7. Tổng quan về lĩnh vực nghiên cứu
1.3. QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠ
1.3.1.Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị RRTD là quá trình xây dựng và thực hiện các chính sách, công cụ nhằm nhận diện, ngăn chặn, giảm thiểu rủi ro tín dụng và xử lý hậu quả khi xảy ra rủi ro (Nguyễn Minh Kiều, 2011).
1.3.2.Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng
Hoạt động tín dụng đem lại nguồn lợi nhuận chủ yếu cho các NHTM. Quản trị RRTD hƣớng vào việc đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng, không ngừng nâng cao chất lƣợng hoạt động tín dụng trong điều kiện thị trƣờng nhiều biến động, nguy cơ rủi ro ngày càng tăng. Do đó, mỗi ngân hàng phải thiết lập hệ thống quản trị rủi ro riêng mình, đảm bảo các mục tiêu cụ thể sau:
- Đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, hạn chế rủi ro: Công tác quản trị RRTD nhằm dự báo, phát hiện rủi ro tiềm ẩn, không có lợi, ngăn chặn các tình huống bất lợi đã và đang xảy ra và có thể xảy ra trên diện rộng. Giải quyết hậu quả rủi ro để hạn chế các thiệt hại đối với tài sản và thu nhập của ngân hàng. Phòng chống rủi ro đƣợc thực hiện bởi các nhân viên, các bộ lãnh đạo ngân hàng đảm bảo hoạt động tác nghiệp thực hiện đúng các quy định của nhà nƣớc và pháp luật.
- Công tác quản trị RRTD đảm bảo quản lý, giám sát hoạt động tín dụng khoa học và hiệu quả, gia tăng quy mô dƣ nợ và huy động từ đó nâng cao lợi nhuận của NHTM một cách tối đa.
1.3.3.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng 1.3.3.1. Mức giảm nợ quá hạn, nợ xấu 1.3.3.1. Mức giảm nợ quá hạn, nợ xấu
Nợ quá hạn, nợ xấu là một trong những rủi ro mà ngân hàng khó tránh khỏi. Công tác quán trị rủi ro tín dụng đạt hiệu quả khi giảm mức nợ quá hạn, nợ xấu về mức thấp nhất. Do đó, ngân hàng sẽ thành lập các bộ phận để nhận biết các khoản nợ quá hạn, nợ xấu và đƣa ra hƣớng giải quyết vấn đề này nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng. Có nhiều biện pháp để xử lý nợ quá hạn, nợ xấu: nhƣ xử lý dự phòng rủi ro, xử lý TSBĐ, mua bán nợ, cơ cấu nợ, tái cơ cấu tài chính các doanh nghiệp...
1.3.3.2. Mức giảm dự phòng rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro đƣợc trích lập dựa trên dƣ nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Mức trích lập dự phòng rủi ro càng cao càng thể hiện chất lƣợng tín dụng của chi nhánh đặc biệt đối với dự phòng cụ thể. Do đó, trong trƣờng hợp mức trích dự phòng rủi ro giảm đồng nghĩa với giảm nợ quá hạn, nợ xấu, chất lƣợng tín dụng của tổ chức tín dụng đƣợc cải thiện. Công tác quản trị rủi ro tín dụng đạt hiệu quả nhất định.
1.3.4.Các nhân tố ảnh hƣởng hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng
Có nhiều nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng, tuy nhiên về cơ bản gồm có các nhân tố chủ quan từ phía ngân hàng hay từ khách hàng và nhóm nhân tố từ môi trƣờng vĩ mô.
1.3.3.1. Các nhân tố chủ quan
Các nhân tố chủ quan từ phía ngân hàng
-Trình độ và đạo đức của CBNV ngân hàng: Đây là yếu tố quan trọng có tính quyết định. Công tác quản trị rủi ro đạt hiệu quả cao đặt ra yêu cầu cao về trình độ nghiệp vụ của các cấp cán bộ ngân hàng. Bên cạnh đó, CBNV ngân hàng luôn phải đề cao đạo đức nghề nghiệp lên hàng đầu đảm bảo tránh những hậu quả to lớn đối với ngân hàng.
-Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng: Công tác quản trị rủi ro phải đảm bảo tổ chức chặt chẽ và có hệ thống, có sự phân cấp, phân quyền nhiệm vụ và trách nhiệm cụ thể với các cấp, các bộ phận trong ngân hàng nhằm kiểm soát rủi ro tín dụng một cách nhanh chóng, kịp thời và nhận định những rủi ro tiềm ẩn trong tƣơng lai.
-Công nghệ ngân hàng trong quản trị rủi ro tín dụng: Đây là đòi hỏi hàng đầu để hỗ trợ công tác quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả.
-Chính sách tín dụng và quy trình tín dụng: Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng đƣợc cụ thể hóa thông qua chính sách và quy trình tín dụng do đó đòi hỏi chính sách và quy trình tín dụng đƣợc xây dựng chặt chẽ, hợp lý.
-Hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng: Quyết định tính chính xác và tin cậy thông tin trong nội bộ ngân hàng, đóng vai trò quan trọng trong công tác quản trị ngân hàng nói chung và quản trị rủi ro tín dụng nói riêng.
-Tính đồng bộ trong thực thi các quy định và khả năng liên kết giữa các phòng ban, các chi nhánh hay giữa các cấp trong nội bộ ngân hàng: Đảm bảo các chính sách đƣợc thực hiện đồng bộ, nhất quán, liên kết chặt chẽ, tránh sự chồng chéo giữa các cấp và bộ phận, hội sở và chi nhánh.
-Lĩnh vực kinh doanh và đối tƣợng khách hàng chủ yếu của ngân hàng: Các ngân hàng hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau sẽ có những rủi ro đặc thù khác nhau. Do đó, các ngân hàng cần xác định những rủi ro trọng yếu nhằm hoạch định chính sách phù hợp.
-Năng lực tài chính và năng lực cạnh tranh trên thị trƣờng: Thể hiện ở quy mô vốn chủ sở hữu, thị phần, mạng lƣới chi nhánh... Năng lực tài chính và năng lực cạnh tranh của ngân hàng càng cao có thể dễ dàng chống đỡ với các thay đổi môi trƣờng hoạt động.
Các nhân tố chủ quan từ phía khách hàng:
-Nhu cầu tín dụng và thái độ trách nhiệm của khách hàng với việc sử dụng khoản vay của ngân hàng.
-Các đặc điểm về ngành nghề, quy mô, năng lực tài chính...
-Trình độ và ý thức trách nhiệm của khách hàng trong việc cung cấp thông tin ngân hàng yêu cầu
1.3.3.2. Các nhân tố khách quan
-Các quy định trong chính sách tiền tệ ảnh hƣởng trực tiếp và gián tiếp đến hoạt động ngân hàng.
-Sự phát triển của hệ thống thị trƣờng đặc biệt thị trƣờng tài chính ảnh hƣởng đến việc triển khai các nghiệp vụ ngân hàng đảm bảo hiệu quả công tác quản trị rủi ro tín dụng.
-Các quy định của pháp luật: Đây là những chỉ dẫn cơ bản cho những hoạch định trong công tác quản trị rủi ro tín dụng.
-Sự phát triển và hỗ trợ các kênh cung cấp thông tin về khách hàng nhằm hỗ trợ cải thiện các mặt hạn chế về nhân sự, trình độ công nghệ, quản trị ngân hàng...
1.3.5.Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 1.3.3.1. Xây dựng chính sách tín dụng 1.3.3.1. Xây dựng chính sách tín dụng
Hoạt động tín dụng liên quan tới nhiều bộ phận trong ngân hàng đòi hỏi phải có sự kết hợp và chỉ đạo chung thông qua chính sách, quy tắc và sự kiểm soát chung để đảm bảo kiểm soát đƣợc RRTD.
Chính sách tín dụng là hệ thống các quan điểm và công cụ do Hội đồng tín dụng đề ra và thực thi khi xem xét cấp tín dụng cho khách hàng nhằm mục tiêu quản lý tốt dƣ nợ và RRTD. Chính sách tín dụng quy định những nguyên tắc cơ bản chung nhất của hoạt động cấp tín dụng nhằm thống nhất hoạt động cấp tín dụng đối với các tổ chức và cá nhân trong khuôn khổ mức rủi ro hợp lý. Chính sách tín dụng đƣợc lập nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng đƣợc thực hiện trên cơ sở khách quan, thống nhất, minh bạch và tuân thủ đúng quy định của Pháp luật. Dựa trên những nguyên tắc cơ bản của chính sách tín dụng và những văn bản pháp luật, NHTM xây dựng những quy định, quy trình, thể lệ để hƣớng dẫn chi tiết hoạt động tín dụng cho các chi nhánh, phòng giao dịch và toàn hệ thống ngân hàng của mình.
1.3.3.2. Nhận diện rủi ro
NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ nên rủi ro đến với một ngân hàng có thể ảnh hƣởng tiêu cực đến cả hệ thống ngân hàng, thậm chí đến cả nền kinh tế. Vì vậy, việc nhận diện rủi ro trong hoạt
động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng đóng vai trò cực kỳ quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của NHTM.
Cho dù hầu hết các ngân hàng đã xây dựng một cơ chế bảo đảm an toàn tín dụng, nhƣng đều không thể tránh khỏi là vẫn có một số khoản tín dụng có vấn đề. Nội dung tín dụng có vấn đề là khác nhau trong các tình huống khác nhau, nhƣng một số các đặc điểm chung cho các khoản tín dụng có vấn đề có thể nêu ra nhƣ:
- Sự chậm trễ bất thƣờng và không có lý do trong việc cung cấp các báo cáo tài chính và trả nợ theo lịch đã thỏa thuận; hoặc chậm trễ trong việc liên lạc với các cán bộ tín dụng,
- Đối với tín dụng doanh nghiệp, bất cứ sự thay đổi bất thƣờng nào trong phƣơng thức hoạch toán khấu hao, kế hoạch trả lƣơng và phụ cấp, giá trị hàng tồn kho, tài khoản thuế và thu nhập, việc cơ cấu lại nợ hay hạn chế thanh toán cổ tức, hoặc có sự thay đổi vị trí xếp hạng tín nhiệm.
- Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu nguồn vốn, thanh khoản hay mức độ hoạt động.
- Giá cổ phiếu của công ty thay đổi bất lợi. - Thu nhập ròng giảm trong một hay nhiều năm.
- Độ lệch của doanh thu hay lƣu chuyển tiền tệ so với kế hoạch khi mà tín dụng đã đƣợc cấp.
- Những thay đổi bất ngờ, không dự kiến và không có lý do đối với số dƣ tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng.
Các dấu hiệu trên đây là biểu hiện của những khó khăn về mặt tài chính từ phía ngƣời đi vay, các dấu hiệu này xuất hiện là có khả năng khách hàng khó hoàn trả các món vay. Vì vậy, chúng là cơ sở để ngân hàng tìm hiểu biện pháp điều chỉnh và ngăn chặn kịp thời, tránh những khoản nợ quá hạn có thể gây rủi ro tín dụng.
1.3.3.3. Đo lƣờng rủi ro tín dụng
Công tác đo lƣờng rủi ro là vô cùng quan trọng vì nó là cơ sở cho các quyết định về lãi suất, về khối lƣợng cho vay cũng nhƣ các quyết định khác liên quan tới quản trị RRTD. Rủi ro đƣợc phân làm hai cấp độ: rủi ro của từng khoản vay liên quan tới từng ngƣời vay hoặc từng dự án, và rủi ro của toàn danh mục khoản vay
của ngân hàng. Ở mỗi cấp độ, việc đo lƣờng rủi ro sử dụng các công cụ và phƣơng pháp khác nhau và đòi hỏi những điều kiện nhất định.
Đối tới từng khoản vay riêng lẻ, việc đo lƣờng rủi ro đòi hỏi ngân hàng phải thẩm định ngƣời vay, dự án vay, ở các khía cạnh xác suất vỡ nợ (bao hàm trong đó là tình trạng tài chính, lịch sử tín dụng, khả năng lợi nhuận…). Có nhiều phƣơng pháp định tính và định lƣợng có thể đƣợc phối hợp với nhau để đo lƣờng, đánh giá RRTD của từng khoản vay. Để áp dụng đƣợc những phƣơng pháp (mô hình) này, các ngân hàng cần phải có cơ sở dữ liệu tốt, có nguồn nhân lực giỏi nghiệp vụ và có sự hỗ trợ của công nghệ thông tin. Tƣơng tự, để đánh giá rủi ro của danh mục khoản vay của ngân hàng, cần nắm đƣợc lý thuyết cơ bản về danh mục đầu tƣ, tính toán các chỉ tiêu về mức độ tập trung của đầu tƣ, cũng nhƣ tính toán độ an toàn về vốn của ngân hàng.
1.3.3.4. Kiểm soát, giảm thiểu rủi ro
Ngân hàng kiểm soát RRTD bằng việc áp dụng các hạn mức đối với các rủi ro liên quan đến từng khách hàng vay vốn, hoặc nhóm khách hàng vay vốn. Thêm vào đó, RRTD cũng đƣợc kiểm soát thông qua việc rà soát định kỳ các nhóm tài sản thế chấp và phân tích khả năng trả nợ lãi và vốn của các khách hàng vay vốn và các khách hàng tiềm năng.
Ngân hàng phải có một số các chính sách và cách thức để giảm thiểu RRTD. Tùy theo nguồn gốc của rủi ro, các biện pháp giảm thiểu hay hạn chế rủi ro sẽ bao gồm điều chỉnh chính sách tín dụng (điều chỉnh lãi suất, phí, khối lƣợng tín dụng hay thời hạn cho vay…), đa dạng hóa danh mục đầu tƣ hoặc điều chỉnh cơ cấu đầu tƣ phù hợp với những điều kiện kinh tế vĩ mô và ngành, tham gia các hợp đồng công cụ phái sinh tín dụng (nhằm chia sẻ hoặc chuyển nhƣợng rủi ro với bên thứ ba). Ngân hàng cũng phải đáp ứng các hệ số an toàn vốn dựa trên những quy tắc quy đổi theo mức độ rủi ro của tài sản để giảm thiểu rủi ro liên quan tới cả hệ thống.
1.3.3.5. Xử lý rủi ro
Khi phát sinh rủi ro từ hoạt động cấp tín dụng, việc xử lý rủi ro phải đƣợc thực hiện theo nguyên tắc nhất định và sử dụng những biện pháp phù hợp.
Xử lý rủi ro phải tuân theo những nguyên tắc nhƣ: Thực hiện theo đúng quy định của Pháp luật; Mỗi khoản vay đƣợc phép sử dụng nhiều biện pháp xử lý rủi ro; Đảm bảo hiệu quả, nhanh chóng thu hồi tiền vốn, lãi và các tài sản. Khi cần thiết xử lý rủi ro thông qua các cơ quan pháp luật. Ngoài ra phải xây dựng thành phần xử lý, thẩm quyền xử lý và chế độ làm việc của bộ phận (Hội đồng) xử lý rủi ro đảm bảo tính công khai minh bạch và hiệu quả.
Một số biện pháp xử lý rủi ro ngân hàng thƣờng dùng khi rủi ro xảy ra nhƣ: - Một là, Cơ cấu lại thời hạn trả nợ, đảo nợ, khoanh nợ, gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn, xóa nợ theo quy định của Pháp luật. Trong những trƣờng hợp cần thiết, sau khi xem xét hồ sơ khách hàng có thể miễn, giảm lãi đối với khách hàng vay vốn.
- Hai là, Xử lý TSBĐ tiền vay, nhận TSBĐ tiền vay để thay cho nghĩa vụ trả nợ, tự bán tài sản hoặc bán nợ cho tổ chức khác.
- Ba là, Khởi kiện vụ án kinh tế, dân sự, lao động và hành chính tại tòa án
hoặc cơ quan trọng tài để thu hồi nợ và tài sản. - Bốn là, Trích lập các khoản dự phòng rủi ro.
Theo Peter S.Rose, 2001 khoản dự phòng thể hiện tiền dự trữ tích lũy để bù đắp cho những khoản vay bị kết luận là không thể thu hồi. Đây là một loại tài sản đối ứng, bao gồm hai loại:
+ Dự phòng cụ thể: đƣợc lập riêng cho một , trên những khoản cho vay đƣợc dự tính là có vấn đề hay những khoản cho vay có mức rủi ro cao hơn trung bình.
+ Dự phòng chung: giúp những nhà quản lý hiểu rõ hơn yêu cầu phòng chống rủi ro của ngân hàng hiện hành và tƣơng lai. Đây là số tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra nhƣng chƣa xác định đƣợc khi trích lập dự phòng cụ thể và trong các trƣờng hợp khó khăn về tài chính của tổ chức tín dụng khi chất lƣợng các khoản nợ bị suy giảm.
Từ khoản dự phòng này, tiến hành xác định t lệ trích lập dự phòng RRTD theo các công thức sau:
rủi ro trên tổng dƣ nợ Tổng dƣ nợ
T lệ trích lập dự phòng rủi ro trong tổng chi phí =
Dự phòng rủi ro đã trích lập
x 100% Tổng chi phí
Các t lệ này càng cao chứng tỏ chất lƣợng tín dụng của ngân hàng không tốt và rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải càng cao.
1.3.6.Các công cụ quản trị rủi ro tín dụng 1.3.4.1. Quản lý danh mục cho vay