Đơn vị tính: nghìn đồng
TT Nội dung Năm 2012 %
TH/KH Năm 2013 % TH/KH Năm 2014 % TH/KH Năm 2015 % TH/KH
Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện
Tổng số thu Ngân sách xã 32.934.662 32.841.579 99,7 41.152.125 41.326.248 100,4 56.390.719 56.648.509 100,5 63.363.565 63.555.128 100,3
I Các khoản thu 100% 1.811.256 1.882.800 103,9 1.612.780 1.838.641 114,0 1.350.819 1.584.701 117,3 1.633.123 1.729.836 105,9
1 Phí, lệ phí 232.000 165.006 71,1 246.000 402.357 163,6 195.000 135.666 69,6 123.000 239.489 194,7 2 Thu từ quỹ đất công ích, đất
công và thu khác 80.000 218.538 273,2 77.000 146.504 190,3 76.000 182.239 239,8 81.000 61.225 75,6 3 Đóng góp của nhân dân
theo quy định - - - - - 186.977 - - 4 Thu kết dƣ ngân sách nhà
nƣớc năm trƣớc 333.876 333.876 100,0 217.686 217.686 100,0 517.419 517.419 100,0 834.153 834.153 100,0 5 Thu chuyển nguồn ngân
sách năm trƣớc chuyển sang 1.165.380 1.165.380 100,0 1.072.094 1.072.094 100,0 562.400 562.400 100,0 594.970 594.970 100,0
II Các khoản thu phân chia
theo tỷ lệ % 341.000 176.373 51,7 267.000 215.262 80,6 222.000 245.908 110,8 263.000 357.850 136,1
1 Thuế môn bài thu từ cá
nhân hộ kinh doanh 191.000 117.495 61,5 214.000 140.140 65,5 169.000 150.833 89,3 176.000 136.045 77,3 2 Thuế sử dụng đất nông
nghiệp thu từ hộ gia đình - - - - - - - - 3 Lệ phí trƣớc bạ nhà đất 45.000 58.878 130,8 53.000 75.122 141,7 53.000 95.075 179,4 87.000 221.805 254,9 4 Các khoản thu phân chia
khác theo quy định - - - - - - - - 5 Thuế thu nhập cá nhân - - - - - - - - 6 Thuế sử dụng đất phi
nông nghiệp 105.000 - - - - - - - -
II I
Thu bổ sung từ ngân sách
cấp trên 30.782.406 30.782.406 100,0 39.272.345 39.272.345 100,0 54.817.900 54.817.900 100,0 61.467.442 61.467.442 100,0
1 Thu bổ sung cân đối từ
ngân sách cấp trên 19.938.000 19.938.000 100,0 28.920.000 28.920.000 100,0 33.451.000 33.451.000 100,0 41.552.239 41.552.239 100,0 2 Thu bổ sung có mục tiêu từ
ngân sách cấp trên 10.844.406 10.844.406 100,0 10.352.345 10.352.345 100,0 21.366.900 21.366.900 100,0 19.915.203 19.915.203 100,0
3 Thu trợ cấp khác - - - -
* Các khoản thu ngân sách xã hƣởng 100%
Đây là nguồn thu mang tính định hƣớng chiến lƣợc lâu dài, ổn định, là nguồn thu cơ bản và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu của Ngân sách xã. Khoản thu này có chiều hƣớng ngày càng tăng và chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng thu ngân sách xã trong thời gian qua. Chính vì vậy mà Đảng ủy và UBND huyện đã có nhiều biện pháp quản lý và khai thác có hiệu quả nguồn thu này.
Nhìn chung các khoản thu xã hƣởng 100% qua các năm 2012 - 2015 có xu hƣớng tăng giảm không đồng nhất. Năm 2012 số thu ngân sách xã hƣởng 100% theo kế hoạch là 1.811.256 nghìn đồng thực hiện là 1.882.800 nghìn đồng, đạt 103,9% so với kế hoạch. Sang năm 2013 số thu NSX hƣởng 100% theo kế hoạch là 1.612.780 nghìn đồng thực hiện đƣợc 1.838.641 nghìn đồng đạt 114,0% so với kế hoạch đặt ra. Đến năm 2014 mặc dù đạt 117,3% so với kế hoạch nhƣng số thu NSX này thực thu đƣợc 1.584.701 nghìn đồng thấp hơn rất nhiều so với hai năm đầu giai đoạn. Sang năm 2015 số ngân sách thực thu là 1.729.836 nghìn đồng, chỉ đạt 105,9% so với kế hoạch đề ra. Nguồn thu này tăng giảm không ổn định qua các năm. Nguyên nhân của sự giảm xuống này là do năm 2014 số thu từ nguồn huy động đóng góp của nhân dân bị giảm xuống do đó ảnh hƣởng trực tiếp đến số thu ngân sách xã.
Thu ngân sách xã hƣởng 100% gồm 6 khoản thu chính là: phí và lệ phí, thu từ quỹ đất công ích và đất công, đóng góp của nhân dân theo quy định, thu kết dƣ ngân sách nhà nƣớc, thu khác, thu chuyển nguồn ngân sách. Tuy nhiên các khoản thu này có sự biến đổi không đồng đều qua các năm cụ thể nhƣ:
Khoản thu từ phí và lệ phí: Xã cung cấp các dịch vụ cho nhân dân mà chi phí để bù đắp cho hoạt động này là từ phí và lệ phí mà xã đƣợc hƣởng theo nguyên tắc hoàn trả trực tiếp. Khoản thu này đã đƣợc xã triển khai theo đúng sự hƣớng dẫn của cấp trên nhằm quản lý thống nhất các nguồn thu. Năm 2012, khoản thu này chỉ đạt 71,7% so với kế hoạch tƣơng ứng số thu ngân sách là 165.006 nghìn đồng/232.000 nghìn đồng, sang năm 2013 tăng khá cao đạt 163,6% so với kế hoạch tƣơng ứng số thu này là 402.357 nghìn đồng/246.000 nghìn đồng, đến năm 2014 lại thụt giảm và đến năm 2015 lại tăng rất cao đạt 194,7% so với kế hoạch nhƣng số thu này thấp hơn rất nhiều so với năm 2014 tƣơng ứng là 135.666 nghìn đồng/195.000 nghìn
đồng. Lý do là hiện nay vẫn còn hiện tƣợng một số khoản phí chứng thực không đƣợc dán tem và theo dõi đúng với quy định, các quy định của nhà nƣớc ở xã thực hiện chƣa nghiêm túc, dẫn đến việc thất thu ngân sách. Do vậy trong nhƣng năm tiếp theo cần phải thống nhất các khoản thu phí, lệ phí theo qui định của nhà nƣớc, đồng thời phải theo dõi, kiểm tra việc sử dụng chứng từ, vào sổ kế toán một cách chặt chẽ nhằm tăng thu cho Ngân sách xã.
Khoản thu đóng góp của dân: Những năm gần đây trên địa bàn xã đã và đang đẩy mạnh việc huy động các nguồn thu do dân đóng góp để xây dựng các công trình phúc lợi xã hội, các công trình kết cấu hạ tầng thuộc xã quản lý nhƣ: Trạm xá, trƣờng học, làm đƣờng bê tông, xây dựng khu văn hoá xã, nhà văn hoá xóm…. Đặc biệt năm 2012 và 2013 có chƣơng trình làm đƣờng bê tông nông thôn theo cơ chế nhân dân và nhà nƣớc cùng làm tại Quyết định số 5444/QĐ-UBND của UBND tỉnh Lai Châu, khoản thu này mang ý nghĩa cực kỳ quan trọng. Vì thế mà số thu từ khoản thu này là rất lớn, chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu Ngân sách xã 100%. Thực hiện phƣơng châm”nhà nƣớc và nhân dân cùng làm”, “Dân biết, dân bàn, dân làm, dân kiểm tra”. Chính quyền, các đoàn thể đã tuyên truyền vận động, thuyết phục mọi ngƣời dân trong xã đóng góp vì lợi ích chung của xã, của con em trong xã, đồng thời tranh thủ sự hỗ trợ vốn xi măng của chính quyền cấp tỉnh trong công cuộc đổi mới nông thôn.
* Khoản thu phân chia theo tỷ lệ %
Thực hiện triển khai theo Nghị quyết số 13/2010/NQ-HĐND ngày 20/7/2011 của HĐND tỉnh lai Châu quy định về việc phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi và tỷ lệ phần trăm phân chia các khoản thu giữa các cấp ngân sách tỉnh từ năm 2011 đến năm 2015, xã đã tiến hành thu và quản lý các khoản thu phân chia theo tỷ lệ với Ngân sách cấp trên một cách tích cực. Theo đó, các khoản thu này gồm:
Thuế môn bài từ cá nhân hộ kinh doanh, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trƣớc bạ đƣợc phân chia theo tỷ lệ Ngân sách huyện 0%, Ngân sách xã 100% .
Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thu khác của công thƣơng nghiệp - dịch vụ ngoài quốc doanh (trừ thu từ kinh doanh vận tải và xây dựng tƣ nhân) và thu khác của công thƣơng nghiệp - dịch vụ ngoài quốc doanh, đƣợc phân chia theo tỷ lệ Ngân sách huyện 10% và Ngân sách xã là 90%.
Nhìn vào bảng 3.5 ta có thế thấy khoản thu phân chia theo tỷ lệ % có sự gia tăng theo các năm. Năm 2012 chỉ đạt 51,7% so với kế hoạch, thấp nhất trong giai đoạn 2012-2015 tƣơng ứng với số thu là 176.373 nghìn đồng/341.000 nghìn đồng, sang năm 2013 số thu tăng lên đạt 80,6% so với kế hoạch tƣơng ứng 215.262 nghìn đồng/267.000 nghìn đồng, số thu này tiếp tục tăng trong giai đoạn cuối nghiên cứu vƣợt 136,1% so với kế hoạch tƣơng ứng 357.850 nghìn đồng/263.000 nghìn đồng.
Thuế môn bài qua các năm 2012 - 2015 đều đạt vƣợt so với kế hoạch đề ra và có xu hƣớng năm sau cao hơn năm trƣớc. Đây là 1 khoản thu quan trọng và đã đƣợc xã khai thác triệt để.
Khoản thu từ thuế sử dụng đất nông nghiệp hiện nay đƣợc miễn. Qua số liệu tại bảng 3.4 trang 52 thì thuế sử dụng đất nông nghiệp bằng 0. Xét về mặt ý nghĩa nó là một loại thuế đánh vào quyền sử dụng đất nông nghiệp, thông qua đó nhằm động viên một phần thu nhập của ngƣời sử dụng đất nông nghiệp vào Ngân sách Nhà nƣớc. Thời gian qua chính quyền xã có nhiều cố gắng trong công tác phối hợp với đội thuế của xã, đôn đốc, kiểm tra việc thu nộp loại thuế này.
Lệ phí trƣớc bạ nhà đất: là khoản lệ phí đánh vào các tài sản là nhà đất khi có sự thay đổi về chủ sở hữu của nhà đất. Nhìn chung khoản thu này đều có xu hƣớng tăng qua các năm, con số này thể hiện chính quyền xã đã cố gắng vƣợt bậc trong tổ chức thu và quản lý thu nhƣng xã vẫn còn buông lỏng chƣa khai thác triệt để khoản thu này. Cụ thể là năm 2012 đạt 130,8% so với kế hoạch tƣơng ứng 58.878 nghìn đồng/45.000 nghìn đồng, đến năm 2013 số thu này tăng 75.122 nghìn đồng/53.000 nghìn đồng đạt 141,7% so với kế hoạch, năm 2014 tiếp tục tăng và tăng mạnh nhất vào năm 2015 đạt 254,9% tƣơng ứng 221.805 nghìn đồng/87.000 nghìn đồng.
* Thu bổ sung từ Ngân sách cấp trên.
Các xã thuộc huyện Tân Uyên có nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là thấp nhất so với các xã, phƣờng trên địa bàn tỉnh Lai Châu. Trung bình khoản thu cân đối bổ sung từ Ngân sách cấp trên cho xã không đủ để chi phụ cấp cán bộ bán chuyên trách. Do đó, nếu trong năm xã gặp khó khăn về nguồn
thu điều tiết thì sẽ không đáp ứng đƣợc nhiệm vụ chi tối thiểu của địa phƣơng. Trong các năm 2012-2015 số thu ngân sách xã hƣởng 100% và thu theo tỷ lệ phân chia không đạt kế hoạch đề ra do đó dẫn đến nguồn bổ sung từ Ngân sách cấp trên cho Ngân sách xã chiếm 1 tỷ trọng khá lớn trong tổng thu Ngân sách xã, cụ thể nhƣ năm 2012 số thu này là 30.782.406 nghìn đồng, thấp nhất trong giai đoạn 2012-2015, đến năm 2014 số thu này là 39.272.345 nghìn đồng tăng 8.489.939 nghìn đồng so với năm 2012, đạt cao nhất là năm 2015 với 61.467.442 nghìn đồng tăng 30.685.036 nghìn đồng so với năm 2012 và tăng 6.649.542 nghìn đồng so với năm 2014.
Trong những năm tới xã cần cố gắng giảm khoản thu bổ sung từ ngân sách cấp trên xuống và tăng các khoản thu còn lại.
b. Thực trạng công tác quản lý chi ngân sách xã: Ba năm vừa qua tuy nguồn
thu ngân sách xã còn hạn chế, song xã vẫn phải đảm bảo nhƣng khoản chi cần thiết cho hoạt động thƣờng xuyên, chi đầu tƣ phát triển trên địa bàn xã.
Tình hình chi ngân sách tại huyện Tân Uyên năm 2012 - 2015 đƣợc nhìn nhận qua bảng số liệu dƣới đây: