cổ truyền - Bộ Công an
Theo quy định của Chính phủ, cuối mỗi quý, năm, các đơn vị sự nghiệp phải lập báo cáo kế toán, báo cáo quyết toán thu, chi NSNN gửi cơ quan quản lý cấp trên xét duyệt. Bộ Công an có quy định về công khai báo cáo tài chính hàng năm.
Nhìn vào bảng so sánh giữa dự toán và quyết toán thực hiện chi thường xuyên cho thấy việc lập dự toán chi đang lệch rất nhiều so với chi thực tế. Một số mục chi vượt so với kế hoạch như: chi cho nghiệp vụ chuyên môn. Năm 2016 dự toán chi cho nghiệp vụ chuyên môn là 23.591 triệu đồng nhưng khi thực tế chi lên 30.144 triệu đồng, tăng 128% so với dự toán. Năm 2017 dư toán là 23.805 triệu đồng nhưng thực tế chi lên 33.198 triệu đồng, tăng 139% so với dự toán. Năm 2018 dự toán là 26.322 triệu đồng nhưng chi thực tế là 39.078 triệu đồng , tăng 148% so với dự toán. Mức tăng so với dự toán ngày càng tăng từ năm 2016 đến năm 2018 cho thấy đội ngũ lên kế hoạch dự toán chi phí đang không xác định được ngưỡng chi dẫn đến dự toán sai nhiều so với thực tế.
Bảng 3. 7. Bảng so sánh giữa dự toán và thực hiện chi NSNN giai đoạn 2016-2018
(Đơn vị: triệu đồng)
STT Nội dung
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Tỷ trọng QT/DT (% ) Tỷ trọng QT/DT (% ) Tỷ trọng QT/DT (% )
Dự toán Thực hiện Dự toán Thực hiện Dự toán Thực hiện
1 Chi thanh toán cho cá nhân 40,703 34,128 84 42,513 48,838 115 45,886 49,516 108
2 Chi cho hành chính 12,593 8,854 70 7,088 7,377 104 8,477 9,877 117
3 Chi cho nghiệp vụ chuyên môn 23,591 30,144 128 23,805 33,198 139 26,322 39,078 148
4 Chi cho mua sắm trang thiết bị 359 359 100 95 95 100 127 128 101
5 Các khoản chi khác còn lại 288 436 151 279 375 134 387 425 110
Tổng kinh phí thường xuyên 77,534 73,921 95 73,780 89,883 122 81,199 99,024 122
Chi cho các khoản chi phí khác còn lại cũng là mục chi tăng nhiều so với dự toán, cụ thể năm 2016 dự toán chi là 288 triệu đồng, nhưng chi thực tế là 436 triệu đồng. Năm 2017 dự toán chi là 279 triệu đồng nhưng chi thực tế là 375 triệu đồng, tăng 134% so với năm 2016. Năm 2018 dự toán chi là 387 triệu đồng nhưng thực tế chi là 425 triệu đồng, tăng 110% so với năm 2017. Đây là khoản chi có tính rủi ro cao và không được NSNN chú trọng nhiều nhưng bệnh viện lại đang lạm dụng quỹ này và chi vượt so với dự toán trong cả ba năm liên tiếp. Đây cũng là một điểm cần chú ý và cần có biện pháp sao cho đảm bảo chi đúng đủ và hiệu quả NSNN. Chi cho các khoản khác năm 2016 tăng nhiều 151% do bệnh viện chi vào quản trị nội bộ, chi cho thanh toán cá nhân năm 2017 tăng 134% do có cán bộ chiến sỹ bị bệnh nặng xin trợ cấp 1 lần, chi cho nghiệp vụ chuyên môn năm 2018 tăng 110% do chi đào tạo, bồi dưỡng một số cán bộ trẻ làm công tác tài chính kế toán.
Chi cho hành chính năm 2016 có xu hướng giảm giữa thực hiện và dự toán, nhưng sang năm 2017 khoản chi này lại vượt cao hơn so với dự toán 104% và đến năm 2018 dự toán là 8.477 triệu đồng tuy nhiên chi thực tế là 9.877 triệu đồng, tăng 117% so với năm 2017. Chi cho hành chính là khoản chi mà bệnh viện hiện đang muốn cắt giảm nhằm đảm bảo hiệu quả chi thường xuyên NSNN. Nhưng hiện tại bệnh viện mới chỉ giảm được trong năm 2016 còn năm 2017 và 2018 vẫn đang chi nhiều hơn so với dự toán lập ra. Đây cũng là khoản chi cần phải xem xét và cân nhắc lại khi lập dự toán.
Có rất ít khoản chi giảm so với dự toán mà chủ yếu năm nào các khoản chi của bệnh viện cũng lớn hơn so với dự toán. Vậy bệnh viện cần phải công khai tài chính theo quy định tại Quyết định số 608/2005/QĐ-BCA (V22) ngày 12/5/2005 của Bộ trưởng Bộ Công an về việc ban hành quy chế công khai tài chính trong lực lượng Công an nhân dân và Thông tư số 51/2009/TT-BCA ngày 4/9/2009 của Bộ trưởng Bộ Công an quy định về thực hiện dân chủ trong
tài chính hàng năm đã được Cục Tài chính thẩm định và phê duyệt, Bệnh viện phải thực hiện công khai tài chính. Nội dung các tiêu chí công khai tài chính được quy định trong thông tư. Chấp hành các quy định của Bộ Công an, Bệnh viện đã thực hiện đầy đủ quy định về quyết toán và công khai tài chính.
Qua số liệu quyết toán ngân sách của Bệnh viện những năm qua, có thể nhận thấy Bệnh viện đang sử dụng không hiệu quả ngân sách chi thường xuyên do Bộ cấp với tỷ lệ các năm đều vượt trên 20% so với dự toán. Trong giai đoạn năm 2016, 2017, 2018 chi thường xuyên NSNN liên tục vượt so với dự toán. Nếu để tình trạng vượt dự toán quá lâu mà không có biện pháp xử lý sẽ là một vấn đề nghiệm trọng về tình hình tài chính của bệnh viện. Vậy bệnh viện cần gấp rút tìm ra nguyên nhân và giải pháp nhằm giảm thiểu chi thường xuyên NSNN trong các năm tiếp theo.