thu hút số lượng nhân viên văn phòng đến dùng bữa. Nhờ sự thay đổi chính sách bán hàng nên 6 tháng đầu năm 2016 doanh thu trung bình 1 chi nhánh/tháng đạt 730,183,000 đồng, tăng 0.7% so với 6 tháng đầu năm 2015. Tuy doanh thu trung bình đã tăng trở lại nhưng Công ty vẫn cần thường xuyên xem xét lại chính sách bán hàng và kế hoạch doanh thu cho phù hợp để hoạch định chiến lược kinh doanh cho các năm sau.
(2) Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.4. Bảng tóm tắt kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (2010-2015)
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu N.2010 N.2011 N.2012 N.2013 N.2014 N.2015
Doanh thu (1) 2,819 26,466 35,273 63,150 72,780 69,612 Giá vốn hàng bán (2) 1,184 11,116 15,167 27,155 31,295 29,933 Tổng chi phí hoạt động (3) 1,325 12,439 16,578 29,681 33,479 32,717 Lợi nhuận từ kế toán
(4)=(1)-(2)-(3) 310 2,911 3,527 6,315 8,006 6,961
Chi phí loại trừ (5) 30 120 160 210 241 252
Thu nhập tính thuế (6)=(4)-(5) 280 2,791 3,368 6,105 7,765 6,709
Thuế suất (7) 70 698 842 1,526 1,553 1,342
Lợi nhuận ròng năm (8) (6)-(7) 210 2,093 2,526 4,579 6,212 5,367 Lợi nhuận ròng TB/tháng
(9)=(8)/số tháng hoạt động 52 174 210 382 518 447
Số chi nhánh (10) 1 3 4 7 8 8
Lợi nhuận ròng TB 1 chi
nhánh/tháng (11)=(9)/(10) 52 58 53 55 65 56
Tỷ lệ tăng/giảm LN ròng TB 1 chi nhánh/tháng
(12) năm(n)/năm(n-1)
- 110.82% 90.51% 103.59% 118.71% 86.41%
43
Nhận xét: Bảng 2.4 khái quát về tình hình kinh doanh của cơng ty từ năm 2010 đến 2015. Trải qua 6 năm hoạt động, công ty cũng đã đạt nhiều thành công đáng kể, từ một nhà hàng đầu tiên mở ở Bình Dương, đến nay Cơng ty đã có 8 chi nhánh và 2 kho Tổng nằm trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh, Bình Dương và Đồng Nai. Việc kinh doanh có nhiều thay đổi, lợi nhuận của cơng ty những năm gần đây cũng tăng giảm không đều. Năm 2014, lợi nhuận đạt mức cao nhất trong 6 năm qua, cụ thể, năm 2014 lợi nhuận trung bình 1 chi nhánh/tháng là 65 triệu đồng, tăng 4.92% so với năm 2013. Tuy nhiên, năm 2015, lợi nhuận lại tụt giảm đáng kể. Tìm hiểu về tình hình kinh doanh lĩnh vực F&B trong năm 2015-2016, tác giả thấy rằng thị trường F&B dậy sóng với sự đổ bộ của nhiều thương hiệu đa quốc gia xâm nhập vào Việt Nam như: McDonald’s (Mỹ), Dunkin’ Donuts (Mỹ), Texas Chicken (Mỹ), Starbucks (Mỹ), Tour Les Jours (Hàn Quốc), Paris Baguette (Hàn Quốc), BreadTalk (Singapore), Le Tokyo Baum (Nhật Bản), MK Hot Pot (Thái Lan)… Cuộc chiến giữa các thương hiệu trong nước và nước ngoài chỉ mới bắt đầu và hơn kém nhau chủ yếu ở cách làm chủ của từng thương hiệu. Với một thương hiệu nhỏ trong nước như Vinaone, sự cạnh tranh khốc liệt của ngành F&B đã phần nào làm doanh thu và lợi nhuận của nhà hàng tụt giảm trong 2 năm qua. Bên cạnh đó, rủi ro ở chi phí mặt bằng cao làm cho giá cả của các món ăn cũng tăng cao. Theo quan điểm của tác giả, một khi người tiêu dùng có nhiều sự lựa chọn đa dạng như thời điểm hiện nay, chắc chắn những tiêu chí của sản phẩm F&B như: ngon, chất lượng, giá cạnh tranh, dịch vụ tốt… đều được đặt lên hàng đầu. Do đó, chỉ cịn một con đường để nhà hàng Vinaone tồn tại là không ngừng học hỏi, đổi mới và phát triển.
(3) Tình hình phát triển nguồn nhân lực
Bảng 2.5. Cơ cấu lao động (2014 và 2015)
Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/2015 So sánh (%) Số lao động Tỷ trọng (%) Số lao động Tỷ trọng (%) 2014/2013 TỔNG SỐ LAO ĐỘNG
1. Phân loại theo giới tính 178 100.00 191 100.00 107.30
- Nam 96 53.93 104 54.45 108.33
44 - Trên đại học 1 0.56 1 0.52 100.00