Nhằm đảm bảo sự rõ ràng minh bạch trong chính sách, quy định, ban Kiểm toán nội bộ thƣờng xuyên tổ chức kiểm toán hoạt động của các đơn vị theo hình thức:
- Kiểm toán theo đoàn tại các đơn vị theo kế hoạch kiểm toán hằng năm đã đƣợc duyệt. Kiểm tra viên khu vực đƣợc phân công sẽ tiến hành kiểm tra, rà soát lại một số hồ sơ, chứng từ ngẫu nhiên hoặc toàn bộ để kiểm tra sai phạm.
- Kiểm toán đột xuất tại một chi nhánh, PGD hay đơn vị khi có phát hiện dấu hiệu sai phạm, nghi vấn rủi ro xảy ra.
- Giám sát từ xa, hàng ngày ban kiểm toán nội bộ giám sát về hoạt động tín dụng- bảo lãnh, giao dịch- ngân quỹ của các đơn vị trên toàn hệ thống thông qua các tiêu chí kiểm tra dựa trên dữ liệu cập nhật của hệ thống ngân hàng.
Nhƣ vậy có thể thấy, hoạt động kiểm toán của ban Kiểm toán nội bộ hầu nhƣ đã bao trùm toàn bộ các giao dịch phát sinh liên quan đến nghiệp vụ tín dụng- bảo lãnh, giao dịch- ngân quỹ, đây là hai mảng nghiệp vụ lớn và quan trọng của Techcombank, Hoạt động này đƣợc duy trì thƣờng xuyên và liên tục với tần suất kiểm tra lên đến mức mỗi ngày, đảm bảo an toàn tuyệt đối cho hệ thống tín dụng của ngân hàng.
2.2.2 Thực tế về kiểm soát nội bộ ảnh hƣởng đến hiệu quả của hoạt động tín dụng tại Techcombank
Những quy định về tổ chức và kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng đã tác động không nhỏ đến hiệu quả tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam, cụ thể nhƣ sau:
Bảng 2.8 Chất lƣợng tín dụng Techcombank giai đoạn 2013-2015
ĐVT: tỷ đồng
31/12/2015 31/12/2014 31/12/2013
Triệu vnd % Triệu vnd % Triệu vnd %
Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn 108.011.527 96.76 76.478.617 95.24 63.736.184 90.70
Nhóm 2 - Nợ cần chú ý 1.750.539 1.57 1.915.114 2.38 3.972.491 5.65
Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn 309.301 0.28 532.325 0.66 447.898 0.64
Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ 537.739 0.48 326.336 0.41 1.128.849 1.61
Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn 1.016.666 0.91 1.055.175 1.31 989.497 1.40 111.625.772 100.00 80.307.567 100.00 70.274.919 100.00
(Nguồn: Báo cáo thƣờng niên- Techcombank 2015) Bảng 2.8 cho thấy nợ xấu của Techcombank có xu hƣớng giảm từ năm 2013 đến 2015. Bằng việc tập trung nguồn lực, ban hành những qui định về kiểm soát nội bộ, thực hiện chặt chẽ khâu kiểm soát, giám sát, Techcombank đã giảm đƣợc tỉ lệ nợ xấu từ 3,56% vào năm 2013 xuống còn 1,67% vào năm 2015 trong khi vẫn tăng trƣởng tín dụng ở mức ổn định, đây là một con số khá ấn tƣợng và thành tích đang khen của ngân hàng Techcombank.
Bảng 2.9 Tỉ lệ nợ xấu so với tổng dƣ nợ tín dụng tại Techcombank 2015
2,31 2,12
Kết quả ảnh hƣởng của kiểm soát nội bộ đến các chỉ tiêu hiệu quả tín dụng
Bảng 2.10 Kiểm soát nội bộ ảnh hƣởng đến hoạt động tín dụng tại Techcombank giai đoạn 2013-2015 Chỉ tiêu 2013 2014 2015 Đánh giá Tỷ lệ tăng trƣởng dƣ nợ (%) 2.95 3.66 29.9
Dƣ nợ tín dụng tăng qua các năm và tăng mạnh vào 2015, đánh dấu sự trở lại mạnh mẽ của Techcombank
Tỷ lệ nợ quá hạn (%)
9.3 4.76 3.24
Tỷ lệ nợ quá hạn giảm đều trong giai đoạn này trong khi dƣ nợ vẫn tăng trƣởng, cho thấy chất lƣợng tín dụng của ngân hàng đang ngày càng cải tiến, khả năng quản lý và thu hồi nợ tốt. Tỷ lệ nợ xấu
(%)
3.56 2.38 1.67
Tỷ lệ nợ xấu giảm mạnh trong 3 năm qua và đạt ngƣỡng rất thấp vào năm 2015, thể hiện chất lƣợng tín dụng, sự ảnh hƣởng mạnh mẽ của kiểm soát nội bộ tới hiệu quả tín dụng. Thu nhập từ
lãi (tỷ đồng)
4336 5871 7208
Thu nhập tăng đều và ổn định, phù hợp với sự tăng trƣởng tín dụng và giảm nợ xấu, là một dấu hiệu tốt cho sự phát triển của Techcombank
Tóm lại, các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng nhờ kiểm soát nội bộ đều rất tốt, tín dụng tăng trƣởng kết hợp với giảm nợ xấu tất yếu dẫn đến thu nhập tín dụng tăng. Điều đó thể hiện mạnh mẽ ảnh hƣởng tích cực của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đến hiệu quả tín dụng của Techcombank.
Kết luận chƣơng 2
Thông qua chƣơng 2, tác giả đã giới thiệu chung về hoạt động của NHTMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam, thực trạng về tổ chức và các quy trình kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng này, qua đó thấy đƣợc ảnh hƣởng tích cực của kiểm soát nội bộ đến hiệu quả hoạt động tín dụng.
Tuy nhiên để đánh giá toàn diện hơn về tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Techcombank, chúng ta cần đi sâu hơn nữa để phân tích về tính hiệu lực của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Techcombank. Thông qua việc thực hiện phiếu khảo sát để đánh giá tính hiệu lực kiểm soát nội bộ bằng mô hình hồi quy, ta sẽ thấy rõ hơn những nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát nội bộ và mức độ ảnh hƣởng của nó nhƣ thế nào, từ đó có những bổ sung, hoàn thiện quy trình để đạt đƣợc hiệu quả tối ƣu, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng. Để nghiên cứu sâu hơn về vấn đề này, chúng ta sẽ cùng sang tiếp chƣơng 3 của luận văn.
CHƢƠNG 3: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM