Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.1. Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà
4.1.2. Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước
nước trên địa bàn thị xã Từ Sơn
4.1.2.1. Thực trạng công tác lập dự toán phân bổ vốn đầu tư XDCB của thị xã Từ Sơn
Hàng năm, trên cơ sở nhu cầu vốn mà các phòng ban và các xã, phường
trình UBND thị xã Từ Sơn, phòng Tài chính- Kế hoạch có trách nhiệm kiểm tra tổng hợp tham mưu cho UBND thị xã về nhu cầu vốn và các công trình còn, nợ đọng XDCB, các công trình cấp bách, các công trình trọng điểm của thị xã, các xã, phường để từ đó tổng hợp nhu cầu vốn đầu tư trên địa bàn toàn thị xã cân đối để lập dự toán báo cáo trình HĐND thị xã Từ Sơn phê chuẩn. Nguồn vốn đầu tư chủ yếu là từnguồn bổ sung mục tiêu,nguồn ngân sách tập trung tỉnh giao, nguồn đấu giá đất tại địa phương, nguồn cân đối ngân sách của toàn thị xã Từ Sơn.
Bảng 4.2. Dự toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn thị xã Từ Sơn giai đoạn 2015 – 2017 (Đơn vị tính: triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh (%) 16/15 17/16 BQ 1. Vốn cân đối NSĐP 97.311 90.288 97.800 92,78 108,32 100,25 - Vốn đầu tư XDCB tập trung 14.000 16.000 17.800 114,29 111,25 112,76 - Vốn đầu tư từ nguồn thu
tiền sử dụng đất 83.311 74.288 80.000 89,17 107,69 97,99
2. Vốn NS tỉnh hỗ trợ theo
mục tiêu 32.258 45.193 50.000 140,10 110,64 124,50
Tổng cộng 129.569 135.481 147.800 104,56 109,09 106,80
Nguồn: Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Từ Sơn (2015, 2016, 2017) Nhìn chung tất cả các dư án được đầu tư phải trên cơ sở kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội trong năm và kế hoạch ổn định giai đoạn 2015-2017 UBND tỉnh giao để phân bổ vốn cho phù hợp. Đối với các xã, phường có đất đấu giá thì số tiền thu được theo tỷ lệ sẽ được ưu tiên để bố trí vốn nâng cấp cơ sở vật chất, văn hoá -
xã hội nhưng phải được sự đồng ý của UBND thị xã Từ Sơn và sự kiểm soát của các cơ quan chuyên môn.
Xây dựng kế hoạch phân bổ vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN dựa trên cơ sở nhu cầu và khả năng cân đối vốn cho từng lĩnh vực theo mục tiêu và định hướng đầu tư trong kế hoạch. Năm 2015- 2017, căn cứ chỉ tiêu vốn đầu tư phát triển do Tỉnh giao; Uỷ ban nhân dân Thị xã lập phương án phân
bổ chi tiết cho từng công trình báo cáo Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư thẩm định.
Trên cơ sở lập phương án phân bổ vốn được HĐND thị xã phê duyệt, UBND thị xã xây dựng kế hoạch phân bổ vốn trực tiếp cho các công trình, dự án cụ thể. Việc xây dựng kế hoạch phân bổ vốn cho các công trình, dự án phải được thực hiện trên các nguyên tắc sau:
Thực hiện đúng theo quy định của Luật Ngân sách Nhà nước. Vốn đầu tư thuộc ngân sách Nhà nước chỉ bố trí cho các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã
hội không có khả năng hoàn vốn trực tiếp.
Các công trình, dự án phục vụ cho các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của ngành, đáp ứng mục tiêu nhiệm vụ phát triển của tỉnh theo kế hoạch đề ra.
Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt, có đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng.
Bố trí vốn tập trung, bảo đảm hiệu quả đầu tư. Ưu tiên bố trí cho các dự án trọng điểm, các công trình, dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn đối ứng cho các dự án; đảm bảo thời gian từ khi khởi công đến khi hoàn thành các dự án nhóm B không quá 4 năm, dự án nhóm C không quá 2 năm; không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định rõ nguồn vốn. Phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước năm kế hoạch. Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát triển.
Thực hiện các nhiệm vụ kinh tế - xã hội, bên cạnh việc sử dụng NSNN của thị xã nhằm đảm bảo hoạt động của bộ máy quản lý Nhà nước, trong những năm qua thị xã Từ Sơn đã quan tâm đầu tư, chủ động bố trí nguồn ngân sách trong dự toán chi ngân sách hàng năm cho xây dựng cơ bản để đầu tư nâng cấp cơ sở hạ tầng, phục vụ đời sống dân sinh, nâng cao chất lượng hoạt động của bộ máy chính quyền từ thị xãđến cơ sở.
Bảng 4.3. Dự toán phân bổ vốn phân theo nhiệm vụ chigiai đoạn 2015 - 2017 giai đoạn 2015 - 2017
Các khoản chi
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Số tiền (triệu đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (triệu đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (triệu đồng) Cơ cấu (%) Tổng dự toán chi NSNN 245.196 100,00 257.793 100,00 277.228 100,00
Chi đầu tư XDCB 129.569 52,84 135.481 52,55 147.800 53,31
Chi thường xuyên 115.627 47,16 122.312 47,45 129.428 46,69
Nguồn: Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Từ Sơn (2015, 2016, 2017)
Qua bảng 4.3 cho thấy tỷ lệ vốn NSNN bố trí cho hoạt động đầu tư XDCB của thị xã Từ Sơn nhìn chung tăng dần qua các năm đóng vai trò quyết định nhằm củng cố và phát triển hạ tầng kinh tế xã hội của thị xã Từ Sơn. Bình quân
trong giai đoạn 2015-2017, nguồn vốn đầu tư XDCB của thị xã Từ Sơn chiếm khoảng 52-53%, đó là một tỷ lệ tương đối lớn chứng tỏ lãnh đạo thị xã Từ Sơnđã có sự quan tâm đến lĩnh vực đầu tư XDCB của thị xã. Cũng qua bảng số liệu trên cho thấy tỷ lệ chi đầu tư XDCB giai đoạn 2015 - 2017 tăng cao, nguyên nhân của hiện tượng này là do nguồn thu từ đấu giá giá trị quyền sử dụng đất trên địa bàn thị xã Từ Sơn tăng và do ngân sách cấp trên bổ sung một số chương trình dự án dùng nguồn vốn trái phiếu chính phủ như chương trình kiên cố hoá trường lớp học, chương trình giao thông nông thôn,...
Trong giai đoạn từ năm 2015 - 2017, nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn thị xã Từ Sơn đã thực hiện đầu tư cho các công trình, dự án thuộc các ngành: nông nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, giáo dục, y tế, văn
hoá thể thao, công cộng đô thị … Tuy nhiên nhu cầu cần đầu tư phục vụ các nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn lớn nguồn vốn huy động rất hạn chế nên việc phân bổ vốn cho một số công trình, dự án còn dàn trải, kéo dài trong nhiều năm.Phân bố vốn còn mang tính ngắn hạn; một số dự án đầu tư, quyết định đầu tư còn thoát ly nguồn vốn, phân bổ vốn dàn trải, cơ cấu phân bổ vốn chưa hợp lý.
Bảng 4.4. Dự toán phân bổ vốn phân theo ngành/lĩnh vực XDCB giai đoạn 2015 - 2017
Các khoản chi
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Số tiền (triệu đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (triệu đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (triệu đồng) Cơ cấu (%)
Dự toán chi đầu tư
XDCB 129.569 100,00 135.481 100,00 147.800 100,00
Sự nghiệp nông nghiệp
thuỷ lợi 17.583 13,57 34.968 25,81 47.340 32,03
Sự nghiệp giao thông 46.438 35,84 54.816 40,46 71.314 48,25
Sự nghiệp Văn hoá-
Giáo dục - y tế 31.861 24,59 29.481 21,76 24.151 16,34
Sự nghiệp khác 33.688 26,00 16.217 11,97 4.996 3,38
Nguồn: Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Từ Sơn (2015, 2016, 2017)
Trong giai đoạn 2015-2017. Việc lập dự toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản được quản lý chặt chẽ, từ giai đoạn xây dựng dự thảo kế hoạch, thảo luận, quyết định phân bổ; Kết quả phân bố vốn hàng năm có xu hướng tăng lên, năm 2015 là 129.569 triệu đồng, đến năm 2015 là 135.481 triệu đồng và năm 2017 tăng lên 147.800 triệu đồng. Trong đó tập trung vào các lĩnh vực chủ yếu sau:
Thực hiện chính sách phát triển kinh tế của thị xã, trong những năm qua đặc biệt là hai năm trở lại đây (2016-2017), lĩnh vực nông nghiệp, thuỷ lợi được quan tâm đầu tư. Nếu năm 2015 vốn đầu tư XDCB đầu tư vào lĩnh vực này chỉ đạt 17.583 triệu đồng thì đến năm 2017 đã đạt 47.340 triệu đồng. Tính đến cuối năm 2017, hệ thống kênh cấp III của các xã phườngtrên địa bàn thị xã cơ bản đã được kiên cố hoá. Hệ thống kênh mương được kiên cố hoá góp phần tiết kiệm diện tích đất nông nghiệp, hạn chế thất thoát nước, chủ động trong tưới tiêu, sản lượng nông nghiệp tăng cao hơn, thuận lợi cho giao thông, thu hoạch, đời sống nhân dân được cải thiện.
Năm 2015 vốn đầu tư cho sự nghiệp giao thông là 46.438 triệu đồng chiếm 35,84% trong tổng số vốn đầu tư XDCB. Năm 2017 con số này là 71.314 triệu đồng chiếm 48,25% tổng số vốn đầu tư XDCB của thị xã. Hệ thống giao thông với những tuyến đường liên xã, liên thôn đã kết nối các xã, phường trên địa bàn thị xã, tạo điều kiện thuận lợi trong việc đi lại, giao lưu kinh tế của nhân dân trên
địa bàn thị xã. … Có thể thấy ràng, hệ thống giao thông của thị xã đã được đầu tư, phát triển góp phần cải thiện hệ thống cơ sở hạ tầng trên địa bàn thị xã, tạo bộ mặt mới cho thị xã Từ Sơntrong những năm gần đây.
Giáo dục, đào tạo và y tế cũng là một trong những lĩnh vực chiếm lượng vốn đầu tư không nhỏ nhưng trong giai đoạn 2015-2017 nguồn vốn ngân sách thị
xã kết hợp với nguồn vốn trái phiếu chính phủ theo đề án kiên cố hoá trường lớp học để đầu tư kết cấu hạ tầng giáo dục, đào tạo, y tế bao gồm: hệ thống các trường học (Trung học cơ sở, Tiểu học, Mầm non ), trung tâm dạy nghề trên địa bàn thị xã không nhiều nguyên nhân là do sự nghiệp giáo dục đào tạo và y tế từ năm 2013-2015 hệ thống trường học các cấp học, các trạm y tế được đầu tư đồng bộ, tập trung. 100% các trường được xây dưng kiên cố hoá để đạt chuẩn phổ cập giáo dục, chuẩn Quốc gia về y tế
Xuất phát từ yêu cầu của chung về phát triển kinh tế - xã hội của thị xã trong giai đoạn hiện nay, vốn đầu tư XDCB từ NSNN của thị xã được phân bổ một phần cho sự nghiệp văn hoá, phát thanh, thể dục thể thao của thị xã. Bình quân mỗi năm (2015-2017) UBND thị xã Từ Sơn giao cho UBND các xã,
phường làm chủ đầu tư xây dựng, cải tạo trên 20 nhà văn hoá tại các thôn, xóm, phố trên địa bàn thị xã Từ Sơn. Hàng năm nguồn vốn đầu tư XDCB của thị xã Từ Sơnđã dành một phần để hỗ trợ xây dựng, mua sắm các trang thiết bị nhằm nâng cấp cho Đài phát thanh các xã, phường; hỗ trợ xây dựng điểm vui chơi và sân thể thao phổ thông ở các xã, phường. Nhờ vậy đời sống tình thần của nhân dân trên địa bàn thị xãđược nâng cao.
Công tác quản lý của chủ đầu tư các dự án đầu tư XDCB trên địa bàn thị xã Từ Sơnđã được quan tâm hơn. Chủ đầu tư được giao toàn quyền trong quá trình thực hiện đầu tư XDCB từ khâu chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư, thẩm định thiết kế kỹ thuật thi công, phê duyệt dự toán và tổng dự toán công trình. UBND đã thành lập ban quản lý dự án để thực hiện chức năng chủ đầu tư các dự án theo ngành, lĩnh vực cụ thể, từ đó chất lượng quản lý dự án đang ngày càng được nâng cao, tạo nên sự chuyên nghiệp và chủ động trong quản lý đầu tư xây dựng cơ bản.
Tuy nhiên trong quá trình tổ chức thực hiện do nguồn thu ngân sách trên
địa bàn thấp, không ổn định dẫn đến việc xây dựng dự toán thu chưa sát thực tế. Hàng năm UBND thị xã Từ Sơn thường xuyên phải điều chỉnh dự toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản dẫn đến việc các chủ đầu tư không chủ động được nguồn vốn ngay từđầu năm mà vẫn phải chông chờ kế hoạch bổ sung. Đây cũng là nguyên
nhân dẫn đến tình trạng xin, cho trong dự toán vốn đầu tư xây dựng.
