Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp ________dịch vụ________
6 tháng đầu năm
2018 (VNĐ) trọngTỷ 6 tháng đầu năm2017(VNĐ) trọngTỷ
Doanh thu cho thuê BĐS đầu tư và dịch vụ kèm theo__________________
1.274.579.661.26
2 97% 11.042.631.196.03 79%
70
Việc mở các tài khoản và việc hạch toán luôn phải đảm bảo sự thống nhất giữa các bộ phận kế toán trong phòng, giữa công ty với với Tập đoàn và các công ty khác trong Tập đoàn để tránh sự sai lệch làm ảnh hưởng tới thông tin kế toán và khó khăn khi lập và trình bày BCTC hợp nhất.
Hệ thống sổ kế toán: Hiện nay công ty đang áp dụng theo hình thức kế toán nhật ký chung, đây cũng là hình thức phù hợp với các doanh nghiệp ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán như Vincom Retail.
Lựa chọn hình thức ghi sổ nhật ký chung, các chi phí phát sinh phải được ghi nhận và hạch toán đúng kỳ, tương ứng với doanh thu ghi nhận trong kỳ. Tại bất kỳ một TTTM, các chi phí thường xuyên liên quan đến vận hành TTTM như chi phí điện, nước, chi phí bảo vệ... luôn phải ghi nhận đầy đủ, đúng kỳ và phải có sự thống nhất giữa kế toán doanh thu và kế toán chi phí.
Tại Vincom Retail không thực hiện in sổ kế toán, việc in sổ thường chỉ in khi có yêu cầu của CBLĐ, hoặc phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra. Tuy nhiên, công ty thực hiện khóa sổ theo tháng và lập BCTC theo tháng, quý và theo năm, các báo cáo này sẽ được lưu trên Dataroom của Tập đoàn nên sẽ hạn chế được rủi ro mất số liệu nếu phần mềm kế toán gặp sự cố hoặc việc các bộ phận liên quan tự ý sửa đổi, bổ sung, điều chỉnh số liệu.
Hệ thống báo cáo kế toán: Quá trình cung cấp thông tin kế toán là quá trình lập và phát hành các báo cáo kế toán bao gồm BCTC và BCQT.
Về hệ thống BCTC: BCTC tại Vincom Retail được lập theo tháng, theo quý và theo năm. Biểu mẫu và cách thức lập BCTC tuân thủ theo quy định về hệ thống BCTC trong Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/QĐ-BTC, gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh BCTC. Công tác tổng hợp số liệu, lập BCTC tháng, quý, năm tại công ty được phân công cho kế toán trưởng người có kinh nghiệm và chuyên môn cao phụ trách. Để phục vụ cho việc lập và phát hành BCTC hợp nhất của Tập đoàn và theo
71
yêu cầu quản lý của các CBLĐ công ty, Vincom Retail cũng như các công ty khác trong Tập đoàn phải hoàn thành BCTC tại ngày D+3 của tháng.
về hệ thống BCQT: Tại Vincom Retail không hạch toán phân biệt giữa sổ nội bộ và sổ thuế nên các số liệu trình bày trên BCTC cũng chính là số liệu phản ánh tình hình thực tế của doanh nghiệp: Tình hình công nợ phải thu, tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận... Các báo cáo bất thường chỉ mang tính chất rà soát nhằm kiểm soát rủi ro và hoàn thiện quy trình.
2.2.3.4. Các hoạt động kiểm soát doanh thu - chi phí
a. Các hoạt động kiểm soát doanh thu
Xuất phát từ lĩnh vực hoạt động mà doanh thu Vincom Retail miền Bắc chủ yếu gồm doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản đầu tư và doanh thu chuyển nhượng bất động sản, trong đó doanh thu cho thuê bất động sản đầu tư và các dịch vụ liên quan chiếm 97% tổng doanh thu 06 tháng đầu năm 2018 trong khi cùng kỳ năm 2017 tỷ trọng này mới đạt 79%. Điều này cho thấy công ty đang đầu tư và phát triển mạnh theo hướng mở rộng hoạt động kinh doanh TTTM. Vì thế, trong phần này tác giả sẽ tập trung đi vào tìm hiểu hoạt động kiểm soát doanh thu liên quan đến hoạt động cho thuê BĐS đầu tư.