7. BH tai nạn con người 8 BH toàn diện học sinh
2.3.3.2. So sánh Doanh thu bảo hiểm gốc và chi phí chi bồi thường qua các năm 2005 2008 của cả công ty và của từng nghiệp vụ bảo hiểm
năm 2005 -2008 của cả công ty và của từng nghiệp vụ bảo hiểm
Trong các ngành sản xuất kinh doanh dịch vụ, giá bán sản phẩm được xác định trên cơ sở giá thành, còn trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm thì công ty phải
tiến hành chi bồi thường tổn thất trong năm cho các khách hàng mua dịch vụ bảo
hiểm rồi đến cuối năm nhà bảo hiểm mới thật sự tính được giá thành của mình. Như
vậy, giá bán sản phẩm được xác định trước, giá thành được xác định sau nên hoạt động kinh doanh bảo hiểm mang tính đặc thù “chu trình sản xuất ngược” so với các
Với đặc điểm như thế nên việc tính toán hiệu quả kinh doanh của từng nghiệp
vụ bảo hiểm cũng như của cả công ty bảo hiểm có những đặc điểm khác biệt so với
các ngành khác. Công ty sẽ thu tiền của khách hàng trước khi cung cấp dịch vụ.
Khoản tiền thu được này gọi là phí bảo hiểm. Công ty sử dụng khoản thu để làm nguồn vốn phục vụ cho công việc kinh doanh. Phí bảo hiểm sau khi thu được của
khách hàng sẽ sử dụng để chi hoa hồng – chiếm từ 2% đến 12% phí bảo hiểm thu được, Chi quản lý doanh nghiệp – Chiếm khoảng 5%, Trích lập các quỹ dự phòng – chiếm khoảng 30% đến 35%, và phần lớn nhất là chi bồi thường – chiếm khoảng
55% phí bảo hiểm thu được, đây chính là phần Giá vốn hàng bán mà ta đã đề cập ở
phần trên. Phần chi phí dùng để chi bồi thường này ảnh hưởng rất lớn đến kết quả kinh doanh thu được của từng nghiệp vụ bảo hiểm và của cả công ty trong năm.
Chi phí bồi thường là một chỉ tiêu khó tổng quát trong việc nghiên cứu về chi
phí của mỗi công ty bảo hiểm bởi vì chi bồi thường bao nhiêu, những trường hợp nào
được chi bồi thường, và nhiều vấn đề liên quan khác của mỗi hợp đồng bảo hiểm là khác nhau (trừ những nghiệp vụ bảo hiểm quá phổ biến, những nghiệp vụ bảo hiểm
bắt buộc đối với người dân mà pháp luật đã qui định). Trong mỗi hợp đồng sẽ có
những điều khoản riêng về việc bồi thường này, do đó rất khó để nghiên cứu một
cách tổng quan chỉ tiêu chi bồi thường. Vì thế, trong phạm vi luận văn khi nghiên cứu
về khoản chi bồi thường chỉ giới hạn ở mức xem xét sự biến động của chỉ tiêu này
qua các năm, xem xét sự ảnh hưởng của chi bồi thường đến lợi nhuận thu được thông
qua so sánh với doanh thu thực hiện hằng năm, phân tích chi tiết hơn những nghiệp
vụ có chi bồi thường cao so với doanh thu và những nghiệp vụ có doanh thu và chi bồi thường chiếm tỷ trọng cao so với bảo hiểm gốc.
Với những nhận định trên, cũng với số liệu về báo cáo doanh thu hằng năm từ năm 2005 đến năm 2008 của Bảo Việt Khánh Hòa, ta lập được bảng đánh giá hiệu
Bảng 2.16. So sánh doanh thu bảo hiểm gốc và chi bồi thường
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Doanh thu Chi bồi thường Doanh thu Chi bồi thường Doanh thu Chi bồi thường Doanh
thu Chi bồi thường LOẠI HÌNH BẢO HIỂM GT GT % so với DT GT GT % so với DT GT GT % so với DT GT GT % so với DT Trung bình doanh thu Trung bình chi bồi thường Tỷ trọng trung bình doanh thu Tỷ trọng trung bình chi bồi thường BẢO HIỂM GỐC 33.776 14.591 43,20 33.709 16.795 49,82 35.549 21.853 61,47 43.522 17.956 41,26 36.639,0 17.798,8 100,0 100,0 1. BH hàng hoá XNK
và vận chuyển nội địa 436 80 18,35 513 - - 628 41 6,53 984 - - 640,3 30,3 1,75 0,17
2. BH tàu thuyền 1.767 1.363 77,14 2.387 1.776 74,40 2.661 1.525 57,31 6.624 2.041 30,81 3.359,8 1.676,3 9,17 9,42 3. BH tài sản và thiệt hại khác 9.754 65 0,67 8.069 105 1,30 8.346 125 1,50 10.821 218 2,01 9.247,5 128,3 25,24 0,72 4.BH hoả hoạn và rủi ro đặc biệt khác 935 132 14,12 2.486 202 8,13 2.443 98 4,01 2.196 899 40,94 2.015,0 332,8 5,50 1,87 5. BH rủi ro trong XD lắp đặt 1.584 369 23,30 2.438 1.137 46,64 1.919 915 47,68 2.873 484 16,85 2.203,5 726,3 6,01 4,08 6. BH xe cơ giới 13.959 9.556 68,46 12.728 10.431 81,95 14.411 12.797 88,80 14.045 11.477 81,72 13.785,8 11.065,3 37,63 62,17 7. BH tai nạn con người 3.872 2.424 62,60 3.652 2.583 70,73 3.829 5.883 153,64 4.229 2.388 56,47 3.895,5 3.319,5 10,63 18,65 8. BH toàn diện học sinh 1.192 597 50,08 1.145 553 48,30 1.030 457 44,37 1.211 432 35,67 1.144,5 509,8 3,12 2,86 9. BH chi phí y tế và
Công ty bảo hiểm Bảo Việt Khánh Hòa có khai thác 9 loại hình bảo hiểm nhưng tỷ trọng từng loại hình bảo hiểm không đều nhau, trong đó có 4 loại hình bảo
hiểm có doanh thu cao nhất là bảo hiểm tàu thuyền, bảo hiểm tài sản và thiệt hại
khác, bảo hiểm xe cơ giới và bảo hiểm tai nạn con người với % doanh thu lần lượt là 9,17% - 25,24% - 37,63% - 10,63%. Còn 5 loại hình bảo hiểm còn lại chỉ chiếm
không quá 30% doanh thu trung bình qua các năm. Chính vì vậy mà 4 loại hình bảo
hiểm trên có ảnh hưởng lớn đến tình hình doanh thu cũng như lợi nhuận của công ty qua các năm. Do đó, ta sẽ tập trung phân tích 4 loại hình bảo hiểm quan trọng này
hơn.
Số liệu bảng phân tích tốc độ tăng doanh thu và chi bồi thường bảo hiểm gốc cùng với các nghiệp vụ bảo hiểm trên cho ta thấy tổng quát hơn về tình hình tăng trưởng
của chi bồi thường so với tình hình tăng trưởng của doanh thu bảo hiểm gốc và các nghiệp vụ bảo hiểm.
Ta nhận thấy doanh thu bảo hiểm gốc có xu hướng tăng trưởng qua các năm, trừ năm 2006 giảm nhẹ 0,2% nguyên nhân là do 3 nghiệp vụ chiếm tỷ trọng doanh thu
cao nhất là bảo hiểm tài sản và thiệt hại khác, bảo hiểm xe cơ giới và bảo hiểm tai nạn con người đều giảm với tỷ lệ giảm lần lượt là 17,3% - 8,8% và 5,7%. Nghiệp vụ có tỷ
trọng doanh thu thứ 4 là bảo hiểm tàu thuyền tăng đến 35,1% và các nghiệp vụ bảo
hiểm khác như bảo hiểm hỏa hoạn, bảo hiểm rủi ro trong xây dựng lắp đặt tăng mạnh
nên cải thiện được tình hình, không làm cho doanh thu bảo hiểm gốc giảm mạnh. Kèm theo đó khi phân tích chi bồi thường ta thấy chi phí về chi bồi thường lại tăng
15,1%, nguyên nhân cũng do 4 nghiệp vụ có tỷ trọng chi bồi thường cao tăng từ 6,6% đến 61,4% kèm theo đó là chi bồi thường của các nghiệp vụ còn lại đều tăng trừ bảo
hiểm học sinh và nghiệp vụ bảo hiểm không ổn định là bảo hiểm hàng hóa xuất nhập
khẩu và vận chuyển nội địa. Nguyên nhân này làm cho tỷ lệ chi bồi thường của tổng
bảo hiểm gốc tăng lên 15,1%.
Năm 2007, doanh thu bảo hiểm gốc tăng 5,46% so với năm 2006 nguyên nhân là do 4 nghiệp vụ bảo hiểm lớn đều có doanh thu tăng hơn năm trước tuy các nghiệp
vụ khác có giảm. Đáng chú ý là bảo hiểm xe cơ giới (có tỷ trọng doanh thu trên 60%)
trong năm 2007 tăng 13,2% so với năm 2006. Nhưng điểm đáng quan tâm về hiệu
quả kinh doanh bảo hiểm của công ty trong năm này là chi phí chi bồi thường tăng
đối với hoạt động của công ty bởi chúng ta đã biết chi bồi thường là một nhân tố quan
trọng ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của một doanh nghiệp bảo hiểm. Nguyên nhân
chính là do trong năm 2007 công ty đã giải quyết một hồ sơ bồi thường lớn cho khách
hàng Hyundai VinaShin số tiền là 3.361 triệu đồng theo chỉ đạo của Bảo Việt Việt
Nam. Còn nếu xét đến từng loại nghiệp vụ bảo hiểm thì chi bồi thường cho các nghiệp vụ bảo hiểm tai nạn con người, xe cơ giới, tài sản và thiệt hại khác đều tăng
nhiều hơn so với tốc độ tăng doanh thu của chúng. Các nghiệp vụ còn lại có chiều hướng giảm nhưng không bù đắp được các khoản tăng này làm cho chi bồi thường năm 2007 đạt con số 21.853 triệu đồng chiếm 61,47% doanh thu từ bảo hiểm gốc như
bảng 2.16 đã phản ánh.
Năm 2008 là một năm khá thành công về hoạt động bảo hiểm của Bảo Việt
Khánh Hòa với doanh thu bảo hiểm gốc đạt 43.522 triệu đồng tăng 22,4% so với năm
2007, trong khi đó chi bồi thường giảm 17,8% tương ứng đạt 17.956 triệu đồng. Doanh thu tăng là do tất cả các nghiệp vụ đều tăng mạnh trừ 2 nghiệp vụ giảm nhẹ là bảo hiểm xe cơ giới và bảo hiểm tài sản và thiệt hại khác. Trong khi đó chi phí chi bồi thường của 5 nghiệp vụ trong đó có 2 nghiệp vụ có tỷ trọng chi bồi thường lớn (tổng
chi bồi thường của 2 nghiệp vụ này chiếm trên 80% chi bồi thường bảo hiểm gốc qua 4 năm) là bảo hiểm xe cơ giới và bảo hiểm tai nạn con người giảm nhiều so với năm
2007. Tuy 4 nghiệp vụ còn lại chi bồi thường có tăng lên nhưng do tỷ trọng chi bồi thường của chúng không đáng kể (chưa đến 20%) so với tổng chi bồi thường nên không ảnh hưởng nhiều đến xu hướng giảm của chỉ tiêu này.
Bảng 2.17. Bảng so sánh tốc độ tăng doanh thu và chi bồi thường bảo hiểm qua các năm
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2006 so với năm 2005 Năm 2007 so với năm 2006 Năm 2008 so với năm 2007 Mứctăng trung bình Doanh thu Chi bồi thường Doanh thu Chi bồi thường Doanh thu Chi bồi thường Doanh thu Chi bồi thường Các chỉ tiêu
GT % GT % GT % GT % GT % GT % GT % GT %
BẢO HIỂM GỐC -67,0 -0,20 2.204,0 15,11 1.840,0 5,46 5.058,0 30,12 7.973,0 22,4 -3.897,0 -17,8 3.248,7 9,23 1.121,7 9,13
1. BH hàng hoá XNK và vận chuyển nội
địa 77,0 17,66 -80,0 -100,0 115,0 22,42 41,0 - 356,0 56,7 -41,0 -100,0 182,7 32,26 -26,7 -
2. BH tàu thuyền 620,0 35,09 413,0 30,30 274,0 11,48 -251,0 -14,13 3.963,0 148,9 516,0 33,8 1.619,0 65,17 226,0 16,67 3. BH tài sản và thiệt hại khác -1.685 -17,27 40,0 61,54 277,0 3,43 20,0 19,05 2.475,0 29,7 93,0 74,4 355,7 5,27 51,0 51,66 3. BH tài sản và thiệt hại khác -1.685 -17,27 40,0 61,54 277,0 3,43 20,0 19,05 2.475,0 29,7 93,0 74,4 355,7 5,27 51,0 51,66
4.BH hoả hoạn và rủi ro đặc biệt khác 1.551,0 165,88 70,0 53,03 -43,0 -1,73 -104,0 -51,49 -247,0 -10,1 801,0 817,3 420,3 51,35 255,7 272,96
5. BH rủi ro trong XD lắp đặt 854,0 53,91 768,0 208,1 -519,0 -21,29 -222,0 -19,53 954,0 49,7 -431,0 -47,1 429,7 27,45 38,3 47,17 6. BH xe cơ giới -1.231 -8,82 875,0 9,16 1.683,0 13,22 2.366,0 22,68 -366,0 -2,5 -1.320,0 -10,3 28,7 0,62 640,3 7,17 6. BH xe cơ giới -1.231 -8,82 875,0 9,16 1.683,0 13,22 2.366,0 22,68 -366,0 -2,5 -1.320,0 -10,3 28,7 0,62 640,3 7,17 7. BH tai nạn con người -220,0 -5,68 159,0 6,56 177,0 4,85 3.300,0 127,76 400,0 10,4 -3.495,0 -59,4 119,0 3,20 -12,0 24,97 8. BH toàn diện học sinh -47,0 -3,94 -44,0 -7,37 -115,0 -10,04 -96,0 -17,36 181,0 17,6 -25,0 -5,5 6,3 1,20 -55,0 -10,07 9. BH chi phí y tế và tự nguyện con người 16,0 5,78 4,0 133,3 -11,0 -3,75 5,0 71,43 256,0 90,8 5,0 41,7 87,0 30,93 4,7 82,14
Nếu ta đi xem xét đến các nghiệp vụ có tỷ trọng doanh thu và chi bồi thường cao ta
có thể thấy được những nghiệp vụ này gắn liền với hoạt động hằng ngày của khách hàng và đặc điểm sản xuất kinh doanh của tỉnh. Đầu tiên ta nói đến nghiệp vụ bảo
hiểm tàu thuyền. Nghiệp vụ này Bảo Việt Khánh Hòa cung cấp với nhiều nghiệp vụ
cụ thể như bảo hiểm thân tàu sông, biển, tàu cá, bảo hiểm trách nhiệm… Đây là một
nghiệp vụ có tỷ trọng doanh thu trung bình qua 4 năm là 9,17%. Tỷ trọng này không
cao, không tương xứng với một tỉnh có nhiều diện tích vùng biển và nhiều dân cư hoạt động nghề đánh bắt cá như Khánh Hòa. Trong khi đó, tỷ trọng chi bồi thường là 9,42% cho thấy rủi ro trong nghiệp vụ bảo hiểm này khá lớn. Trong những năm gần đây, đặc biệt là năm 2008 khi nhận thức của người dân về rủi ro nghề nghiệp tăng lên
nên đã mua bảo hiểm nhiều hơn, làm cho doanh thu của nghiệp vụ này tăng lên nhưng
cũng về thế mà chi phí chi bồi thường của công ty cũng tăng tương ứng. Hiệu quả từ
nghiệp vụ này không nhiều.
Về nghiệp vụ bảo hiểm tài sản và thiệt hại khác, đây là một nghiệp vụ bảo hiểm
mang lại hiệu quả cao khi tỷ trọng doanh thu đạt 25,3% trong khi tỷ trọng chi bồi thường chỉ là 0,72%. Hằng năm, nghiệp vụ này mang lại doanh thu cho công ty hơn
8.000 triệu đồng.
Nghiệp vụ có tỷ trọng doanh thu và chi bồi thường cao nhất là bảo hiểm xe cơ
giới. Đây là một loại hình bảo hiểm bắt buộc đối với mọi người dân tham gia giao
thông và các chủ phương tiện tham gia giao thông. Với tính chất bắt buộc cao nên
người dân tham gia đông làm cho doanh thu tăng, nhưng hoạt động bảo hiểm này tiềm ẩn một rủi ro khổng lồ, tai nạn giao thông diến ra hằng ngày, hằng giờ nên chi phí dùng cho chi bồi thường luôn chiếm lĩnh trên 60% nhưng điều đáng mừng là trong năm gần đây, năm 2008 tỷ lệ này đã giảm 10,3% so với năm trước đó.
Nghiệp vụ thứ tư có tỷ trọng doanh thu cao là nghiệp vụ bảo hiểm tai nạn con người với các nghiệp vụ cụ thể như bảo hiểm tai nạn thủy thủ thuyền viên, bảo hiểm người lao động… đây là những loại bảo hiểm bắt buộc đối với các chủ sử dụng lao động, cùng với sự quản lý chặt chẽ của các cơ quan nhà nước, ý thức chấp hành tốt
của người sử dụng lao động và mối quan hệ tốt của Bảo Việt Khánh Hòa đối với các
doanh nghiệp trong tỉnh nên doanh số về loại hình bảo hiểm này có xu hướng tăng
trong những năm gần đây, năm 2007 tăng 4,9% so với 2006, năm 2008 tăng 10,4% so
tăng năm 2007 là 127,7%, tình hình có được cải thiện khi năm 2008 giảm 29,4%.
Chính vì thế mà hiệu quả của nghiệp vụ này không cao, mỗi năm chỉ mang lại cho công ty hơn 1.000 triệu đồng lợi nhuận.
Qua những phân tích số liệu trên, ta có thể đưa ra nhận định rằng qua 4 năm 2005 đến 2008 doanh thu bảo hiểm gốc có khuynh hướng tăng lên đặc biệt là tăng
mạnh vào năm 2008 trong khi đó chi phí chi bồi thường có xu hướng giảm mạnh trong năm 2008. Nhưng nhìn chung là doanh thu bảo hiểm gốc luôn đáp ứng được chi
phí chi bồi thường qua các năm, điều này tạo ra hiệu quả từ hoạt động bảo hiểm. Chi
bồi thường là một chỉ tiêu rất khó dự đoán và công ty rất khó quản lý được. Công ty
chỉ có thể đưa ra một số biện pháp nhằm hạn chế tốt nhất có thể việc chi bồi thường này để gia tăng lợi nhuận cho công ty như trong bảo hiểm xe cơ giới thì đầu tư những
bảng hiệu giao thông trên đường hay đầu tư làm vòng xuyến… nhằm nâng cao ý thức
của người tham gia giao thông, hạn chế tai nạn giao thông… Với những biện pháp
mang tính chất phòng ngừa này chỉ có hiệu quả rất hạn chế vì rủi ro của các hoạt động mua bảo hiểm rất đa dạng và khó dự đoán được chính xác, công ty chỉ có thể hỗ
trợ người mua bảo hiểm một số biện pháp nhằm giảm nhẹ tổn thất khi rủi ro xảy ra,