Bảng 4.5. Kết quả thực hiện dự toán chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN trên địa bàn thị xã Từ Sơngiai đoạn 2015 – 2017
(Đơn vị tính: triệu đồng)
Nội dung
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Dự toán Thực hiên Dự toán Thực hiên Dự toán Thực hiên 1. Vốn cân đối NSĐP 97.311 77.671 90.288 89.371 97.800 96.700 - Vốn đầu tư XDCB tập trung 14.000 14.000 16.000 16.000 17.800 17.800
- Vốn đầu tư từ nguồn
thu tiền sử dụng đất 83.311 63.671 74.288 73.371 80.000 78.900 2. Vốn NS tỉnh hỗ trợ
theo mục tiêu 32.258 32.258 45.193 44.193 50.000 50.000
Tổng cộng 129.569 109.929 135.481 133.564 147.800 146.700
Nguồn: Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Từ Sơn (2015, 2016, 2017) Nguồn vốn đầu tư trong giai đoạn vừa qua chủ yếu từ hai nguồn lớn: nguồn vốn XDCB tập trung theo phân cấp và nguồn để lại địa phương (tiền sử dụng đất), ngoài ra còn có các nguồn khác. Nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN của thị
xã Từ Sơn có quy mô ngày càng lớn, góp phần quan trọng trong công cuộc xây dựng cơ sở hạ tầng, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hoá -
hiện đại hoá, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, cải thiện và nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân trên địa bàn thị xã Từ Sơn. Ngoài ra, trong các
năm cũng có sự bổ sung vốn đầu tư XDCB nguồn NSNN từ các nguồn như nguồn vốn NS tỉnh hỗ trợ mục tiêu NSNN trên địa bàn thành phố Bắc Ninh chủ yếu do nhu cầu xuất phát từ thực tế quá trình thực hiện kế hoạch vốn đầu tư XDCB trong năm, do đó vẫn có thể chủ động trong công tác quản lý vốn vì các nguồn vốn được phân bổ đều có mục đích và phương án thực hiện đi kèm.
Công tác chỉ đạo, điều hành xây dựng kế hoạch vốn được thực hiện tích cực, tập trung triển khai thực hiện các Nghị quyết của Chính phủ, Nghị quyết của Ban Thường vụ, Ban chấp hành và HĐND thị xã Từ Sơn kịp thời ban hành quyết định về những giải pháp chủ yếu chỉ đạo, điều hành thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và ngân sách nhà nước; trong lĩnh vực đầu tư xây dựng, tiếp tục chỉ đạo thực hiện nghiêm túc Chỉ thị số: 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 của Thủ
tướng Chính phủ về tăng cường sử dụng vốn đầu tư từ NSNN và TPCP; thực hiện phân bổ, giao vốn cho các chủ đầu tư theo đúng mục tiêu, cơ cấu, định mức và danh mục theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ, Sở Kế hoạch và Đầu tư, Sở Tài chính giao; quyết định thành lập Ban Chỉ đạo và cơ chế điều hành các dự án trọng điểm để tập trung chỉ đạo thực hiện việc triển khai xây dựng kế hoạch vốn.
4.1.2.2. Công tác quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư XDCB
a. Công tác quản lý chi phí trong đầu tư XDCB
Quản lý chi phí đầu tư xây dựng có tầm quan trọng to lớn khi nó diễn ra trong suốt quá trình hình thành, triển khai thực hiện đến kết thúc dự án đầu tư xây dựng công trình. Đặc biệt, nó quyết định hiệu quả sử dụng đồng vốn. Nhằm tăng quyền chủ động cho các chủ thể tham gia vào hoạt động đầu tư xây dựng công trình nói chung và công tác quản lý chi phí đầu tư xây dựng nói riêng, Chính phủ đã chỉ đạo Bộ Xây dựng chủ trì phối hợp cùng các Bộ, ngành soạn thảo và trình Chính phủ ban hành các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến công tác quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình, như Nghị định 99/2007/NĐ-
CP, Nghị định 112/2009/NĐ-CP, góp phần tích cực đẩy mạnh tốc độ giải ngân, tiến độ thực hiện dự án, giảm nợ đọng trong xây dựng các dự án có sử dụng vốn đầu tư của Nhà nước.
Những quy định trước đây cũng chưa khắc phục được tình trạng chuyển giá của các chủ đầu tư ngoài Nhà nước, gây thất thu cho ngân sách Nhà nước,