4.1.1. Chính sách quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từngân sách nhà nước
4.1.1.1. Những quy định của Nhà nước về quản lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước
Trong 10 năm qua, ở Việt Nam đã có nhiều lần thay đổi cơ chế và chính sách về quản lý đầu tư XDCB được thể hiện bằng những văn bản quy phạm pháp luật như:
Các nghị định: Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình thay thế Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngày 07 tháng 02 năm 2005 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình, Nghị định số 112/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 9 năm 2006 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2005/NĐ-CP về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình, Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 của Chính phủ;
Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14 tháng 12 năm 2009 về quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình bãi bỏ các quy định về quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình quy định tại Nghị định số 99/2007/NĐ-CP ngày 13 tháng 6
năm 2007 của Chính phủvề Quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình và Nghị định số 03/2008/NĐ-CP ngày 07 tháng 01 năm 2008 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 99/2007/NĐ-CP;
Nghị định số 64/2012/NĐ-CP ngày 04 tháng 9 năm 2012 của Chính phủ về cấp giấy phép xây dựng thay thế cho các quy định về giấy phép xây dựng tại Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009 và Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2009 của Chính phủ về Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình
Nghị định số 15/2013/NĐ-CP ngày 06 tháng 02 năm 2013 của Chính phủ về quản lý chất lượng công trình xây dựng thay thế Nghị định số 209/2004/NĐ-
CP ngày 16 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về quản lý chất lượng công
Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 209/2004/NĐ-CP
ngày 16 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về quản lý chất lượng công trình xây dựng, thay thế Khoản 4 Điều 13, Điều 18 và Điều 30 của Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình
Và mới đây ngày 25 tháng 3 năm 2015 Chính phủ đã ban hành Nghị định số 32/2015/NĐ-CP thay thế Nghị định số112/2009/NĐ-CP ngày 14 tháng 12
năm 2009 của Chính phủ về Quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình; Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 6 năm 2015 về quản lý dự án đầu tư xây dựngthay thế Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009, Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2009 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009 của Chính phủ về quản lý dựán đầu tư xây dựng công trình.
Về các thông tư: Thông tư số 08/2016 ngày 18/1/2016 của Bộ tài chính thay thế các Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011; số 27/2007/TT-BTC
ngày 03/4/2007; số 130/2007/TT-BTC ngày 02/11/2007; số 88/2009/TT-BTC
ngày 29/4/2009 hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN; Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày
14/02/2011 của Bộ Tài chính thay thế Thông tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 hướng dẫn quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước và Thông tư số 98/2007/TT-BTC ngày 09/8/2007 sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước và Thông tư số
04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 của Bộ Tài chính quy định quy trình thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành đối với các dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước thay thế Quyết định số56/2008/QĐ-BTC ngày 17/7/2008 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành Quy trình thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước.
Như vậy, trong giai đoạn 2013 – 2015, các Nghị định số112/2009/NĐ- CP ngày 14 tháng 12 năm 2009, Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 6
năm 2015 về quản lý dự án đầu tư xây dựng; Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày
12 tháng 02 năm 2009, Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2009 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 12/2009/NĐ-CP Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25 tháng 3 năm 2015 của Chính phủvề quản lý chi
phí đầu tư xây dựng công trình; Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011
của Bộ tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước và thay thế thông tư số
08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 của Bộ tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng vốn nguồn ngân sách nhà nước; Thông tư số
19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 của Bộ Tài chính về Quy định về quyết toán
dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước và sau đó được thay thế áp dụng theo thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 của Bộ Tài chính về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước là các văn bản ban hành quy chế quản lý dự án đầu tư xây dựng trong giai đoạn 2015 – 2017 trên cơ sở Luật xây dựng, Luật đấu thầu, Luật ngân sách...
Bảng 4.1. So sánh phương pháp quản lý vốn tạm ứng bằng Thông tư 86/2011 và Thông tư 08/2016
Tiêu chí Thông tư 86/2011 Thông tư 08/2016
Công việc được tạm ứng
Quy định trong hợp đồng xây dựng
Đối với hợp đồng thi công xây dựng thì phải có cả kế hoạch giải phóng mặt bằng theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng.
Mức tạm ứng
Tối thiểu, tối đa là 50% giá trị đối với các loại hợp đồng
- Hợp đồng có giá trị trên 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 15% giá trị hợp đồng;
- Hợp đồng có giá trị đến 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 20% giá trị hợp đồng Điều kiện
tạm ứng
Theo hợp đồng xây dựng và có KH vốn gửi cơ quan tài chính và Kho bạc để kiểm
soát
Kho bạc Nhà nước kiểm soát thanh toán trên cơ sở các tài liệu do chủ đầu tư cung cấp và theo nguyên tắc thanh toán đã quy định, không chịu trách nhiệm về việc áp dụng hình thức lựa chọn nhà thầ
Quản lý tạm ứng
Nhà thầu phải bảo lãnh tạm tứng
Nhà thầu phải bảo lãnhtạm tứng
Thu hồi tạm ứng
Thu hồi ngay từ lần thanh toán đầu tiên; thu hồi hết khi đạt 80% giá trị hợp đồng
Thu hồi ngay từ lần thanh toán đầu tiên; thu hồi hết khi đạt 80% giá trị hợp đồng
Nguồn: UBND thị xã Từ Sơn, (2017) Như vậy, điểm khác biệt của Thông tư 08/2016 so với 86/2011/TT-BTC
đó là tiêu chí công việc được tạm ứng và mức tạm ứng. Thông tư 86/2011/TT-
BTC nêu rõ chỉ cho các công việc cần thiết phải tạm ứng trước và phải được quy định rõ đối tượng, nội dung và công việc cụ thể trong hợp đồng vàmức tạm ứng tối đa là 50% giá trị đối với các loại hợp đồng nhưng Thông tư 08/2016 chỉ rõ Hợp đồng có giá trị trên 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 15% giá trị hợp đồng; Hợp đồng có giá trị đến 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng
20% giá trị hợp đồng.Còn các tiêu chí điều kiện tạm ứng, quản lý tạm ứng và thu hồi tạm ứng đề giống nhau.
4.1.1.2. Những quy định của tỉnh Bắc Ninh về quản lý vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước
Tại tỉnh Bắc Ninh, nhiệm vụ thẩm tra quyết toán được giao cho Phòng Tài c
chính, thực hiện duyệt quyết toán thực hiện theo các quy định Thông tư số
19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 và sau đó được thay thế áp dụng theo thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 của Bộ Tài chính Quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộcnguồn vốn nhà nước. Đối với các dự án thực hiện theo quy chế
giám sát đầu tư của cộng đồng còn phải có văn bản, báo cáo giám sát của Ban giám sát đầu tư của cộng đồng. Nếu Chủ đầu tư không thực hiện quyết toán đúng thời gian theo quy định thì sẽ không bố trí vốn thanh toán cho khối lượng hoàn thành (trừ trường hợp có lý do khách quan); hoặc Chủ đầu tư có hành vi vi phạm quy định về nghiệm thu, thanh toán khối lượng hoàn thành và quyết toán công trình xây dựng tùy theo mức độ vi phạm sẽ bị xem xét xử lý theo các quy định của pháp luật.
Việc cấp phát và ứng chi vốn ngân sách nhà nước từ Kho bạc Nhà nước cho các dự án đầu tư (trong kế hoạch) phải theo khối lượng thực hiện và các quy định tại Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 và thay thế thông tư số
08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử nguồn vốn ngân sách nhà nước.
Việc thanh toán, tạm ứng vốn bố trí năm kế hoạch phải được ưu tiên cho
khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành còn nợ đọng của năm trước năm kế
hoạch. Không thực hiện thanh toán hay tạm ứng vốn bố trí năm kế hoạch cho khối lượng xây dựng cơ bản thực hiện năm kế hoạch khi chưa thanh toán, tạm
ứng cho khối lượng hoàn thành nợđọng của năm trước năm kế hoạch.
Việc thanh toán vốn đầu tư cho các công việc, nhóm công việc hoặc toàn bộ công việc lập dự án, khảo sát, thiết kế, thi công xây dựng, giám sát và các hoạt
động xây dựng khác phải căn cứ theo giá trị khối lượng thực tế hoàn thành và nội dung phương thức thanh toán trong hợp đồng đã ký kết. Căn cứ thời thực hiện hợp đồng, tính chất hợp đồng, các bên tham gia thoả thuận áp dụng một hoặc kết hợp các phương thức giá thanh toán: thanh toán theo giá trọn gói; thanh toán theo đơn giá cố định; thanh toán theo giá điều chỉnh; thanh toán theo thời gian, hoặc theo tỷ lệ phần trăm (%).
Trong quản lý thanh toán vốn cần đặc biệt lưu ý tính hợp pháp của các điều kiện thanh toán là: Khối lượng và chất lượng nghiệm thu hoàn thành, đơn
giá dự toán và đơn giá trúng thầu. Đây là khâu mà tiền từ NSNN sẽ được chuyển ra cho các đơn vị nhà thầu, do đó các đơn vị quản lý thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN và cơ quan kiểm soát chi thanh toán ( cơ quan kho bạc Nhà Nước) đóng vai trò rất quan trọng trong việc kiểm soát tuân thủ các thủ tục, tính hợp pháp, các văn bản liên quan đối với một lần thực hiện giao dịch.
Việc tạm ứng theo hợp đồng giữa chủ đầu tư cho nhà thầu được thực hiện theo quy định hiện hành; tổng mức vốn tạm ứng của các hợp đồng thực hiện trong năm tối đa là 30% kế hoạch vốn giao hàng năm cho dự án. Chủ đầu tư chịu trách nhiệm xác định mức tạm ứng cho từng hợp đồng cụ thể, đảm bảo mức tạm ứng của cả dự án theo quy định.
Mức tạm ứng khống chế nêu trên là kế hoạch vốn giao hàng năm cho dự án. Trường hợp dự án được điều chỉnh kế hoạch thì mức tạm ứng trên cơ sở kế hoạch điều chỉnh. Nếu mức vốn đã tạm ứng chưa thu hồi cao hơn 30% kế hoạch điều chỉnh, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi để đảm bảo tổng số dư vốn tạm ứng tối đa là 30% kế hoạch vốn điều chỉnh của dự án.
Việc tạm ứng cho công tác đền bù, giải phóng mặt bằng và tạm ứng vốn đối với một số cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải được sản xuất trước để bảo đảm tiến độ thi công và một số vật tư phải dự trữ theo mùa thực hiện theo quy định hiện hành và hướng dẫn tại Thông tư số 86/2011/TT-
BTC ngày 17/6/2011 và thay thế thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016
của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc ngân sách nhà nước.
Việc tạm ứng, thanh toán vốn bố trí năm kế hoạch phải được ưu tiên cho
khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành còn nợ đọng của năm trước năm kế
khối lượng xây dựng cơ bản thực hiện năm kế hoạch khi chưa thanh toán, tạm
ứng cho khối lượng hoàn thành nợđọng của năm trước năm kế hoạch.
4.1.1.3. Mô hình và quy trình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn thị xã Từ Sơn Bắc Ninh
Trong những năm qua, công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn ngân sách nhà nước trên địa bàn được thực hiện dựa trên các quy định của Nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản và mô hình sẵn có về tổ chức bộ máy của các cấp chính quyền địa phương trên địa bàn. Trong thực tiễn, hoạt động quản lý vốn đầu tư XDCB trên địa bàn có thể được khái quát như sau.
Sơ đồ 4.1. Mô hình quản lý vốn đầu tư từngân sách nhà nước trên địa bàn thị xã TừSơn
Nguồn: Tổng hợp của tác giả (2017) UBND thị xã là cơ quan quyết định lập quy hoạch vùng thị xã, vùng xã, phường và các vùng khác trong phạm vi địa giới hành chính của thị xã Từ Sơn.
Cơ quan kế hoạch: Phòng Tài chính kế hoạch phối hợp với các cơ quan liên quan tổng hợp kế hoạch đầu tư các dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách đầu tư phát triển (vốn ngân sách tập trung, vốn chương trình mục tiêu quốc gia, vốn hỗ trợ có mục tiêu theo quyết định của Tỉnh), trình UBND thị xã xem xét, quyết
Các cấp đầu tư
UBND thị xã Từ Sơn
Cơ quan kế hoạch Cơ quan tài
chính Kho bạc Chủ đầu tư Ban quản lý dự án Các cơ quan giám sát, kiểm tra, đánh giá
định. Phòng Tài chính Kế hoạch thị xã có trách nhiệm tổng hợp, lấy ý kiến các phòng liên quan và trình UBND cấp thị xãquyết định phê duyệt kế hoạch đầu tư các dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách do UBND cấp xã, phường quản lý. Bộ phận chuyên môn có chức năng quản lý kế hoạch ngân sách của UBND cấp xã, phường có trách nhiệm tổng hợp, lấy ý kiến các đơn vị liên quan và trình UBND cấp xã quyết định phê duyệt kế hoạch đầu tư các dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách địa phương do UBND cấp xã quản lý.
Cơ quan tài chính: Sở Tài chính chủ trì tổ chức thẩm tra quyết toán trình Ủy ban nhân dân tỉnh phê duyệt đối với các dự án thuộc thẩm quyền quyết định