Phần 2 Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý rủi ro tín dụng
2.1. Cơ sở lý luận
2.1.4. Quản lý rủi ro tín dụng
2.1.4.1. Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng
Hoạt động của ngân hàng chủ yếu là huy động tiền nhàn rỗi từ những chủ thể thừa vốn để cho những người thiếu vốn vay với mục đích thu hồi được tiền gốc và lãi cho vay vào một thời điểm nhất định trong tương lai. Tuy nhiên, cùng với thời gian, hoạt động cho vay của ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro
khiến ngân hàng không thể thu hồi gốc và lãi đúng hạn.
Bên cạnh đó, rủi ro và lợi nhuận là 2 mặt của một vấn đề, muốn có lợi nhuận phải chấp nhận rủi ro, nếu không chấp nhận rủi ro sẽ không bao giờ thu được lợi nhuận.
Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng tác động đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy và công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh báo, đưa ra các biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu được đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay hoặc thu gốc và lãi không đúng hạn.
2.1.4.2. Vai trò của quản lý rủi ro tín dụng
Quản lý rủi ro là hoạt động quan trọng nhất trong các ngân hàng thương mại, hoạt động tín dụng gồm 2 mặt là sinh lời và rủi ro. Như đã đề cập trong phần trên, rủi ro tín dụng là không thể loại trừ, vì vậy để đảm bảo có được lợi nhuận, ngân hàng phải quản lí rủi ro tín dụng một cách cẩn thận để sao cho mức rủi ro có thể được hạn chế tối đa hoặc là thấp nhất.
Như vậy, mục tiêu tổng quát và chung nhất cho các ngân hàng trong quản lí rủi ro tín dụng là tối đa hoá tỷ lệ thu nhập đã được điều chỉnh rủi ro của các ngân hàng bằng việc duy trì mức độ rủi ro tín dụng trong phạm vi chấp nhận được.
Các ngân hàng ngày càng cố gắng nhiều hơn để quản trị rủi ro bằng cách đánh giá, ước đoán không chỉ mức dự kiến trung bình mà còn cả mức tổn thất ngoài dự kiến (hoặc trên trung bình nữa). Tuỳ từng thời kì, tuỳ theo tính chất và đặc điểm kinh doanh của từng ngân hàng mà các ngân hàng tự xây dựng cho mình một mục tiêu cụ thể riêng cho việc đánh giá công tác quản lí rủi ro tín dụng.
2.1.4.3. Nội dung của quản lý rủi ro tín dụng
a) Nhận diện rủi ro tín dụng và đo lường rủi ro tín dụng
- Nhận diện rủi ro tín dụng là quá trình phân tích, đánh giá, xem xét một cách có hệ thống môi trường hoạt động, cơ chế chính sách và nguyên nhân rủi ro trong hoạt động cho vay tín dụng, từ đó đưa ra những dự báo về nguy cơ tiềm ẩn rủi ro tín dụng để cảnh báo phòng ngừa. Nhận diện rủi ro tín dụng được thực hiện trong dài hạn và kỳ ngắn hạn.
- Phương pháp nhận diện rủi ro tín dụng: Nhà quản lý phải đưa ra được những rủi ro đã, đang và sẽ xuất hiện trong hoạt động tín dụng thông qua phương pháp thống kê nhận xét rủi ro đã xảy ra trong quá khứ, xem xét phân tích hồ sơ tín dụng đặc biệt lưu ý đối với những hồ sơ có vấn đề, đưa ra các câu hỏi khảo sát điều
tra về môi trường hoạt động cũng như phân tích dấu hiệu rủi ro có thể xảy ra. Từ đó đưa ra cảnh báo sớm đối với khoản tài trợ tín dụng.
- Đo lường rủi ro tín dụng là việc sử dụng những mô hình thích hợp để lượng hóa mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng, từ đó xác định được phần bù rủi ro, hạn mức tín dụng đối với dự án hoặc khách hàng vay vốn, trích lập quỹ dự phòng rủi ro.
- Phương pháp đo rủi ro: sử dụng theo các mô hình để đo lường, thông thường tổ chức cho vay sử dụng mô hình định tính (hay còn gọi là mô hình 6c), mô hình định lượng với sự hỗ trợ của công cụ toán học.
+ Mô hình định tính 6C: theo mô hình này, nhà tài trợ nghiên cứu xem xét người vay có khả năng thanh toán được khoản nợ dúng hạn theo hợp đồng khi đến hạn hay không, căn cứ vào 6 yếu tố:
Thứ nhất là tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như Trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng khác, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng,…
Thứ hai năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định luật pháp của từng quốc gia. Người vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
Thứ ba thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán…Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các tỷ số tài chính.
Thứ tư bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.
Thứ năm các điều kiện vay vốn (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ.
Thứ sáu kiểm soát tiền vay (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng các yêu cầu của ngân hàng.
Mô hình 6C tương đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập được, khả năng khách hàng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng.
+ Mô hình định lượng: Hiện nay có nhiều mô hình thiết lập để lượng hóa rủi ro tín dụng: mô hình điểm số Z, mô hình chấm điểm, xếp loại tín dụng khách hàng doanh nghiệp, mô hình điểm số xếp hạng tiêu dùng và mô hình theo phương pháp IRB. Trong phạm vi bài viết này, đi sâu phân tích mô hình chấm điểm, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp và phương pháp IRB.
++ Mô hình chấm điểm và xếp hạng tín dụng Doanh nghiệp: Mô hình này được xây dựng trên cơ sở chấm điểm đối với khách hàng vay vốn, các tiêu chí chấm điểm tùy thuộc vào từng ngân hàng nhưng đều có điểm chung là căn cứ vào uy tín trong quan hệ tín dụng, khả năng tài chính, năng lực lãnh đạo,... của khách hàng. Cho điểm theo các thang điểm từ cao đến thấp, căn cứ tổng điểm chấm cho khách hàng để đánh giá xếp loại tốt hay xấu đối với một khách hàng vay vốn.
++ Phương pháp IRB (Internal Ratings Based): đây là phương pháp ước tính tổn thất tín dụng dựa trên đánh giá phân tích những dữ liệu nội bộ đã có của tổ chức tín dụng. Phương pháp này áp dụng theo Hiệp định mới về tiêu chuẩn vốn quốc tế của Basel II. Theo phương pháp này việc ước lượng tổn thất phụ thuộc vào ba yếu tố: Xác suất không trả nợ của khách hàng (PD), tỷ trọng tổn thất ước lượng (LGD) và tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ (EAD); từ ba yếu tố này, tổn thất từ rủi ro tín dụng (EL) được ước tính: EL = PD x LGD x EAD.
b) Thẩm định hồ sơ cho vay vốn
Việc thẩm định hồ sơ cho vay vốn tín dụng nhằm mục tiêu phòng chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng, đảm bảo toàn bộ các bộ phận và cá nhân trong ngân hàng tuân thủ các quy định của pháp luật, thực hiện các chiến lược, chính sách đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động ngân hàng.
Thẩm định hồ sơ trước khi cho vay vốn tín dụng gồm các nội dung sau: Thẩm định tính đầy đủ, hợp lệ của hồ sơ vay vốn; thẩm định năng lực, kinh nghiệm và khả năng trả nợ của tổ chức hay cá nhân vay vốn; thẩm định tài sản đảm bảo cho vay.
Các ngân hàng phải thực hiện đúng, đủ quy trình và thực hiện nghiêm các quy định của Nhà nước về thẩm định hồ sơ vay vốn tín dụng.
c) Đánh giá kiểm tra giám sát việc sử dụng vốn vay
- Đánh giá việc sử dụng vốn vay: thông qua hiệu quả của hoạt động cho vay tín dụng, khả năng thu hồi nợ vay từ hoạt động tín dụng theo thời hạn và số lượng vốn hoàn trả theo hợp đồng; rủi ro tín dụng thường được đánh giá thông qua các chỉ tiêu sau:
+ Tỷ lệ nợ xấu: là tỷ lệ (%) của nợ xấu trên tổng dư nợ vay. Tỷ lệ này càng cao phản ánh mức độ rủi ro tín dụng và khả năng tổn thất gây ra cho ngân hàng càng lớn, tỷ lệ này thấp hơn 5% đảm bảo mức an toàn của hoạt động tín dụng.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn khó đòi trên tổng dư nợ: là tỷ lệ (%) giữa nợ quá hạn khó đòi (có khả năng mất vốn) so với tổng dư nợ. Tỷ lệ này phản ánh mức độ nợ khó đòi hoặc nợ có khả năng mất không thu hồi được trên tổng số nợ, tỷ lệ này càng thấp càng tốt. Căn cứ vào tỷ lệ này có thể đánh giá được mức độ rủi ro tín dụng phải bù đắp của nhà tài trợ là cao hay thấp.
+ Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng trên tổng dư nợ: là tỷ lệ (%) giữa số trích dự phòng rủi ro trên tổng nợ vay của ngân hàng. Tỷ lệ này phản ánh mức độ trích dự phòng rủi ro trên dư nợ hiện có tại thời điểm, tỷ lệ này cao cho thấy khả năng tổn thất vật chất tiềm ẩn của ngân hàng là lớn, và tỷ lệ này cho thấy mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng cao hay thấp, tỷ lệ này càng cao thì rủi ro tín dụng càng lớn. Tuy nhiên đối với công tác cho vay vốn tín dụng hiện nay do các ngân hàng thương mại thực hiện, việc trích lập dự phòng rủi ro không tuân thủ theo quy định của NHNN, việc trích lập dự phòng rủi ro do Chính phủ quy định, mức trích hiện nay rất thấp (tính % trên số lãi phải thu) do vậy tỷ lệ này không đánh giá đúng mức độ rủi ro tín dụng.
- Kiểm việc sử dụng vốn vay là việc áp dụng các giải pháp kỹ thuật, cơ chế chính sách, công cụ, chế tài nhằm giảm thiểu rủi ro và thiệt hại về lợi ích của đơn vị tài trợ vốn vay. Trên cơ sở định lượng rủi ro đã được tính toán xác định, các hệ số an toàn tài chính, cũng như khả năng chấp nhận rủi ro từ đó người cho vay đưa ra những quyết định phòng chống ngăn ngừa khác nhau nhằm giảm mức độ thiệt hại. Các biện pháp thường áp dụng như ngăn ngừa rủi ro (khống chế hạn mức cho vay với khách hàng, đưa ra các điều kiện vay vốn, tăng tài sản thế chấp,...), phân tán rủi ro (chuyển đổi chủ đầu tư, đồng tài trợ cho vay,...), xử lý rủi ro (gia hạn nợ, khoanh nợ, xử lý tài sản, bán nợ, xóa nợ), trích lập dự phòng bù đắp rủi ro tín dụng.
- Giám sát việc sử dụng vốn vay là việc theo dõi tính hiệu quả của quá trình quản lý rủi ro. Đây là việc xem xét đánh giá lại toàn bộ các bước của quy trình quản lý rủi ro, từ đó rút ra hiệu quả của quá trình xử lý rủi ro trên cơ sở tính toán chi phí bù đắp và tổn thất chấp nhận của nhà tài trợ cho vay và từ thực tiễn giám sát bổ sung hỗ trợ cho công tác nhận định, đo lường và kiểm soát rủi ro được tốt hơn. Giám sát rủi ro còn có ý nghĩa ngăn chặn sai phạm trong quá trình quản lý rủi ro của nội bộ ngân hàng.
d) Thu hồi nợ đọng
Rà soát, áp dụng triệt để các biện pháp thu hồi nợ đọng, đồng thời đi sâu phân tích vào những khoản nợ khó đòi để đưa ra những biện pháp cụ thể đối với từng khoản nợ.
Khi một khoản vay bị xếp xuống nhóm nợ xấu thì ngân hàng sẽ chuyển sang bộ phận xử lý nợ xấu giải quyết. Bộ phận này sẽ thực hiện rà soát khoản vay, lập phương án gặp gỡ khách hàng để tìm hướng khắc phục thông qua các hình thức như: gia hạn nợ, chứng khoán hoá các khoản nợ. Nếu khách hàng chấp thuận thực thi phương án khắc phục thì khoản nợ đó sẽ được chuyển sang hình thức theo dõi nợ bình thường, còn không sẽ chuyển sang bộ phận xử lý nợ xấu. Hiện nay, đang tồn tại hai loại hình xử lý nợ: Một là, hình thức xử lý khai thác: bao gồm cho vay thêm, bổ sung tài sản bảo đảm, chuyển nợ quá hạn, thực hiện khoanh nợ xoá nợ, chỉ định đại diện tham gia quản lý doanh nghiệp. Hai là, hình thức xử lý thanh lý: bao gồm xử lý nợ tồn đọng (bao gồm nợ tồn đọng có tài sản đảm bảo, và không tài sản đảm bảo), thanh lý doanh nghiệp, khởi kiện, bán nợ, sử dụng dự phòng rủi ro và sự trợ giúp của Chính phủ.
2.1.4.4. Đánh giá rủi ro tín dụng
Các chỉ số thường được sử dụng để đánh giá RRTD là:
a) Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = (Dư nợ quá hạn/ Tổng dư nợ cho vay) x 100%
Khoản nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn (Thông tư số 02/2013/TT-NHNN của NHNN Việt Nam ngày 21/01/2013).
Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện chất lượng tín dụng ngân hàng càng kém và ngược lại, tỷ lệ nợ quá hạn càng thấp càng chứng minh được chất lượng tín dụng ngân hàng được tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ dưới mức cho phép của NHNN thì hoạt động tín dụng của TCTD đó không đáng lo ngại, chất lượng tín dụng vẫn đảm bảo, còn TCTD nào có tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ càng cao thì khả năng thu hồi lãi và gốc của các khoản nợ xấu sẽ là rất khó, làm cho nguy cơ mất vốn càng cao.
Tổng dư nợ cho vay
Hệ số RRTD = --- x 100% Tổng tài sản có
Hệ số này cho ta thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn nhưng đồng thời rủi ro tín dụng cũng rất cao. Thông thường, tổng dư nợ cho vay của ngân hàng được chia thành 3 nhóm:
- Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng chất lượng xấu - Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng chất lượng trung bình - Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng chất lượng tốt
a) Tỷ trọng nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay
Nợ xấu (hay nợ có vấn đề, nợ khó đòi, nợ không lành mạnh…) là khoản nợ mang các đặc trưng sau:
- KH đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với KH khi các cam kết này đã hết hạn
- Tình hình tài chính của KH đang và có chiều hướng xấu đi dẫn đến khả năng NH không thu hồi được cả vốn và lãi.
- Tài sản đảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) được đánh giá là giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và lãi.
- Thông thường về thời gian là các khoản nợ quá hạn ít nhất 90 ngày. Theo quyêt định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 về việc sửa đổi và bổ sung về một số quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD và TCTD ban hành. Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 của thống đốc NHNH “ V/v ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tài chính” đã đánh giá chính xác hơn chất lượng tín dụng của các tổ chức tín dụng qua chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu.