Bộ phận quản lý
(ĐVT: Đồng)
Diễn giải
Tháng hiện hành Lũy kế từ đầu năm đến nay
Thực tế Kế hoạch Chênh lệch Thực tế Kế hoạch Chênh lệch Biến phí 196.993.646 194.382.383 2.611.263 261.402.907 276.547.000 - 15.144.093 - Chi phí quảng cáo,
hoa hồng, khuyến mãi 50.875.210 49.245.260 1.629.950 89.256.121 90.458.586 - 1.202.465
- CP công cụ, dụng cụ 78.245.368 69.542.323 8.703.045 101.256.235 100.565.566 690.669
- CP dịch vụ mua ngoài 67.700.245 75.248.900 - 7.548.655 70.565.000 84.666.623 -14.101.623
- CP khác 172.82
3 345.900 - 173.077 325.551 856.225 - 530.674
Định phí 9.291.654.345 9.208.541.204 83.113.141 15.285.789.650 16.119.497.660 - 833.708.010 - Chi phí Lƣơng nhân
viên 6.596.384.345 6.209.090.980 387.293.365 12.586.488.655 12.566.755.000 19.733.655
- Chi phí khấu hao
TSCĐ 2.695.270.000 2.999.450.224 -304.180.224 2.699.300.995 3.552.742.660 - 853.441.665
Tổng cộng 9.488.647.991 9.402.923.587 85.724.404 15.547.192.557 16.396.044.660 - 848.852.103
Thông qua báo cáo này ta thấy đƣợc tình hình biến động của các loại chi phí phục vụ trực tiếp sản xuất ở Cơng ty. Từ đó có những đánh giá đối với sự chênh lệch (nếu có) của các loại chi phí này. Các báo cáo tại mỗi nhà máy sản xuất đƣợc tập hợp lại, báo cáo lên nhà quản lý chịu trách nhiệm cao nhất của trung tâm chi phí này.
3.2.3.3. Hoàn thiện báo cáo trách nhiệm của trung tâm doanh thu
Báo cáo trách nhiệm và kết quả hoạt động của trung tâm doanh thu căn cứ vào việc đánh giá doanh thu thực tế so với kế hoạch, có chức năng báo cáo tình hình và những nguyên nhân ảnh hƣởng đến biến động doanh thu. Vì vậy, căn cứ các báo cáo tình hình tiêu thụ của Cơng ty, tác giả xét thấy nên thiết lập lại báo cáo này nhằm phân tích những nhân tố ảnh hƣởng nhƣ giá bán, sản lƣợng tiêu thụ đến sự biến động của doanh thu.
103
Bảng 3.11. Báo cáo đánh giá thành quả của Trung tâm doanh thu năm 2019
Thời gian
Dự toán Thực tế Tổng doanh thu Chênh lệch
Lƣợng (kg) giá Lƣợng (kg) giá Lƣợng dự toán x giá dự toán Lƣợng thực tế x giá dự toán Lƣợng thực tế x giá thực tế Lƣợng Giá Tổng Tháng 1 5.405.264 5.450 5.633.466 5.500 29.458.687.457 30.702.389.700 30.984.060.500 228.202 50 1.525.373.043 Tháng 2 4.020.950 5.126 2.121.626 5.000 12.567.668.985 10.875.454.876 10.608.130.500 -1.899.324 -126 -1.959.538.485 Tháng 3 6.458.620 5.445 4.208.854 5.200 22.253.046.235 22.917.210.030 21.886.040.120 -2.249.766 -245 -367.006.115 Tháng 4 9.702.125 4.192 4.505.799 5.020 21.265.452.012 18.888.309.408 22.619.110.000 -5.196.326 828 1.353.657.988 Tháng 5 8.996.023 5.337 1.731.946 5.510 12.025.645.785 9.243.395.802 9.543.020.006 -7.264.077 173 -2.482.625.779 Tháng 6 8.305.467 8.500 1.472.027 7.500 12.458.201.000 12.512.229.500 11.040.200.200 -6.833.440 -1.000 -1.418.000.800 Tháng 7 1.371.149 5.610 417.425 6.900 3.578.698.564 2.341.754.250 2.880.230.009 -953.724 1.290 -698.468.555 Tháng 8 14.932.850 9.200 5.908.320 8.540 47.785.120.624 54.356.544.000 50.457.053.200 -9.024.530 -660 2.671.932.576 Tháng 9 13.398.043 9.300 4.725.876 9.100 44.213.542.023 43.950.646.800 43.005.468.972 -8.672.167 -200 -1.208.073.051 Tháng 10 4.590.960 8.400 4.328.485 9.200 38.564.056.231 36.359.274.000 39.822.060.157 -262.475 800 1.258.003.926 Tháng 11 2.689.198 9.020 2.715.580 9.280 24.256.568.455 24.494.531.600 25.200.580.894 26.382 260 944.012.439 Tháng 12 3.326.477 9.500 3.184.742 9.500 31.601.528.899 30.255.049.000 30.255.045.842 -141.735 0 -1.346.483.057 Tổng cộng 83.197.126 40.954.146 300.028.216.270 296.896.788.966 298.301.000.400 -42.242.980 -1.727.215.870
104
3.2.3.4. Hoàn thiện báo cáo trách nhiệm của trung tâm lợi nhuận
Lợi nhuận là mối quan tâm hàng đầu của tất cả các doanh nghiệp. Báo cáo lợi nhuận thể hiện thành quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy, ngồi các báo chỉ có các chỉ tiêu để so sánh giữa số kế hoạch và số thực tế đạt đƣợc thì trung tâm lợi nhuận cần thiết phải có một hệ thống báo cáo trong đó thể hiện đƣợc mối quan hệ giữa doanh thu – chi phí – lợi nhuận. Đồng thời, cũng so sánh đƣợc các chỉ tiêu đó giữa các kỳ với nhau.
Ngoài ra, để tạo cơ sở cho nhà quản trị đánh giá chính xác về kết quả trách nhiệm của ngƣời quản lý từng bộ phận thì chi phí trong bộ phận phải đƣợc tách thành định phí và biến phí.