Vốn là một yếu tố quan trọng trong hoạt động SXKD của doanh nghiệp: mở rộng SXKD, mua sắm các trang thiết bị hay triển khai các kế hoạch khác trong tương lai. Trong quá trình SXKD, mỗi doanh nghiệp đều có một phương thức và hình thức kinh doanh khác nhau nhưng mục tiêu chính là tạo ra được lợi nhuận cho mình. Vốn được phân chia và sử dụng tuỳ thuộc vào mục đích và loại hình doanh nghiệp. Vì vậy các doanh nghiệp cần phải có sự quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả nhằm bảo toàn và phát triển vốn, đảm bảo cho các doanh nghiệp ngày càng phát triển và vững mạnh.
Ngoài các hình thức góp vốn của doanh nghiệp thì vốn huy động là một loại vốn quan trọng và cần thiết trong sự phát triển của doanh nghiệp. Để đạt được số vốn cần thiết cho một dự án, công trình hay một nhu cầu thiết yếu của doanh nghiệp, đòi hỏi trong một thời gian ngắn nhất doanh nghiệp phải có sự liên doanh, liên kết, phát hành trái phiếu hay huy động các nguồn vốn khác dưới hình thức vay nợ hay các hình thức khác. Phân tích tình hình tạo vốn và sử dụng vốn cho phép đánh giá một cách khái quát những thay đổi của nguồn vốn và tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, từ đó định hướng cho việc huy động vốn và sử dụng vốn ở các kỳ tiếp theo.
Phân tích tình hình tạo vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp được thực hiện theo trình tự tổng thể. Trước hết phải liệt kê sự thay đổi các khoản mục trên bảng cân đối kế toán từ đầu kỳ tới cuối kỳ. Các khoản mục bên tài sản tăng hoặc các khoản mục bên nguồn vốn giảm thì điều đó thể hiện việc sử dụng vốn. Nếu các khoản mục bên tài sản giảm hoặc các khoản mục bên nguồn vốn tăng thì điều đó thể hiện việc tạo nguồn. Các khoản mục tài sản thay đổi tăng (giảm) có thể bao gồm:
Tài sản dài hạn
Tài sản ngắn hạn Nguồn vốn ngắn hạn Tài sản dài hạn Nguồn vốn dài hạn
tiền và các khoản tương đương tiền, phải thu khách hàng, trả trước người bán, hàng tồn kho, TSDH,... Các khoản mục bên nguồn vốn thay đổi tăng (giảm) có thể bao gồm: vay ngắn hạn, phải trả người bán, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, các khoản phải trả ngắn hạn, nợ dài hạn, vốn đầu tư của chủ sở hữu, lợi nhuận chưa phân phối, quỹ khen thưởng, phúc lợi.