L ời cảm ơn
6. Kết quả dự kiến
2.1.5.1. Tình hình tài sản
a. Cơ cấu tài sản
Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản của khách sạn Sài GònMorin qua 3 năm 2016-2018 và 6 thángđầu năm 2019
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 % Năm 2017 % Năm 2018 % 30/6/2019 % A, Tài sản ngắn hạn 41.489.809.567 55,14 47.443.303.233 63,29 55.486.806.303 66,21 59.400.477.889 68,91 I, Tiền và các khoản tương đương tiền 8.366.020.881 11,12 5.539.659.416 7,39 2.921.366.351 3,49 5.750.756.738 6,67 II, Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 23.900.222.222 31,76 35.300.222.222 47,09 45.100.000.000 53,82 49.100.000.000 56,96 III, Các khoản phải thu ngắnhạn 7.788.658.641 10,35 5.115.030.818 6,82 6.005.760.514 7,17 3.168.114.149 3,68
1, Phải thu khách hàng 2.840.714.954 3,78 2.198.037.194 2,93 2.319.944.557 2,77 1.998.343.139 2,32 2, Các khoản phải thu khác 4.983.616.085 6,62 3.151.333.533 4,20 3.685.815.957 4,40 1.169.771.010 1,36 3, Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) -35.672.398 -0,05 -234.339.909 -0,31
IV, Hàng tồn kho 1.163.966.906 1,55 1.226.140.560 1,64 1.342.167.438 1,60 1.238.565.042 1,44 V, Tài sản ngắn hạn khác 270.940.917 0,36 262.250.217 0,35 117.512.000 0,14 143.041.960 0,17 B, Tài sản dài hạn 33.755.126.970 44,86 27.517.555.444 36,71 28.318.032.557 33,79 26.794.131.977 31,09 II, Tài sản cố định 29.485.472.951 39,19 26.623.837.457 35,52 23.039.095.984 27,49 21.710.855.863 25,19 VI, Tài sản dài hạn khác 4.269.654.019 5,67 893.717.987 1,19 5.278.936.573 6,30 5.083.276.114 5,90
1, Chi phí trả trước dài hạn 3.346.504.125 4,45 2.406.906.158 2,87 2.211.245.699 2,57
2, Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 654.237.800 0,87 623.500.600 0,83 2.601.032.393 3,10 2.601.032.393 3,02
3, Tài sản dài hạn khác 268.912.094 0,36 270.217.387 0,36 270.998.022 0,32 270.998.022 0,31
Tổng cộng tài sản 75.244.936.537 100,00 74.960.858.677 100,00 83.804.838.860 100,00 86.194.609.866 100,00
(Nguồn: Phòng Kế toán khách sạnSài Gòn Morin)
Biểu đồ 2.5: Cơ cấu TS của khách sạn qua 3 năm 2016-2018
và 6 tháng đầu năm 2019
Từ bảng và biểu đồ trên ta có thể thấy được, cơ cấu TS của khách sạn Sài Gòn Morin có sự dịch chuyển theo hướng tăng tỷ trọngTSNH, giảm tỷ trọngTSDH. TSNH chiếm tỷ trọng lớn trong tổng TS của toàn công ty. Điều này có tác động tích cực đến
tính thanh khoản củaDN trong tương lai. Cụ thể:
Năm 2016, TSNH là 41.489.809.567 đồng, chiếm 55,14% so với tổng TS, TSDH là 33.755.126.970 đồng, chiếm 44,86% so với tổng tài sản. Với 55,14% tổng
TS là TSNH, trong đó, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất
(31,76% và toàn bộ là chứng khoán kinh doanh) và TSNH khác chiếm tỷ trọng nhỏ
nhất (0,36%). Còn lại 44,86% trên tổng TS là TSDH, trong đó TSCĐ chiếm tỷ trọng
lớn nhất (39,19%), TSDH khác chiếm tỷ trọng nhỏ nhất (5,67%).
Năm 2017, TSNH là 47.443.303.233 đồng, chiếm 63,29% so với tổng TS, TSDH là27.517.555.444 đồng, chiếm 36,71% so với tổng TS. Với 63,29% tổngTS là TSNH: các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất (47,09%) và TSNH khác chiếm tỷ trọng nhỏ nhất (0,35%). Còn lại 36,71% trên tổng TS là TSDH với TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn nhất (35,52%), TSDH khác chiếm tỷ trọng nhỏ
nhất (1,19%). 55.14% 63.29% 66.21% 68.91% 44.86% 36.71% 33.79% 31.09% 0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00% 120.00%
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 6/năm 2019
Cơ cấu TS của khách sạn
Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn
Năm 2018, TSNH là 55.486.806.303 đồng, chiếm 66,21% so với tổng TS, TSDH là28.318.032.557 đồng, chiếm 33,79% so với tổng TS. Với 66,21% tổngTS là TSNH: các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất (53,82%) và TSNH khác chiếm tỷ trọng nhỏ nhất (0,14%). Còn lại 33,79% trên tổng TS là TSDH với 27,49% là TSCĐ, chiếm tỷ trọng lớn nhất, TSDH khác chiếm tỷ trọng
nhỏ nhất (6,30%).
Tính tới 30/06/2019, TSNH là 59.400.477.889đồng, chiếm 68,91% so với tổng
TS, TSDH là 26.794.131.977 đồng, chiếm 31,09% so với tổng TS. Với 66,21% tổng
TS là TSNH: các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhấtvới56,96% và TSNH khác chiếm tỷ trọng nhỏ nhất (0,17%). Còn lại 31,09% trên tổng TS là TSDH, trong đó, TSCĐchiếm tỷ trọng lớn nhất (25,19%), TSDH khác chiếm tỷ trọng
nhỏ nhất (5,90%).
b. Về biến động tài sản
Biều đồ 2.6: Biến động của khoản mục TSNH và TSDNqua 3 năm 2016-2018
0 10,000,000,000 20,000,000,000 30,000,000,000 40,000,000,000 50,000,000,000 60,000,000,000
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn
Bảng 2.3: Biến động tài sản của khách sạn Sài GònMorin qua 3 năm 2016-2018
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
2017/2016 2018/2017 Chênh lệch % Chênh lệch % A, Tài sản ngắn hạn 41.489.809.567 47.443.303.233 55.486.806.303 5.953.493.666 14,35 8.043.503.070 16,95 I, Tiền và các khoản tương đương tiền 8.366.020.881 5.539.659.416 2.921.366.351 -2.826.361.465 -33,78 -2.618.293.065 -47,26 II, Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 23.900.222.222 35.300.222.222 45.100.000.000 11.400.000.000 47,70 9.799.777.778 27,76 III, Các khoản phải thu ngắn hạn 7.788.658.641 5.115.030.818 6.005.760.514 -2.673.627.823 -34,33 890.729.696 17,41
1, Phải thu kháchhàng 2.840.714.954 2.198.037.194 2.319.944.557 -642.677.760 -22,62 121.907.363 5,55
2, Các khoản phải thu khác 4.983.616.085 3.151.333.533 3.685.815.957 -1.832.282.552 -36,77 534.482.424 16,96 3, Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) -35.672.398 -234.339.909 -198.667.511 556,92 234.339.909 -100,00
IV, Hàng tồn kho 1.163.966.906 1.226.140.560 1.342.167.438 62.173.654 5,34 116.026.878 9,46 V, Tài sản ngắn hạn khác 270.940.917 262.250.217 117.512.000 -8.690.700 -3,21 -144.738.217 -55,19 B, Tài sản dài hạn 33.755.126.970 27.517.555.444 28.318.032.557 -6.237.571.526 -18,48 800.477.113 2,91 II, Tài sản cố định 29.485.472.951 26.623.837.457 23.039.095.984 -2.861.635.494 -9,71 -3.584.741.473 -13,46 VI, Tài sản dài hạn khác 4.269.654.019 893.717.987 5.278.936.573 -3.375.936.032 -79,07 4.385.218.586 490,67
1, Chi phí trả trước dài hạn 3.346.504.125 2.406.906.158 -3.346.504.125 -100,00 2.406.906.158
2, Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 654.237.800 623.500.600 2.601.032.393 -30.737.200 -4,70 1.977.531.793 317,17
3, Tài sản dài hạn khác 268.912.094 270.217.387 270.998.022 1.305.293 0,49 780.635 0,29
Tổng cộng tài sản 75.244.936.537 74.960.858.677 83.804.838.860 -284.077.860 -0,38 8.843.980.183 11,80
Theo số liệu từ biểu đồ trên và các bảng biến động cũng như cơ cấu TS ta có thể thấy, tổng TS của công ty có xu hướng tăng qua các năm, mặc dù năm 2017 tổng
TS có giảm doTSDH giảm tuy nhiên không đáng kể. Trong tổngTS của công ty trong 3 năm 2016-2018 và 6 tháng đầu năm 2019 thì TSNH luôn chiếm tỷ trọng cao hơn so
vớiTSDHvà có xu hướng ngày càng tăng qua các năm, tính đến tháng 6 năm 2019 thì TSNHđạt gấp đôi TSDH. Từ đó, ta có thể thấy được công ty hiện tập trung phát triển theo xu hướng đầu tư vàoTSNHhơn làTSDH.
Trong đó khoản mục tiền và tương đương tiền(toàn bộ là tiền mặt)lại có sự tăng
giảm thay đổi qua các năm,trong 3 năm 2016-2018 có xu hướng giảm đi với tốc độ giảm tăng lên quacácnăm do công ty đầu tư vào chứng khoán kinh doanh, tăng lượng hàng tồn
kho phục vụ cho hoạt động kinh doanh và tăng khoản dự phòng các khoản phải thu khó đòi(năm 2017). Sự giảm xuống của khoản mục tiền và đương tươngtiền về mặt lý thuyết
là xấu vì nó sẽ làm cho khả năng thanh toán của công ty giảm xuống tuy nhiên nếu lượng
tiền nhàn rỗi quá nhiều thì cũng làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Trong trường hợp của công ty năm 2017thìđây là một dấu hiệu không được tốt bởi dù công ty
có đầu tư vào chứng khoán kinh doanh tuy nhiên khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi lại tăng đột biến với mức tăng556,92% chứng tỏ công ty có khoản nợ khó đòi lớn có nguy cơ mất vốn nếu không đòiđược. Nhưng đến năm 2018 và tháng 6 năm2019 công ty hoàn toàn không lập dự phòng nợ phải thu khó đòi chứng tỏ công ty đã có những biện pháp thu
hồi và kiểm soát tốt các khoản nợ. Tính đến tháng 6 năm 2019, khoản mục tiền và tương đương tiền của công ty tăng lên đáng kể do đã thu hồi được các khoản nợ ngắn hạn, giảm
hàng tồn kho và đầu tư vào các tài sản dài hạn.
Bên cạnh đó, ta thấy các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn mà cụ thể là chứng
khoán kinh doanh của công ty có xu hướng tăng dần qua các năm. Chứng tỏ công ty có xu hướng tập trung đầu tư vào chứng khoán kinh doanh. Đây là một dấu hiệu tốt, chứng tỏ
công ty biết cách sử dụng vốn nhàn rỗi, làm tăng hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Kinh doanh dịch vụ là một loại hình kinh doanhđặc thù, sản phẩm dịch vụ đặc
biệt, chính vì vậy mà hàng tồn kho của công ty không có thành phẩm và sản phẩm dở
dang. Chính vì vậy hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối thấp. Và công ty cũng
không lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho vì các mặt hàng tồn kho sau một
thời gian với chất lượng đảm bảo sẽ được luân chuyển đến các bộ phận phục vụ hoạt Trường Đại học Kinh tế Huế
động kinh doanh ví dụ như phục vụ tiệc cưới, làm quà tặng cho khách hàng đặt tiệc
hay hội nghị, đặt làm các món miễn phí cho khách hàng trong phòng ngủ,… điều này không những giúp xử lý việc ứ đọng hàng mà còn giúp làm tăng sự hài lòng của khách hàng đối với chất lượng dịch vụ của khách sạn.
Mặc dù TSDH của công ty có xu hướng tăng giảm khôngổn định qua các năm
tuy nhiên TSDH vẫn chiếm một tỷ trọng không hề nhỏ trong tổng TS của công ty.
TSCĐ của công ty có sự giảm dần qua các năm, chủ yếu là do công ty đã hoạt động lâu năm nên các thiết bị máy móc đã phần nào hư hỏng, cần phải thanh lý. Trong các năm, ngoài khoản mục TSCĐ thì công ty chỉ có thêm TSDH khác trong khoản mục
TSDH tuy nhiên chỉ chiếm tỷ trọng nhỏtrong tổngTS.
Do đó, ta có thể thấy, tình hình TS của công ty đến nay tương đối ổn định, là một dầu hiệu tốt cho kết quả kinh doanh trong thời gian tới.