ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016
1. Giá trị Tiền và tương đương Tiền 2.703.561.314 209.296.579 31.634.364 2. Các khoản phải thu ngắn hạn 12.335.741.778 5.446.165.802 5.975.973.942 3. Hàng tồn kho 162.367.565 6.312.549.375 6.165.370.070 4. Tài sản ngắn hạn khác - - - 5. Tài sản cố định 2.241.095.147 4.290.055.870 5.026.829.235 6. Tài sản dài hạn khác 222.227.253 522.541.021 244.016.186 7. Tổng tài sản 17.664.993.057 16.780.608.647 17.443.823.797 8. Tỷ trọng tiền (%) 15,30% 1,25% 0,18% 9. Tỷ trọng NPT (%) 69,83% 32,46% 34,26% 10. Tỷ trọng HTK (%) 0,92% 37,62% 35,34% 11. Tỷ trọng TSNH khác (%) 0,00% 0,00% 0,00% 12. Tỷ trọng TSCĐ (%) 12,69% 25,57% 28,82% 13. Tỷ trọng TS dài hạn khác (%) 1,26% 3,11% 1,40%
Đồ thị 2.1. Tỷ trọng các khoản mục trong tổng tài sản
Từ bảng phân tích cơ cấu tài sản 2.1 cho thấy toàn bộ tài sản của công ty chỉ sử dụng cho quá trình luân chuyển vốn ở đơn vị, phần đầu tư ra bên ngoài là không có.
Nhìn vào các tỷ số về cấu trúc tài sản của công ty ta thấy được tổng giá trị tài sản của công ty biến động liên tục qua các năm từ 2014 đến 2016. Cụ thể giá trị tổng tài sản của công ty năm 2014 đạt 17.664.993.057 đồng, giảm xuống 16.780.608.647 đồng ở năm 2015 và tăng lên 17.443.823.797 đồng vào năm 2016. Dựa vào bảng phân tích và đồ thị thì ta thấy được tình hình TSCĐ của công ty chiếm tỷ trọng không cao trong tổng tài sản, tuy nhiên tỷ trọng này liên tục tăng và tăng đều qua các năm. Cụ thể, năm 2014 chiếm tỷ trọng 12,69%, đến năm 2015 chiếm 25,57% và đạt 28,82% vào năm 2016.
Trong 3 năm gần đây, sở dĩ TSCĐ tăng là do công ty đầu tư mua một số máy móc thiết bị, xe cơ giới để phục vụ thi công. Năm 2014 về trước, các hợp đồng xây lắp mà công ty trúng thầu có giá trị không lớn, máy móc thiết bị phần lớn là thuê ngoài để thi công, công ty chỉ sở hữu các máy móc nhỏ như máy trộn bê tông, máy đầm, ô tô tải ... máy đào, máy ủi chỉ có cá loại công suất nhỏ nên giá trị TSCĐ của công ty thấp, tỷ trọng TSCĐ trong tổng tài sản cũng thấp.
Năm 2015 và 2016, công ty trúng thầu thi công một số công trình thủy lợi có giá trị hợp đồng lớn, do đó công ty đầu tư mua mới một số máy móc để chủ động trong thi công, đồng thời thay thế một số máy móc thiết bị đã quá cũ.
Về Hàng tồn kho, trong năm 2014 tỷ trọng HTK là 0,92%, cuối năm 2015tỷ trọng HTK chiếm 37,62% tăng so với năm 2015 (36,7%). Chuyển sang năm 2016 thì tỷ trọng này giảm còn 35,34%.
Nếu như cuối năm 2014 tỷ trọng HTK là 0,92% thì cuối năm 2015 đã tăng lên đến 37,62%, là một công ty xây dựng nên nguyên vật liệu được mua về chủ yếu đáp ứng cho nhu cầu xây dựng công trình. Mà công trình xây dựng của công ty thì không tập trung nên nguyên vật liệu được mua và chuyển thẳng đến công trường. Do đặc thù của ngành xây dựng là nghiệm thu theo từng đợt và thanh toán theo kế hoạch vốn của Chủ đầu tư nên tại thời điểm cuối kỳ năm 2015, 2016 có một khối lượng lớn công trình đã thi công nhưng chưa được nghiệm thu thanh toán, điều này làm cho giá trị HTK cuối kỳ 2015, 2016 ở mức cao. Nguyên nhân chủ yếu của việc tăng lượng hàng tồn kho chủ yếu từ việc tăng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
Về đầu tư tài chính, công ty không có đầu tư nhiều mà chủ yếu là hoạt động sản xuất kinh doanh.
Còn về khoản mục tiền của công ty thì có xu hướng giảm dần trong ba năm, đặc biệt giảm mạnh vào năm 2015. Nguyên nhân là do công ty sử dụng tiền để đầu tư mua máy móc thiết bị và nguyên vật liệu phục vụ thi công.
Bên cạnh những khoản mục trên thì tỷ trọng khoản mục nợ phải thu lại có xu hướng giảm, chiếm tỷ trọng cao trong các khoản mục và nó cũng chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản. Năm 2014 giá trị khoản mục nợ phải thu là 12.335.741.778 đồng, đến năm 2015 thì giá trị này đã giảm mạnh xuống 5.446.165.802. Tỷ trọng nợ phải thu năm 2014 là 69,83% đã giảm xuống 32,46% vào năm 2015 và tăng nhẹ trở lại lên 34,26% vào năm 2016. Điều này thể hiện số vốn của công ty bị các tổ chức và cá nhân khác chiếm dụng ngày càng được cải thiện, và điều này cũng biểu hiện rõ khả năng quản lý nợ của công ty năm 2015 tốt hơn năm 2014, mặc dù với mức tỷ trọng như vậy là còn cao nhưng so với năm 2014
thì đã khả quan hơn. Mặc dù năm 2016 khoản mục nợ phải thu của công ty có tăng nhưng không đáng kể.
Trong cơ cấu tài sản của công ty, tỷ trọng tài sản ngắn hạn chiếm trên 86%, còn lại là tài sản dài hạn, trong cơ cấu của hai khoản mục này chủ yếu và chiếm đa số là TSCĐ và khoản mục các khoản phải thu. Sự phân bổ tài sản của công ty trong 3 năm qua là chưa được hợp lý và phù hợp với nhiệm vụ chính của công ty là xây dựng các công trình. Để hoạt động có hiệu quả công ty cần quản lý tốt hơn nữa công tác thu hồi nợ. Như vậy, tình hình cấu trúc tài sản của công ty có biến động nhưng không nhiều, tài sản chủ yếu tập trung vào nợ phải thu, hàng tồn kho và khoản mục tiền. Qua bảng và đồ thị trên chỉ cho ta thấy khái quát về tình hình phân bổ tài sản tại công ty chứ chưa thấy rõ được nhân tố nào có tác động đến sự thay đổi của cấu trúc tài sản. Do đó ta cần phân tích theo dạng so sánh để có bức tranh đầy đủ hơn về sự biến động của cấu trúc tài sản.
Để thấy rõ hơn những yếu tố ảnh hưởng đến sự thay đổi của các tỷ số qua các năm ta phải tiến hành phân tích chi tiết ở bảng 2.2.