(ĐVT: Đồng)
Chỉ tiêu Tồn Cơng ty
Doanh thu thuần 298.301.000.400
Biến phí 201.527.715.458
- Chi phí NVL TT 122.338.731.636
- Chi phí NC TT 48.458.984.602
- Biến phí SXC 5.149.446.936
- Biến phí quản lý doanh nghiệp 25.580.552.284
Số dƣ đảm phí 96.773.284.942
Định phí 63.081.458.501
- Định phí SXC 10.629.000.419
- Định phí quản lý doanh nghiệp 52.452.458.082
Lợi nhuận thuần 33.691.826.441
Trên báo cáo của trung tâm lợi nhuận, chi phí nên đƣợc chia thành biến phí và định phí và chia thành từng nhóm yếu tố nhƣ vậy mới thấy đƣợc yếu tố nào chiếm tỷ trọng lớn, yếu tố nào thƣờng xuyên biến động để có biện pháp quản lý một cách hiệu quả. Thông qua các báo cáo phân tích lợi nhuận giúp cho nhà quản trị trung tâm lợi nhuận đánh giá đƣợc kết quả hoạt động sản xuất kinh
105
doanh của đơn vị mình; đồng thời, báo cáo này đƣợc lập theo số dƣ đảm phí sẽ tạo điều kiện cho nhà quản trị kiểm sốt chi phí, doanh thu của đơn vị.
3.2.3.5. Hoàn thiện báo cáo trách nhiệm của trung tâm đầu tư
Trung tâm đầu tƣ là trung tâm trách nhiệm mà ở đó nhà quản trị ngồi việc phải chịu trách nhiệm với cả chi phí, doanh thu, lợi nhuận mà cịn phải chịu trách nhiệm với vốn đầu tƣ và khả năng huy động các nguồn tài trợ. Do vậy, các báo cáo của trung tâm đầu tƣ phải thể hiện đƣợc kết quả hoạt động của tồn Cơng ty. Hơn nữa, để đánh giá chính xác và tồn diện kết quả của trung tâm đầu tƣ thì báo cáo thể hiện các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn đầu tƣ nhƣ tỷ lệ hoàn vốn đầu tƣ ROI, lợi nhuận thặng dƣ RI. Nội dung báo cáo trách nhiệm của trung tâm đầu tƣ đƣợc thể hiện qua bảng sau: