Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm sốt nội bộ tại cơng ty cổ
4.2.2. Các nhân tố chủ quan
a. Cơ cấu tổ chức của công ty
Cơ cấu tổ chức của công ty ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động KSNB. Qua quá trình điều tra các đối tượng điều tra tại Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam, ta thấy có trên 69% số người được hỏi cho rằng cơ cấu tổ chức bộ máy hợp lý, có sự độc lập tương đối giữa các bộ phận. Công ty đã đưa ra các văn bản, quy định rõ chức năng, nhiệm vụ của các phịng ban và có sử dụng mơ tả cơng việc của từng vị trí. Tuy nhiên, vẫn có khoảng 10% số người được hỏi đánh giá đánh giá chưa tốt về bộ máy tổ chức của Công ty. Đây là một hạn chế lớn trong cơ cấu tổ chức dẫn tới các công tác KSNB mắc phải nhiều sai sót, đặc biệt là những sai sót do hạn chế về nhân lực.
Bảng 4.15. Tổng hợp đánh giá về tổ chức của Công ty Nội dung Nội dung Đồng ý Không đồng ý Số ý kiến Tỷ lệ (%) Số ý kiến Tỷ lệ (%)
1. Cơ cấu tổ chức của công ty hợp lý, đảm bảo công tác quản lý thực hiện kinh doanh
90 90.0 10 10.0
2. Tổ chức bộ máy của công ty đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các bộ phận
90 90.0 10 10.0
3. Quy định về chức năng và nhiệm vụ các bộ phận của công ty không bị chồng chéo
90 90.0 10 10.0
4. Bảng mô tả công việc của công ty quy định rõ yêu cầu công việc tương ứng của từng vị trí
95 95.0 5 5.0
Nguồn: Tổng hợp kết quả điều tra (2019)
b. Quy trình, thủ tục KSNB
Quy trình, thủ tục KSNB của Công ty được ban hành và áp dụng trong toàn hệ thống siêu thị của Cơng ty. Để đánh giá quy trình, thủ tục KSNB của Cơng ty tác giả tiến hành điều tra các đối tượng được hỏi và thu được kết quả sau:
Bảng 4.16. Tổng hợp đánh giá về quy trình, thủ tục KSNB của Cơng ty
NỘI DUNG Hợp lý Bình thường Chưa hợp lý
Số ý kiến Tỷ lệ(%) Số ý kiến Tỷ lệ(%) Số ý kiến Tỷ lệ
1. Chu trình KSNB trong công ty 65 65.0 25 25.0 10 10.0 2. Các thủ tục kiểm soát 60 60.0 23 23.0 17 17.0 3. Hệ thống mẫu chứng từ, văn bản của Công ty 65 65.0 23 23.0 12 12.0
Nội dung bài test ngẫu nhiên của ban kiểm soát đưa ra tại các điểm
65 65.0 23 23.0 12 12.0
5. Quy định về chính sách xử phạt khi phát hiện sai sót
65 65.0 12 12.0 23 23.0
Có trên 17 % số người được hỏi đánh giá quy trình, thủ tục KSNB của Công ty là chưa hợp lý, 23 % số người được hỏi đánh giá quy định về chính sách xử phạt khi phát hiện sai sót là chưa hợp lý; 23 % số người được hỏi đánh giá Nội dung bài test ngẫu nhiên của ban kiểm soát đưa ra tại các điểm chưa hợp lý. Điều này cho thấy quy trình, thủ tục KSNB trong cơng ty cịn nhiều hạn chế.