-Tên đơn vị: KBNN TP.HCM. -Địa chỉ: 37 Nguyễn Huệ-Phường Bến Nghé - Quận 1 - TP.HCM. -Điện thoại: (08) 93.151.060. - Fax: (08) 93.151.060. - Website: http://hochiminh.mn.kho bạcnn.vn. - Logo: 4.1.1 Cơ sở pháp lý
Hoạt động hiện nay của KBNN Tp. Hồ Chí Minh căn cứ vào cơ sở pháp lý sau: Quyết định 210 QĐ/BTC ngày 16 tháng 12 năm 2003 của Bộ trưởng BTC quy định Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu của tổchức KBNN Tỉnh.
4.1.2 Vị trí và chức năng
KBNN Tp. Hồ Chí Minh là tổ chức trực thuộc Kho bạc NN, có chức năng thực hiện nhiệm vụKBNNtrên địa bàn theo quy định của pháp luật.
KBNN Tp. Hồ Chí Minh có tư cách pháp nhân, có trụsở, con dấu riêng và được mở tài khoản tại Ngân hàng nhà nước Việt Nam Chi nhánh Tp. Hồ Chí Minh, các KBNN Quận, huyện
trực thuộc KBNN Tp. Hồ Chí Minh được mở tài khoản tại các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn đểthực hiện giao dịch, thanh toán.
4.1.3 Nhiệm vụ và quyền hạn
- Chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra KBNNQuận, huyện thực hiện các hoạt động nghiệp vụ theo chế độ quy định và hướng dẫn của KBNN.
- Tập trung các khoản thu NSNN trên địa bàn, hạch toán các khoản thu cho các cấp ngân sách.
- Tổ chức thực hiện chi NSNN, kiểm soát, thanh toán, chi trả các khoản chi NSNN trên địa bàn theo quy định của pháp luật; có quyền từ chối thanh toán, chi trả các khoản chi không đúng, không đủcácđiều kiện theo quy định của pháp luật và chịu trách nhiệm vềquyết định của mình.
- Quản lý quỹngân sách, quỹdự trữtài chính và các quỹ khác được giao quản lý; quản lý các khoản tạm thu, tạm giữ, tịch thu, ký cược, ký quỹ, thếchấp theo quyết định củacơ quan nhà nước có thẩm quyền;
4.1.4Cơ cấu tổ chức
Cách đây 25 năm, năm 1990, KBNN Tp. Hồ Chí Minh được thành lập và chính thức đi vào hoạt động. Trong suốt chặng đường hoạt động, dưới sự lãnh đạo của Bộ Tài chính, KBNN, sự chỉ đạo của cấp ủy, chính quyền địa phương các cấp, sự phối hợp chặt chẽ của các cơ quan có liên quan, bằng sự nỗ lực không mệt mỏi của các thế hệ CBCC , KBNN Tp. Hồ Chí Minh đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao, góp phần quan trọng trong việc thực hiện thắng lợi các nhiệm vụ kinh tế - xã hội của địa phương.
Về công tác tổ chức bộ máy, đào tạo cán bộ
Bố trí sắp xếp cán bộ được coi là một khâu quyết định cho sự ổn định và phát triển, qua hơn 25 năm hoạt động, đội ngũ CBCC KBNN Tp.Hồ Chí Minh không ngừng lớn mạnh phát triển cả về số lượng và chất lượng. KBNN Tp.Hồ Chí Minh luôn chú trọng công tác củng cố bộ
máy, kiện toàn đội ngũ cán bộ lãnh đạo, bố trí cán bộ đúng năng lực, sở trường, thực hiện nghiêm túc chế độ luân phiên công việc và luân chuyển cán bộ theo đúng quy định. Trong những năm qua, nhiều cán bộ đã trưởng thành và được đề bạt bổ nhiệm vào các chức vụ quan trọng Trưởng, Phó phòng nghiệp vụ, Giám đốc, Phó Giám đốc KBNN quận, huyện...
Hiện tại bộ máy hoạt động tại KBNN Tp. Hồ Chí Minh là Ban Giám Đốc và các khối văn phòng. Cụ thể hiện nay KBNN Tp. Hồ Chí Minh có Ban Giám đốc gồm 5 người (1 Giám đốc và 4 Phó Giám đốc):
- Giám đốc KBNN Tp. Hồ Chí Minh chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc KBNN về toàn bộhoạt động của KBNNtrên địa bàn.
- Phó Giám đốc KBNN Tp. Hồ Chí Minh chịu trách nhiệm trước Giám đốc vềlĩnh vực công tác được phân công.
Và Khối văn phòng bao gồm:
- Các phòng thuộc KBNN Tp. Hồ Chí Minh làm việc theo chế độchuyên viên. -Điều hành các phòng là Trưởng phòng, giúp việc trưởng phòng có các phó phòng. - Trưởng phòng chịu trách nhiệm toàn diện trước Giám đốc KBNN Tp. Hồ Chí Minh về việc thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn; quản lý tài sản, hồ sơ, tài liệu, cán bộ, công chức, lao động LĐ của phòng mình quản lý.
- Các Phó trưởng phòng chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng vềlĩnhvực công tác được phân công.
Ngoài ra, KBNN Tp. Hồ Chí Minh có 24 KBNN Quận huyện trực thuộc tại 24 Quận, huyện thuộc Tp. Hồ Chí Minh và tại mỗi KBNN Quận, huyện có 1 Giám đốc và 1 Phó Giám đốc. Giám đốc KBNN Quận, huyện chịu trách nhiệm toàn diện trước giám đốc KBNN Tp. Hồ Chí Minh về thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, quản lý tiền, tài sản, hồ sơ, tài liệu, cán bộ, công chức, lao động LĐ tại đơn vị. Và Phó giám đốc KBNN huyện chịu trách nhiệm trước giám đốc KBNNQuận, huyện về lĩnh vực công tác được phân công.
Quản lý hoạt động thu ngân sách
Thu ngân sách là một nhiệm vụ rất quan trọng của KBNN Tp. Hồ Chí Minh là tập trung các nguồn thu, thu đúng, thu đủ, chính xác. Đồng thời thực hiện phân bổ và điều tiết các nguồn thu cho các cấp ngân sách, đảm bảo phân cấp quản lý và sử dụng đúng luật. Thu ngân sách bao gồm:
+ Thu ngoài Ngân sách: Các khoản thu từ vay các quỹ dữ trữ, các quỹ của các tổ chức tài chính tín dụng khác.
+ Thu trong Ngân sách: Nguồn thu này bao gồm 3 nguồn thu chính là thu nội địa, thu từ dầu thô và thu từ hoạt động xuất nhập khẩu.
KBNN Tp. Hồ Chí Minh có trách nhiệm phối hợp cùng với Cơ quan Thuế, Hải quan và các cơ quan khác được Chính phủ, Bộ Tài chính(sau đây gọi chung là cơ quan thu) giao nhiệm vụ tổ chức thu NSNN và quản lý các khoản thu NSNN, thường xuyên kiểm tra, đôn đốc các đối tượng thực hiện nghĩa vụ nộp NSNN đầy đủ, kịp thời.
- Kinh phí từ các nguồn thu và dịch vụ khác. Nguồn này được hình thành từ các khoản phí, lệ phí khi giao dịch theo chế độ quy định và các khoản thu hợp pháp khác theo quy định của pháp luật. KBNN Tp. Hồ Chí Minh được tự chủ nguồn này để bổ sung nguồn kinh phí quản lý hành chính giao thựchiện chế độ tự chủ do NSNN cấp.
Kết thúc năm ngân sách, sau khi đã hoàn thành các nhiệm vụ được giao, KBNN Tp. Hồ Chí Minh có số chi thực tế thấp hơn dự toán kinh phí quản lý hành chính được giao để thực hiện chế độ tự chủ thì phần chênh lệch này được xác định là kinh phí quản lý hành chính tiết kiệm được.
Quản lý hoạt động chi ngân sách
- Chi cho hoạt động quản lý hành chính tại cơ quan: KBNN Tp. Hồ Chí Minh hạch toán các khoản chi theo hệ thống mục lục ngân sách nhà nước. Tất cả các khoản chi và mức chi theo từng nguồn thu đều tuân theo quy chế chi tiêu nội bộ do KBNN Tp. Hồ Chí Minh lập ra dựa trên các quy định của Bộ Tài chính và các bộ ngành liên quan.
- Chi NSNN cho các đơn vị trên địa bàn: Chi ngân sách nhà nước là quá trình phân phối sử dụng quĩ ngân sách nhà nước theo nguyên tắc không hoàn trả một cách trực tiếp, nhằm mục đích thực hiện các nhiệm vụ chính trị, xã hội của Nhà nước trong từng thời kỳ cụ thể. Căn cứ theo yếu tố thời hạn và phương thức quản lý thì chi NSNN bao gồm 4 loại sau:
+ Nhóm chi thường xuyên bao gồm các khoản chi nhằm duy trì hoạt động thường xuyên của nhà nước;
+ Nhóm chi đầu tư phát triển là các khoản chi dài hạn nhằm làm tăng cơ sở vật chất của đất nước và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế;
+ Nhóm chi trả nợ và viện trợ bao gồm các khoản chi để nhà nước thực hiện nghĩa vụ
trả nợ các khoản đã vay trong nước, vay nước ngoài khi đến hạn và các khoản chi làm nghĩa vụ quốc tế;
+ Nhóm chi dự trữ là những khoản chi ngân sách nhà nước để bổ sung quỹ dự trữ nhà nước và quỹ dự trữ tài chính.
Từ nhiều năm qua, KBNN Tp. Hồ Chí Minh luôn là đơn vị dẫn đầu trong cả nước về khối lượng công việc và doanh số họat động. Tính ra, doanh số họat động bình quân của KBNN Tp. Hồ Chí Minh đạt trên 239.300 tỷ đồng/n ăm và bình quân mỗi ngày phải tiếp từ 11.700 – 13.500 khách hàng đến giao dịch. Hiện nay có trên 2930 đơn vị mở tài khoản giao dịch tại KBNN Tp. Hồ Chí Minh, với trên 7320 tài khoản giao dịch.
Khách hàng giao dịch tại KBNNTp. Hồ Chí Minhlà các đơn vị sử dụng hoặc được hỗ trợ bởi ngân sách Nhà nước; các đơn vị, tổ chức được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thu các khoản phí, lệ phí, thu xử phạt hành chính, tịch thu theo quy định; các đơn vị, cá nhân khác mở tài khoản tại KBNN theo quy định của cơ quan có thẩm quyền hoặc theo quyết định của Tổng giám đốc Kho bạc Nhà nước. Ngoài ra còn có khách hàng đến nộp thuế vào NSNN theo quyết định của các cơ quan thu: Thuế, Hải quan và các cơ quan khác được Chính phủ, Bộ Tài chính quy định.
định cụ thể nhiệm vụ, quy trình hoạt động của từng bộ phận, tuy nhiên nhân viên chỉ cố gắng làm đúng, không bị sai sót mỗi khi có kiểm tra, chứ không biết mục tiê u của cơ quan là gì và không có ý thức tự phấn đấu trong công việc. Mỗi năm KBNN Tp. Hồ Chí Minh có gởi thư lấy ý kiến khách hàng theo qu y định của ISO. Tuy nhiên kết quả đôi khi chỉ là hình thức, chưa phản ánh đúng thực tế về mục tiêu khách hàng.
4.2 Khảo sát thực nghiệm và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại các đơn vị kho bạc tạiTP. HỒ CHÍ MINH TP. HỒ CHÍ MINH
4.2.1 Nhântố môi trường kiểm soát
Qua kết quả khảo sát tại các đơn vị kho bạc đánh giá thực trạng về môi trường kiểm soát., kết quả ở bảng 4.1 (Tham khảo phụ lục 4) cho thấy, thang đo nhân tố MTKS được đo lường qua 5 biến quan sát. Kết quả phân tích độ tin cậy của thang đo (Cronbach’s Alpha) lần 1 là 0. 772 > 0.7. Đồng thời, cả 5 biến quan sát đều có tương quan biến tổng > 0.3. Như vậy, thang đo nhân tố MTKSđáp ứng độ tin cậy.
Đồng thời, ta thấy chỉ số mean củacâu hỏi “MTKS5: NV luôn có cơ hội để phát triển” có chỉ số mean cao nhất 3.6303, điều này chứng tỏ nhân viên luôn được sự quan tâm cao nhất từ phía lãnh đạo. Ngoài năng lực chuyên môn cao, thì đạo đức nghề nghiệp cũng là yếu tố quan trọng để góp phẩn phát triển thăng tiến trong công việc. Còn các nhân tố khác thì có chỉ số mean trung bình là khoảng hơn 3.4. Tuy nhiên, chỉ số mean ở câu hỏi “MTKS3: CBCC có trình độ chuyên môn cao” là thấp nhất (3.1261), điều này chứng tỏ đội ngũ nhân viên tại kho bạc cần phải bồi dưỡng thêm chuyên môn của mình.
Hầu hết các CBCC Kho bạc nắm bắt, chấp hành pháp luật, chủ trương đường lối của Đảng và Nhà nước. Luật CBCC do Quốc hội ban hành các văn bản pháp quy mà mỗi CBCC trong đơn vị cần phải nắm bắt và thực hiện đặc biệt về quyền và nghĩa vụ, những điều được làm và không được làm trong quá trình thực thi công vụ. Trong ngành Kho bạc cũng có những văn bản pháp quy yêu cầu CBCC thực hiện với mục tiêu tuân thủ về đạo đức nghề nghiệp: 10 điều kỷ luật của ngành; Văn minh văn hóa nghề Kho bạc; Nội quy quy chế của cơ quan. Do đó đòi
hỏi công việc chuyên môn của từng CBCC phải đảm bảo hạn chế sai sót, nếu xảy ra sai sót phải phát hiện và điều chỉnh kịp thời; có những sáng kiến để công vi ệc được giải quyết ngày một nhanh hơn. Mục tiêu này được Ban Giám đốc phổ biến đến CBCC qua các cuộc họp định kỳ và thông qua các cuộc họp giao ban các Trưởng phòng phổ biến cho các cán công chức.
Trong suốt quá trình xây dựng và phát triển đội ngũ CBCC hệ thống Kho bạc xác định mục tiêu chính của mình, nhiệm vụ yêu cầu được giao để xây dựng nền tảng chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp nhằm đóng góp tích cực vào sự nghiệp kho bạc làm lành lành mạnh hóa nền tài chính quốc gia. Các đơn vị KBNNđại diện cho nhà nước quản lý và điều hành ngân sách do đó CBCC Kho bạc Tp. Hồ Chí Minh luôn học tập tu dưỡng rèn luyện đạo đức cá nhân chấp hành tốt các cơ chế chính sách, quy trình nghiệp vụ chế độ quản lý tiền mặt giấy tờ có giá, tài sản quý trong hệ thống để nâng cao đạo đức công vụ. Để nâng cao đạo đức công vụ KBNN đã ban hành nhiều quy định, quy chế đạo đức như 10 điều kỷ luật của ngành, QĐ 831 ngày 10/10/2006 của tổng giám đốc về tiêu thức văn hóa, văn minh nghề kho bạc kếtquả chất lượng đạo đức công vụ CBCC Kho bạc trực thuộc Kho bạc Tp. Hồ Chí Minh được thể hiện rõ nét là một tập thể đoàn kết trách nhiệm tận tâm với công việc tuy cường độ làm việc cao nhưng CBCC CBCC luôn đồng sức đồng lòng phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. Quán triệt quan điểm chỉ đạo sắp xếp bộ máy tinh gọn, rà soát và đổi mới các quy trình nghiệp vụ theo hướng đẩy mạnh cải cách hành chính và đổi mới cơ bản cơ chế quản lý, sử dụng lao động KBNN Tp. Hồ Chí Minh đã xây dựng quy chế quản lý sử dụng nhân sự tiết kiệm nhưng đảm bảo hoàn thành tốt các chức năng, nhiệm vụ quan trọng như kế toán nhà nước quản lý ngân quỹ, tổ chức quản trị và vận hành hệ thống thông tin quản lý ngân sách. Để đạt được mục tiêu đó chính sách công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao đã được Kho bạc TP hết sức chú trọng, chính sách tuyển dụng được căn cứ theo QĐ 844/QĐ- BTC ngày 24/04/2014 CBCC Kho bạc TP nắm vững kiến thức QLNN về tài chính công, luật CBCC chức năng nhiệm vụ, quyền hạn cơ cấu tổ chức của Kho bạc và chuyên môn nghiệp vụ vững vàng. Công t ác tuyển dụng được thực hiện công khai lựa chọn đúng chuẩn, đúng chuyên ngành. Công tác đánh giá về các mặt chuyên môn, hoạt động công tác khác( đánh giá thi đua) được các Kho bạc quận huyện xét qua các quý trong năm thông
bạc TP. Công tác quy hoạch đào tạo nguồn nhân lực được các Kho bạc thực hiện thông qua các buổi hội nghị CBCC theo đúng quy định chỉ thị 05 của BTC. Kho bạc TP cũng có nhiều chính sách khuyến khích CBCC phát huy tài năng và năng lực tạo động lực cho CBCC học tập và hoàn thành tốt nhiệm vụ chuyên môn.
Đảm bảo về năng lực:
Để xây dựng một đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp trách nhiệm năng động đáp ứng khối lượng công việc rất lớn, Kho bạc TP tập trung mọi nguồn lực cán bộ thông qua công tác bồi dưỡng sắp xếp sàn lọc đã có một đội ngũ cán bộ kho bạc có phẩm chất đạo đức tốt, giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, tin học,ngoại ngữ vận dụng linh hoạt các chính sách chế độ phù hợp với thực tế đáp ứng với yêu cầu của một TP có số thu chi ngân sách lớn nhất cả nước. Để phát triển nguồn nhân lực và tạo nguồn quy hoạch cán bộlãnhđạo Kho bạc TP đã xây dựng vị trí việc làm với những chức danh gắn với chức vụ, cơ cấu ngạch công chức. Mỗi vị trí việc làm có bản mô tả công việc với các yêu cầu về phẩm chất trình độ năng lực được chia làm 3 loại vị trí việc làm do 1 người đảm nhận, vị trí việc làm do nhiều người đảm nhận áp dụng phương pháp kết hợp giữa hoạt động và phân tích công việc theo các yêu cầu.