Y học cổ truyền - Bộ công an giai đoạn 2016 -2018
3.2.1. Thực trạng lập dự toán chi thường xuyên NSNN tại bệnh viên Y học cổ truyền - Bộ công an. cổ truyền - Bộ công an.
Quy trình lập dự toán chi thường xuyên của bệnh viện Y học cổ truyền.
Tại bệnh viện Y học cổ truyền - Bộ Công an, quy trình lập dự toán chi thường xuyên cho bệnh viện được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Vào Quý III hàng năm, bộ phận quản lý tài chính của bệnh viện tiến hành nghiên cứu các tài liệu mới cập nhật và xây dựng hướng dẫn thu chi và định mức chi. Vào tháng 11 của năm, bộ phận tài chính của bệnh viện thông báo kế hoạch lập dự toán cho các phòng ban trong bệnh viện kèm theo hướng dẫn và định mức chi.
Bước 2: Các phòng ban trong bệnh viện sẽ có 02 tuần để tiến hành xây dựng kế hoạch hoạt động và dự toán chi cho năm tới. Theo đó, các phòng ban sẽ căn cứ vào hướng dẫn, định mức, chỉ tiêu được giao, kế hoạch hoạt động năm tới và tiến hành lập dự toán kinh phí của phòng ban mình gửi đơn vị dự toán cấp trên trước ngày 15/11 hàng năm.
Bước 3: Căn cứ vào dự toán chi thường xuyên của các phòng ban trong bệnh viện, bộ phận quản lý tài chính của bệnh viện sẽ tiến hành tổng hợp và trình lên lãnh đạo bệnh viện và các cấp có thẩm quyền trước 01/12 hàng năm để tiến hành xem xét và phê duyệt.
Bước 4: Các cấp có thẩm quyền tiến hành xét duyệt trước 15/12 hàng năm. Nếu cần điều chỉnh sẽ yêu cầu các phòng ban làm lại và tổng hợp lại. Trong trường hợp được xét duyệt sẽ thông báo cho các đơn vị nắm được thông tin và thực hiện.
Theo Quy định của Thông tư 06/2010/TT-BCA ngày 21/01/2010 của Bộ Công an, việc thực hiện lập dự toán của Bệnh viện phải căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ được cấp có thẩm quyền giao, nhiệm vụ của năm, kế hoạch chỉ tiêu tài chính hiện hành; căn cứ vào kết quả hoạt động thu chi tài chính năm trước liền kề. Đơn vị lập dự toán chi (kể cả kế hoạch đầu tư, trang bị, mua sắm) đều gửi về Cục Tài chính trước ngày 15 tháng 7 của năm đó để Tổng cục Hậu cần kỹ thuật báo cáo Bộ quyết định giao dự toán thu, chi và trích lập các quỹ. Tinh thần của quy định trên được Bệnh viện nghiêm chỉnh chấp hành và thực hiện.
Dự toán chi thường xuyên tại Bệnh viện Y học cổ truyền - Bộ Công an và dự toán chi từ nguồn thu sự nghiệp được lập trên cơ sở nhiệm vụ được giao năm kế hoạch, chế độ, định mức, tiêu chuẩn chi tiêu hiện hành của Nhà nước, quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị. Đồng thời, dựa vào số thực chi năm báo cáo của các nội dung chi.
Căn cứ xác định mức chi cụ thể cho các khoản chi như sau:
- Chi thanh toán cá nhân: Dự toán các khoản chi thanh toán cho cá nhân được xác định trên cơ sở chính sách, chế độ quy định của nhà nước đối với cán bộ, viên chức y tế; tiêu chuẩn, định mức chi thường xuyên và quy chế chi tiêu nội bộ của bệnh viện và chính sách, chế độ đối với người bệnh. Chi thanh
toán cho cá nhân đối với cán bộ viên chức y tế được xác định căn cứ vào mức chi cho một cán bộ y tế và số lượng bệnh án bình quân năm kế hoạch. Chi tiền lương và các khoản phụ cấp theo lương của cán bộ viên chức thuộc biên chế được thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nước. Đối với các khoản tiền thưởng, phúc lợi tập thể, dự toán được xây dựng dựa trên những quy định cụ thể về mức thưởng, chế độ nghỉ phép, trợ cấp…của quy chế chi tiêu nội bộ của bệnh viện. Dự toán các khoản chi khác thuộc chi thanh toán cho cá nhân được xác định dựa trên cơ sở các quy định hiện hành của nhà nước và quy chế chi tiêu nội bộ của Bệnh viện.
- Chi cho hành chính: Dựa trên mức khoán và quy chế chi tiêu nội bộ của Bệnh viện.
- Chi cho nghiệp vụ chuyên môn: Dựa vào các tiêu chuẩn, định mức mà nhà nước ban hành.
- Chi mua sắm trang thiết bị: Dự toán các khoản chi mua sắm, sửa chữa được xác định dựa trên kế hoạch hoạt động năm kế hoạch, định mức chi tiêu hiện hành và các quy định tại quy chế chi tiêu nội bộ của bệnh viện.
- Chi tiền lương tăng thêm: Chi theo hệ thống thang bảng lương quy định của ngành Công an, lương hưởng theo cấp bậc, quân hàm được hưởng số biên chế thực tế. Thực hiện mức lương tối thiểu theo quy định hiện hành. Phụ cấp lương: Bao gồm các phụ cấp thâm niên, lương vượt khung, phụ cấp công vụ, phụ cấp trách nhiệm theo quy định.
- Các khoản chi khác còn lại: Một số khoản chi thuộc chi hàng hoá, dịch vụ đơn vị thực hiện theo định mức khoán như điện thoại cố định, điện thoại di động, văn phòng phẩm, dụng cụ, vật tư văn phòng, công tác phí… dự toán được xác định dựa trên mức khoán và nhiệm vụ dự kiến năm kế hoạch.
Bảng 3.2. Tình hình lập dự toán chi thường xuyên NSNN từ năm 2016 - 2018
Đơn vị tính:Triệu đồng
TT Nội dung
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
ĐV lập dự toán Dự toán Bộ cấp Tỷ lệ (Đv:%) ĐV lập dự toán Dự toán Bộ cấp Tỷ lệ (Đv:%) ĐV lập dự toán Dự toán Bộ cấp Tỷ lệ (Đv:% )
I Kinh phí thường xuyên 77.533 64.311 83 90.688 73.780 81 99.239 81.199 82
1 Chi thanh toán cho cá nhân 40.703 33.919 83 55.267 42.513 77 57.357 45.886 80 2 Chi cho hành chính 12.593 8.395 67 9.923 7.088 71 11.020 8.477 77 3 Chi cho nghiệp vụ chuyên môn 23.591 21.446 91 24.995 23.805 95 30.271 26.322 87 4 Chi cho mua sắm trang thiết bị 359 359 100 190 95 50 127 127 100 5 Các khoản chi khác còn lại 288 192 67 293 279 95 464 387 83
Từ bảng 3.2 ta thấy dự toán các khoản chi của Bệnh viên Y học cổ truyền - Bộ Công an tăng dần qua các năm. Năm 2016 khoản chi thường xuyên dự toán là 77.533 triệu đồng, năm 2017 dự toán là 90.688 triệu đồng (tăng 117% so với năm 2016), năm 2018 dự toán chi thường xuyên là 99.239 triêu đồng (tăng 109% so với năm 2017). Tỷ lệ kinh phí chi thường xuyên Bộ cấp cũng tăng qua các năm, năm 2016 là 33.919 triệu đồng, năm 2017 tăng lên là 73.780 (tăng 114% so với năm 2016), năm 2018 là 81.199 triệu đồng (tăng 110% so với năm 2017).
Sơ đồ 3.4. Dự toán chi thường xuyên năm 2018
Trong tổng số kinh phí chi thường xuyên thì chi thanh toán cho cá nhân chiếm tỷ lệ cao nhất (năm 2018 chiếm 58%) trong khi dự toán bộ cấp chi thường xuyên là 56,5%.
Chi cho hành chính: nhóm chi này trong giai đoạn 2016 -2018 dự toán chi đang có xu hướng giảm. Dự toán chi cho hành chính năm 2016 là 12,593 triệu đồng chiếm 16% nhưng đến năm 2018 giảm xuống còn 11.020 triệu đồng chiếm 11%. Điều này thể hiện bệnh viện đang triển khai giảm thiểu các thủ tục hành chính từ đó giảm thiểu chi phí hành chính của đơn vị.
Chi cho nghiệp vụ chuyên môn: Năm 2016 dự toán chi cho nhóm này là 23.591 triệu đồng đến năm 2017 khoán chi này tăng lên là 24.995 triệu
58% 11%
31%.128% .468%
Đơn vị lập dự toán chi thường
xuyên năm 2018
Chi thanh toán cho cá nhân Chi cho hành chính
Chi cho nghiệp vụ chuyên môn Chi cho mua sắm tra ng thiết bị Cá c khoả n chi khác còn lại
56.511% 10.440%
32.417% .477%
Dự toán bộ cấp chi thườngxuyên năm 2018
Chi thanh toán cho cá nhân Chi cho hành chính
Chi cho nghiệp vụ chuyên môn Chi cho mua sắm tra ng thiết bị Cá c khoả n chi khác còn lại
đồng và năm 2018 là 30.271 triệu đồng chiếm 31% tổng chi thường xuyên dự toán. Chi cho nghiệp vụ chuyên môn đang có xu hướng tăng lên do bệnh viện chú trọng hơn trong vấn đề bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ nhân viên trong bệnh viện.
Chi cho mua sắm trang thiết bị: Năm 2016 khoản chi này là 359 triệu đến năm 2017 giảm xuống còn 190 triệu và năm 2018 là 127 triệu chiếm 1% tổng chi thường xuyên. Điều này cho thấy trong năm 2016 bệnh viện chú trọng đầu tư trang thiết bị nhưng năm 2017 và 2018 thì khoản này được cắt giảm và thay vào đó là chú trọng về nâng cao chuyên môn nghiệp vụ của CBNV trong bệnh viện.
Để đánh giá công tác lập dự toán chi thường xuyên của Bệnh viện Y học cổ truyền - Bộ Công an, thông qua sơ đồ 3.2 thấy tỷ lệ các khoản chi dự toán và tỷ lệ các khoản dự toán chi do bộ cấp không chênh lệch nhiều. Phần chênh lệch lớn nhất nằm tại chi thanh toán cho cá nhân và chi cho nghiệp vụ chuyên môn, trong năm 2018 chênh lệch giữa dự toán của bệnh viện với dự toán của bộ cấp chỉ trong khoảng 1,2%. Điều này cho thấy việc lập dự toán của bệnh viện sát với bộ cấp triển khai.