Tình hình dòng tiền của doanh nghiệp

Dòng tiền phản ánh sự vận động của tiền đi vào và đi ra phát sinh trong một thời kỳ nhất định từ các hoạt động của doanh nghiệp.

Dòng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Dòng tiền ra, dòng tiền vào và dòng tiền thuần.

 Dòng tiền ra: là dòng tiền phát sinh đi ra khỏi doanh nghiệp trong quá trình hoạt động. Dòng tiền ra là các khoản chi tiêu tiền của doanh nghiệp để đầu tư mua sắm tài sản, để thanh toán các khoản tiền mua nguyên vật liệu, trả lương, nộp thuế, nộp bảo hiểm, mua dịch vụ bên ngoài cung cấp, trả nợ vay, chi trả lãi vay, chia cổ tức cho chủ sở hữu…

 Dòng tiền vào: là dòng tiền phát sinh đi vào doanh nghiệp trong quá trình hoạt động. Dòng tiền vào là các khoản tiền thu được từ bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ, đi vay vốn, phát hành cổ phiếu, thanh lý tài sản, rút vốn đầu tư,…

 Dòng tiền thuần: là dòng tiền chênh lệch giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra của doanh nghiệp phát sinh trong một kỳ hoạt động của doanh nghiệp.

 Chỉ tiêu đánh giá tình hình dòng tiền của doanh nghiệp

(1) Hệ số tạo tiền từ hoạt động kinh doanh. + Cách xác định chỉ tiêu này như sau:

Hệ số tạo tiền

từ HĐKD =

Dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh Doanh thu bán hàng

+ Ý nghĩa: Chỉ số này nhằm đánh giá được khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh so với doanh thu đạt được.

(2) Hệ số doanh thu bằng tiền so với doanh thu bán hàng.

+ Công thức:

Hệ số doanh thu bằng tiền

so với doanh thu =

Doanh thu bằng tiền Doanh thu bán hàng

+ Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh mức độ thu tiền từ doanh thu bán hàng trong kỳ. Qua đây đánh giá khả năng thu hồi tiền từ doanh thu.

(3) Hệ số đảm bảo thanh toán lãi vay từ dòng tiền thuần hoạt động kinh doanh.

+ Cách xác định chỉ tiêu này như sau:

Hệ số đảm bảo thanh toán lãi vay từ dòng tiền thuần hoạt động

=

Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh + Lãi vay phải trả

Lãi vay phải trả

+ Ý nghĩa: Hệ số này sử dụng để đánh giá được khả năng tạo tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh có đáp ứng được yêu cầu thanh toán lãi vay hay không

(4) Hệ số đảm bảo thanh toán nợ từ dòng tiền thuần hoạt động kinh doanh.

+ Cách xác định:

+ Ý nghĩa: Chỉ tiêu này sử dụng để xem xét khả năng chi trả các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp thông qua dòng tiền thuần hoạt động.