Đơn vị điều tra Số lượng mẫu
Đại diện chủ đầu tư 30
UBND thị xã Từ Sơn 1
Kho bạc Nhà nước thị xã Từ Sơn 4
Phòng Kinh tế 2
Ban Quản lý dự án 4
Phòng Tài chính – Kế hoạch 6 Ban Thanh tra thị xã 2 Phòng Quản lý đô thị 2
UBND xã, phường 9
Đại diện các doanh nghiệp 30
- Cán bộ quản lý, lãnh đạo 5
- Cán bộ chuyên môn kế toán tài chính 10
- Cán bộ thực hiện công trình 15
Đại diện đơn vị sử dụng công trình 30
Tổng số 90
Các thông tin điều tra đối với từng đối tượng nhóm đối tượng:
- Đối với đại diện chủ đầu tư, các cán bộ quản lý chi NSNN cho đầu tư
XDCB: lấy ý kiến đánh giá của các cán bộ này về sự phù hợp của cơ chế chính sách, quy định, quy trình trong quản lý chi NSNN cho đầu tư XDCB, đánh giá khả năng đáp ứng của lực lượng cán bộ quản lý đối với khối lượng lớn các công
trình XDCB; Đánh giá về ý thức chấp hành các quy định trong quản lý chi NSNN cho đầu tư XDCB;
- Đối với nhóm doanh nghiệp: đánh giá sự phù hợp của quy định trong quản lý vốn đầu tư XDCB từ khâu lập dự toán, tạm ứng, tới khâu thanh, quyết
toán công trình; đánh giá việc thực hiện quản lý chi NSNN cho đầu tư XDCB của các đơn vị thuộc chủ đầu tư (trình độ khả năng kiểm tra, giải quyết hồ sơ tạm
ứng, quyết toán; thời hạn thực hiện thanh toán, khả năng giải thích, hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ tạm ứng, thanh toán, quyết toán công trình XDCB,...
- Đối với đơn vị sử dụng công trình: Đánh giá chất lượng các công trình
XDCB từ nguồn NSNN của đơn vị mình và trên địa bàn thị xã, đánh giá về các yếu tố ảnh hưởng tớihoạt động quản lý nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN.
3.2.2. Phương pháp xử lý số liệu
Các dữ liệu thu thập đều được kiểm tra lại và hiệu chỉnh theo 3 yêu cầu: Đầy đủ, chính xác và lôgíc.
Dữ liệu sau khi thu thập được sử lý bằng 2 cách đó là tính toán bằng phần mềm excel hỗ trợ trong việc chọn lọc và hệ thống các dữ liệu.
3.2.3. Phương pháp phân tích thông tin
Số liệu được thu thập ở các phòng ban của UBND như: phòng Tài chính
kế hoạch, phòng Tài nguyên môi trường, Phòng Thống kê, Thanh tra thị xã, Ban
quản lý các công trình xây dựng.. sau đó được phân tích, đánh giá trên cơ sở các quy định của nhà nước về định mức, chế độ và quy trình thực hiện về đầu tư xây dựng cơ bản. Cụ thể các phương pháp phân tích thông tin như sau:
3.2.3.1. Phương pháp thống kê mô tả
Phương pháp này được vận dụng trong chọn điểm nghiên cứu, phân tổ thống kê các loại lao động bao gồm: Loại hình doanh nghiệp, loại công trình, dự án đầu tư XDCB, cán bộ quản lý vốn đầu tư XDCB phân theo giới tính, độ tuổi, trình độ chuyên môn. Phương pháp này cũng dùng để lựa chọn các tiêu thức để so sánh và phân tích như loại công trình, dự án XDCB ưu tiên, thời gian giải ngân vốn, khối lượng vốn đầu tư…
3.2.3.2. Phương pháp so sánh
Công tác quản lý vốn đầu từ XDCB từ nguồn NSNN được nghiên cứu trong đề tài sẽ được so sánh thông qua phương pháp thống kê so sánh nhằm chỉ ra sự khác biệt về kết quả bố trí vốn đầu tư XDCB theo các năm, so sánh cơ cấu kế hoạch vốn đầu tư XDCB theo các năm và theo các lĩnh vực, ngành kinh tế... Phân tích so sánh sựkhác biệt về các vấn đề có liên quan, những vấn đề phát sinh trong công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN. Từ đó đưa ra kết luận có căn cứ khoa học cho các giải pháp đồng thời đưa ra các khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN đối với thị xã Từ Sơn.
3.2.4. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
Hệ thống làm căn cứ cơ sở cho hoạt động quản lý vốn đầu tư XDCB đó là.
a. Lập dự toánvà phân bổ vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN
Tổng số vốn trong cân đối cho từng địa phương được xác định như sau: Tổng số vốn cân đối cho
từng địa phương =
Số vốn định mức tính cho 1 điểm phân bổ vốn
đầu tư
x
Số điểm phân bổ vốn đầu tư của từng
địa phương
b. Quản lý chi phí, tạm ứng, thanh toán khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành
- Quản lý chi phí, tạm ứng và thanh quyết toán khối lượng hoàn thành Tỷ lệ thanh toán KLHT so
với tổng mức đầu tư =
Số vốn đã thanh toán Tổng mức đầu tư Tỷ lệ thanh toán khối lượng
hoàn thành =
Số vốn đã thanh toán Khối lượng hoàn thành
- Việc giải ngân vốn đầu tư XDCB phải trên cơ sở thực hiện nghiêm chỉnh trình tự dự án, phải đảm bảo đúng mục đích đúng kế hoạch
- Vốn đầu tư XDCB phải được thực hiện theo đúng mức độ hoàn thành kế hoạch trong phạm vi giá trị dự toán được duyệt
c. Quyết toán vốn đầu tư XDCBtừ nguồn NSNN
Giá trị vốn còn nợ = Giá trị vốn đã quyết toán – Giá trị vốn đã thanh toán
d. Kiểm tra, đánh giá việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN
Kiểm tra, đánh giá toàn bộ chu kỳ đầu tư bắt đầu từ giai đoạn kế hoạch và kết thúc bằng việc sử dụng tài sản cố định đã được tạo ra, để xử lý dừng thi công hoặc thu hồi nguồn kinh phí thanh quyết toán các dự án sai phạm.
e. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh thực trạng đầu tư XDCB trên địa bàn
Tổng số vốn đầu tư qua các năm, tổng số công trình XDCB được đầu tư, số công trình XDCB hoàn thành; số công trình XDCB chưa hoàn thành,….
PHẦN 4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨUVÀ THẢO LUẬN
4.1. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪNGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ TỪSƠN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ TỪSƠN 4.1.1. Chính sách quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từngân sách nhà nước
4.1.1.1. Những quy định của Nhà nước về quản lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước
Trong 10 năm qua, ở Việt Nam đã có nhiều lần thay đổi cơ chế và chính sách về quản lý đầu tư XDCB được thể hiện bằng những văn bản quy phạm pháp luật như:
Các nghị định: Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình thay thế Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngày 07 tháng 02 năm 2005 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình, Nghị định số 112/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 9 năm 2006 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2005/NĐ-CP về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình, Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 của Chính phủ;
Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14 tháng 12 năm 2009 về quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình bãi bỏ các quy định về quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình quy định tại Nghị định số 99/2007/NĐ-CP ngày 13 tháng 6
năm 2007 của Chính phủvề Quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình và Nghị định số 03/2008/NĐ-CP ngày 07 tháng 01 năm 2008 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 99/2007/NĐ-CP;
Nghị định số 64/2012/NĐ-CP ngày 04 tháng 9 năm 2012 của Chính phủ về cấp giấy phép xây dựng thay thế cho các quy định về giấy phép xây dựng tại Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009 và Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2009 của Chính phủ về Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình
Nghị định số 15/2013/NĐ-CP ngày 06 tháng 02 năm 2013 của Chính phủ về quản lý chất lượng công trình xây dựng thay thế Nghị định số 209/2004/NĐ-
CP ngày 16 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về quản lý chất lượng công
Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 209/2004/NĐ-CP
ngày 16 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về quản lý chất lượng công trình xây dựng, thay thế Khoản 4 Điều 13, Điều 18 và Điều 30 của Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình
Và mới đây ngày 25 tháng 3 năm 2015 Chính phủ đã ban hành Nghị định số 32/2015/NĐ-CP thay thế Nghị định số112/2009/NĐ-CP ngày 14 tháng 12
năm 2009 của Chính phủ về Quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình; Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 6 năm 2015 về quản lý dự án đầu tư xây dựngthay thế Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009, Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2009 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009 của Chính phủ về quản lý dựán đầu tư xây dựng công trình.
Về các thông tư: Thông tư số 08/2016 ngày 18/1/2016 của Bộ tài chính thay thế các Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011; số 27/2007/TT-BTC
ngày 03/4/2007; số 130/2007/TT-BTC ngày 02/11/2007; số 88/2009/TT-BTC
ngày 29/4/2009 hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN; Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày
14/02/2011 của Bộ Tài chính thay thế Thông tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 hướng dẫn quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước và Thông tư số 98/2007/TT-BTC ngày 09/8/2007 sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước và Thông tư số
04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 của Bộ Tài chính quy định quy trình thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành đối với các dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước thay thế Quyết định số56/2008/QĐ-BTC ngày 17/7/2008 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành Quy trình thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước.
Như vậy, trong giai đoạn 2013 – 2015, các Nghị định số112/2009/NĐ- CP ngày 14 tháng 12 năm 2009, Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 6
năm 2015 về quản lý dự án đầu tư xây dựng; Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày
12 tháng 02 năm 2009, Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2009 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 12/2009/NĐ-CP Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25 tháng 3 năm 2015 của Chính phủvề quản lý chi
phí đầu tư xây dựng công trình; Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011
của Bộ tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước và thay thế thông tư số
08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 của Bộ tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng vốn nguồn ngân sách nhà nước; Thông tư số
19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 của Bộ Tài chính về Quy định về quyết toán
dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước và sau đó được thay thế áp dụng theo thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 của Bộ Tài chính về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước là các văn bản ban hành quy chế quản lý dự án đầu tư xây dựng trong giai đoạn 2015 – 2017 trên cơ sở Luật xây dựng, Luật đấu thầu, Luật ngân sách...
Bảng 4.1. So sánh phương pháp quản lý vốn tạm ứng bằng Thông tư 86/2011 và Thông tư 08/2016
Tiêu chí Thông tư 86/2011 Thông tư 08/2016
Công việc được tạm ứng
Quy định trong hợp đồng xây dựng
Đối với hợp đồng thi công xây dựng thì phải có cả kế hoạch giải phóng mặt bằng theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng.
Mức tạm ứng
Tối thiểu, tối đa là 50% giá trị đối với các loại hợp đồng
- Hợp đồng có giá trị trên 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 15% giá trị hợp đồng;
- Hợp đồng có giá trị đến 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 20% giá trị hợp đồng Điều kiện
tạm ứng
Theo hợp đồng xây dựng và có KH vốn gửi cơ quan tài chính và Kho bạc để kiểm
soát
Kho bạc Nhà nước kiểm soát thanh toán trên cơ sở các tài liệu do chủ đầu tư cung cấp và theo nguyên tắc thanh toán đã quy định, không chịu trách nhiệm về việc áp dụng hình thức lựa chọn nhà thầ
Quản lý tạm ứng
Nhà thầu phải bảo lãnh tạm tứng
Nhà thầu phải bảo lãnhtạm tứng
Thu hồi tạm ứng
Thu hồi ngay từ lần thanh toán đầu tiên; thu hồi hết khi đạt 80% giá trị hợp đồng
Thu hồi ngay từ lần thanh toán đầu tiên; thu hồi hết khi đạt 80% giá trị hợp đồng
Nguồn: UBND thị xã Từ Sơn, (2017) Như vậy, điểm khác biệt của Thông tư 08/2016 so với 86/2011/TT-BTC
đó là tiêu chí công việc được tạm ứng và mức tạm ứng. Thông tư 86/2011/TT-
BTC nêu rõ chỉ cho các công việc cần thiết phải tạm ứng trước và phải được quy định rõ đối tượng, nội dung và công việc cụ thể trong hợp đồng vàmức tạm ứng tối đa là 50% giá trị đối với các loại hợp đồng nhưng Thông tư 08/2016 chỉ rõ Hợp đồng có giá trị trên 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 15% giá trị hợp đồng; Hợp đồng có giá trị đến 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng
20% giá trị hợp đồng.Còn các tiêu chí điều kiện tạm ứng, quản lý tạm ứng và thu hồi tạm ứng đề giống nhau.
4.1.1.2. Những quy định của tỉnh Bắc Ninh về quản lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước
Tại tỉnh Bắc Ninh, nhiệm vụ thẩm tra quyết toán được giao cho Phòng Tài c
chính, thực hiện duyệt quyết toán thực hiện theo các quy định Thông tư số
19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 và sau đó được thay thế áp dụng theo thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 của Bộ Tài chính Quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộcnguồn vốn nhà nước. Đối với các dự án thực hiện theo quy chế
giám sát đầu tư của cộng đồng còn phải có văn bản, báo cáo giám sát của Ban giám sát đầu tư của cộng đồng. Nếu Chủ đầu tư không thực hiện quyết toán đúng thời gian theo quy định thì sẽ không bố trí vốn thanh toán cho khối lượng hoàn thành (trừ trường hợp có lý do khách quan); hoặc Chủ đầu tư có hành vi vi phạm quy định về nghiệm thu, thanh toán khối lượng hoàn thành và quyết toán công trình xây dựng tùy theo mức độ vi phạm sẽ bị xem xét xử lý theo các quy định của pháp luật.
Việc cấp phát và ứng chi vốn ngân sách nhà nước từ Kho bạc Nhà nước