Với Bộ Tài Chính, cần sớm hoàn thiện để ban hành quy định nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp xây dựng một hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả hơn. BTC cần xem xét kết hợp nghiên cứu xây dựng chương trình bồi dưỡng kiến thức về hệ thống KSNB, giúp doanh nghiệp nhận thức đầy đủ hơn về tầm quan trọng, những lợi ích mang lại từ một hệ thống KSNB vững mạnh cũng như công tác KSNB một cách hiệu quả.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bùi Bằng Đoàn (2014). Hệ thống kiểm soát nội bộ. NXB Đại học Nông nghiệp Hà Nội, Hà Nội.
2. Chuẩn mực kiểm toán 400: Rủi ro kiểm toán và hệ thống kiểm soát nội bộ.
3. Đinh Thị Hằng (2010). “Đánh giá hệ thống KSNB chu trình mua hàng, bán hàng trong Siêu thị Smat Long Biên, Hà Nội”. Luận văn thạc sĩ trường đại học Nông nghiệp Hà Nội, Hà Nội.
4. Hoàng Minh Đường và Nguyễn Thừa Lộc (2012). Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại. Nhà xuất bản Lao động - xã hội, Hà Nội.
5. Huỳnh Thị Kim Ánh (2013). Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các siêu thị Big C Việt Nam. Luận văn thạc sĩ kinh tế. Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh.
6. Nguyễn Thị Phương Hoa (2011). Giáo trình kiểm soát quản lý. Nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
7. Nguyễn Ngọc Bích (2006). Chế độ kiểm soát nội bộ trong công ty. Tại link wed: https://www.doanhchu.com/tin-tuc/tin-thi-truong/che-do-kiem-soat-noi-bo-trong- cong-ty/, truy cập ngày 07/08/2019
8. Nguyễn Thị Lan Hương,Tạp chí khoa học ĐHQGHN, Luật học 27(2011). về hoạt động giám sát của Ban kiểm soát trong công ty cổ phần. Truy cập tại:
https://xemtailieu.com/tai-lieu/ve-hoat-dong-giam-sat-cua-ban-kiem-soat-trong- cong-ty-co-phan-1129271.html truy cập ngày 09/05/2019.
9. Mekong Capital (2004) Giới thiệu về kiểm soát nội bộ.
10. Kiểm toán nội bộ hiện đại – Đánh giá các hoạt động và hệ thống KSNB (2000). Nhà xuất bản tài chính (dịch từ Victor Z.Brink and Herbrt Witt, 1982: Modern Internal Auditing – Apprasing operations and controls).
11. Phạm Thị Mỹ Dung (2009). Giáo trình Hệ thống KSNB. Nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
12. Trần Thị Giang Tân (2012). Giáo trình Kiểm soát nội bộ. Nhà xuất bản Phương Đông. Cà Mau.
13. Vũ Ngọc Quý (2015). “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý dự án sản xuất, kinh doanh tại công ty TNHH dây và cáp điện Yên Viên”. Luận văn thạc sĩ trường đại học Nông nghiệp Hà Nội, Hà Nội.
14. Trang web: https://text.123doc.org/document/167107-gioi-thieu-ve-kiem-soat- noi-bo-va-mot-so-vi-du-minh-hoa-ve-thu-tuc-kiem-soatx.htm, Giới thiệu về Kiểm soát Nội bộ và một số ví dụ minh hoạ về thủ tục kiểm soát.
PHỤ LỤC
PHIẾU ĐIỀU TRA
Kính chào các anh/ chị!
Tôi là học viên Cao học chuyên ngành Quản lý Kinh tế của Học viện nông nghiệp Việt Nam. Hiện nay, tôi đang thực hiện luận văn thạc sỹ: “Hoàn thiện công tác
kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần DigiCity Việt Nam”. Tôi mong muốn được ghi
nhận những ý kiến đánh giá của anh/ chị về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty để làm dữ liệu phục vụ công tác nghiên cứu phân tích của Luận văn.
Trân trọng cảm ơn anh/ chị!
PHẦN 1. THÔNG TIN CHUNG
1. Họ tên:………..Tuổi:…….. Giới tính: …….
2. Chức vụ: ……….
3. Bộ phận: ……….
4. Thời gian công tác: ……… PHẦN 2: NỘI DUNG KHẢO SÁT
Xin ông(bà) cho biết nhận định của mình về một số vấn đề sau (đánh dấu X vào ô lựa chọn)
1. Bố trí nhân sự trong Ban kiểm soát nội bộ
Phù hợp Chưa phù hợp
2. Hiệu quả hoạt động của Ban kiểm soát nội bộ
Hiệu quả Chưa hiệu quả
3. Đánh giá về quy trình tiếp đón khách hàng
Nội dung Có Không
1. Có nhân viên lễ tân đứng chào khách hàng hay không? 2. Nhân viên có niềm nở, tươi cười, thực hiện đúng nguyên tắc 4C(Cười tươi, Cúi chào, Chăm sóc, Cảm ơn) hay không? 3. Nhân viên có thực hiện đúng 5S tại công ty hay không? 4. Nhân viên có hỗ trợ khách hàng khi đổi sản phẩm lỗi hay không?
5. Có xin lại thông tin các khách hàng tham khảo khi khách hàng ra về hay không?
4. Đánh giá về quy trình nhập, xuất hàng hóa
Nội dung Có Không
1. Khi nhập hàng nhân viên có kiểm tra đúng chủng loại, mẫu mã, Seri nhận hàng không?
2. Khi thực hiện làm đơn hàng cho khách hàng có kiểm tra lại thông tin khách hàng, mã sản phẩm hay không?
3. Khi xuất hàng ra khỏi kho siêu thị có kiểm tra hàng ra hay không?
4. Khi khách hàng đổi lại do sản phẩm bị lỗi có để lại hàng xấu vào quầy không?
5. Đánh giá về quy trình giao hàng, lắp đặt sản phẩm
Nội dung Có Không
1. Kỹ thuật viên khi giao hàng và lắp đặt sản phẩm xong có dán tem không?
2. Kỹ thuật viên khi đi giao hàng có sắp xếp hàng hóa ngay ngắn trước khi lắp đặt không?
3. Kỹ thuật viên sau khi giao hàng có hướng dẫn sử dụng sản phẩm cho khách hay không?
4.Sau khi giao hàng cho khách, kỹ thuật viên có chụp ảnh sản phẩm và đăng bài cảm ơn trên facebook hay không?
5. Sau khi lắp đặt sau, kỹ thuật viên có lau chùi dọn dẹp khu vực lắp đặt tại nhà khách cho sạch sẽ hay không?
6. Đánh giá về tổ chức bộ máy siêu thị
Nội dung Đồng ý Không đồng ý
1. Cơ cấu tổ chức của siêu thị hợp lý, đảm bảo công tác quản lý thực hiện kinh doanh
2. Tổ chức bộ máy của siêu thị đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các bộ phận
3. Quy định về chức năng và nhiệm vụ các bộ phận của Siêu thị không bị chồng chéo
4. Bảng mô tả công việc của Siêu thị quy định rõ yêu cầu công việc tương ứng của từng vị trí
7. Đánh giá về quy trình quản lý tiền, hàng hóa
Nội dung Có Không
1. Nhân viên kế toán có thực hiện kiểm đếm lại tiền khách hàng đã thanh toán, đóng dấu đã thanh toán vào phiếu trước khi giao hàng và phiếu cho khách hàng không?
2. Nhân viên kế toán có nộp đầy đủ số tiền cho công ty khi hết ca trong mọi trường hợp không?
3. Nhân viên kế toán không tự ý tạm ứng hoặc sử dụng tiền của công ty vào mục đích cá nhân không?
4. Nhân viên kế toán có kiểm đếm lại tiền trong két, khóa két an toàn sau mỗi ca làm việc hay không?
5. Nhân viên kế toán có để lộ user và password đăng nhập hệ thống hay không?
8. Đánh giá về quy trình, thủ tục kiểm soát nội bộ của siêu thị
NỘI DUNG Hợp lý thường Bình hợp lý Chưa
1. Chu trình KSNB trong công ty 2. Các thủ tục kiểm soát
3. Hệ thống mẫu chứng từ, văn bản của Công ty 4.Nội dung bài test ngẫu nhiên của ban kiểm soát đưa ra tại các điểm
5. Quy định về chính sách xử phạt khi phát hiện sai sót
9. Anh/ chị có đóng góp ý kiến gì để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ tại
Công ty hay không?
... ... ...
Xin trân trọng cảm ơn sự phối hợp giúp đỡ của anh, chị!
Hà Nội, ngày………tháng…….năm 201…