BẢNG 2.8. TÌNH HÌNH DÒNG TIỀN CỦA CÔNG TY.
Chỉ tiêu
Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch
Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) I. Hoạt động sản xuất kinh doanh 1. Thu 4.013.525.157 100% 3.417.542.777 97,14% 595.982.380 17,44% 2,86% 2. Chi 996.128.215 27,46% 3.513.504.743 99,95% (2.517.376.528) (71,65)% (72,49)% 3. LCTT từ HĐKD 3.017.396.942 (95.961.966) 3.113.358.908 (3244,37)% II. Hoạt động đầu tư 1. Thu - 0% - 0% - 0% 0% 2. Chi 2.106.013 0,06% 1.588.644 0,05% 517.369 32,57% 0,01% 3. LCTT từ HĐĐT (2.106.013) (1.588.644) (517.369) 32,57% III. Hoạt động tài chính 1. Thu 0 0% 100.556.544 2,86% (100.556.544) (100)% (2,86)% 2. Chi 2.629.706.806 72,48% - 0% (2.629.706.806) - 72,48% 3. LCTT từ HĐTC (2.629.706.806) 100.556.544 (2.730.263.350) (2715,15)% IV. LCTT trong kỳ 385.584.123 3.005.934 382.578.189 12727,43% V. Tiền tồn đầu kỳ 90.771.019 87.765.085 3.005.934 3,42%
VI. Tiền tồn cuối kỳ 476.355.142 90.771.019 385.584.123 424,79%
Qua bảng phân tích ta thấy, tổng tiền thuần (lưu chuyển tiền thuần) của Công ty năm 2020 là 385.584.123 đồng, tăng 382.578.189 đồng so với năm 2019, tỷ lệ tăng 12727,43%. Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ lớn hơn 0 chứng tỏ dòng tiền thu vào lớn hơn dòng tiền chi ra. Để đánh giá tình hình tài chính của Công ty, đi sâu vào phân tích cụ thể từng hoạt động ta có:
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2019 là âm và 2020 là dương. Năm 2019, dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh là - 95.961.966 đồng, năm 2020 là 3.017.396.942 đồng. So với năm 2019 thì năm 2020 dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh đã tăng lên 3.113.358.908 đồng với tỷ lệ tăng 3244,37%. Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng là do tăng các khoản phải trả, Hàng tồn kho.
Cụ thể: Các khoản phải trả tăng 2.454.575.450 đồng (tăng từ - 1.267.623.966 đồng lên 1.186.727.896 đồng) ứng với tỷ lệ tăng 193,64%, Hàng tồn kho tăng 1.996.831.186 đồng (tăng từ -1.655.394.772 đồng lên 341.436.414 đồng) ứng với tỷ lệ tăng 120,63%.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là hoạt động chính và chủ yếu nên dòng tiền này lớn hơn 0 được đánh giá là có hiệu quả. Tuy nhiên thì dòng tiền này tăng lên khá nhiều so với năm 2019. Nguyên nhân là trong năm 2020, doanh nghiệp thực hiện hoàn thành nhiều dự án lớn, có nhiều dự án bắt đầu từ năm 2019 khiến cho việc thu tiền hoàn thành tăng lên.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư năm 2020 giảm so với năm 2019. Tuy nhiên thì cả 2 năm 2019 và 2020 đều âm. Năm 2020 là -2.106.013 đồng giảm 517.369 đồng ứng với tỷ lệ giảm 32,57% so với năm 2019. Sở dĩ dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư giảm là vì trong năm 2020, dòng tiền thu từ lãi cho vay, cổ tức giảm 1.588.644 đồng. Trong 2 năm, dòng tiền thuần từ hoạt
động đầu tư của doanh nghiệp liên tục âm và ngày càng giảm. Nguyên nhân là do doanh nghiệp đang đầu tư mua sắm máy móc, điều này làm cho dòng tiền từ hoạt động đầu tư giảm mạnh. Tiền từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ không bù đắp được việc đầu tư vào mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác, nên khiến cho dòng tiền của hoạt động đầu tư < 0. Doanh nghiệp có các hạng mục đầu tư nhưng lại không thu được lợi nhuận. Công ty cần xem xét kỹ lưỡng để cân nhắc có nên đưa ra quyết định đầu tư hay không.
Dòng tiền từ hoạt động tài chính
Dòng tiền thuần từ hoạt động tài chính của công ty năm 2020 là - 2.629.706.806 đồng giảm 2.730.263.350 đồng so với năm 2019 tương ứng với tỷ lệ giảm 2715,15%. Nguyên nhân là do năm 2019 có 1 khoản tiền thu từ đi vay là 100.556.544 đồng còn năm 2020 thì không có khoản này. Bên cạnh đó năm 2020 Doanh nghiệp cố gắng chi trả nợ gốc các khoản vay nợ ngân hàng ngắn hạn và các chủ nợ khác lên tới 2.629.706.806 đồng.
Kết luận
Như vậy ta thấy dòng tiền thuần của doanh nghiệp chủ yếu được phát sinh từ dòng tiền hoạt động sản xuất kinh doanh và dòng tiền từ hoạt động tài chính. Tuy nhiên, năm 2020 cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp lại hiệu quả nhất mang lại dòng tiền chính cho doanh nghiệp, bên cạnh đó dòng tiền đầu tư biến động khá ít, cụ thể là có xu hướng ngày càng giảm. Dòng tiền từ hoạt động tài chính trong năm liên tục giảm, như vậy doanh nghiệp đang quản lý dòng tiền tốt.