CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng quản lý thu chi ngân sách sử dụng tại Báo Quân đội nhân
3.2.4. Quyết toán ngân sách sử dụng
* Báo cáo quyết toán NS tháng, quý
Trên cơ sở số liệu chi thực tế, hàng tháng, quý, Ban Tài chính của đơn vị tổng hợp lập báo cáo quyết toán kinh phí chi thường xuyên của đơn vị gửi Phòng Tài chính- TCCT đúng theo thời gian quy định.
Bảng 3.8: Số liệu quyết toán tiền lương, phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn năm 2019
Đơn vị tính: nghìn đồng
STT Nội dung Số tiền
1 Số xin quyết toán 19.694.565
2 Số chỉ tiêu NS 19.665.800
3 Số được phê duyệt quyết toán 19.694.565
4 Số chênh lệch giữa chỉ tiêu NS và số được phê duyệt NS -28.765
(Nguồn: Báo cáo quyết toán NS Báo QĐND giai đoạn 2017-2019)
Qua số liệu trên cho thấy, vì là số thực cấp phát theo tiêu chuẩn cá nhân được hưởng, do vậy, mặc dù vượt quá chỉ tiêu (28.765.000 đồng) song Phòng Tài chính – TCCT vẫn phê duyệt đúng bằng số Báo QĐND đề nghị xin quyết toán.
+ Đối với báo cáo quyết toán kinh phí chi thường xuyên năm :
Theo quy định các khoản chi NS của năm cũ được chấm dứt vào ngày 31/12 của năm NS. Căn cứ vào hướng dẫn quyết toán và tổng kết NS năm cục Cục Tài
chính và công văn của Phòng Tài chính – TCCT quy định thời gian thẩm định và thời gian hội nghị báo cáo quyết toán NS, tổng kết công tác tài chính năm cho các đơn vị trực thuộc Tổng cục Chính trị, Ban tài chính Báo QĐND lập báo cáo quyết toán NS và tổng kết công tác tài chính năm.
Thông qua những số liệu báo cáo quyết toán kinh phí chi thường xuyên ở Báo QĐND được phản ánh tổng hợp trên các mẫu biểu, hệ thống báo cáo, hệ thống số liệu, tài liệu quyết toán, Phòng Tài chính - TCCT có thể quản lý được tình hình công tác bảo đảm kinh phí chi thường xuyên cho các nhiệm vụ của Báo QĐND đánh giá việc thực hiện kinh phí, kết quả thực hiện các mặt công tác tài chính của đơn vị, việc bảo đảm và quản lý NS phần thanh toán cho cá nhân và chi nghiệp hành chính tại Báo QĐND.
Để nắm được chính xác nội dung kinh phí chi thường xuyên ở đơn vị thực hiện có nề nếp, tình trạng chi vượt dự toán có xảy ra hay không, các nội dung chi có hết hay không chúng ta cần phải nghiên cứu vào báo cáo NS năm của đơn vị. Thông qua bảng tóm tắt (Bảng 3.9) dưới đây về tình hình thực hiện chỉ tiêu kinh phi chi thường xuyên từ 2017-2019 ở Báo QĐND ta có những nhận xét sau:
Bảng 3.9: Tình hình thực hiện chỉ tiêu NSSD từ năm 2017-2019
Đơn vị tính: nghìn đồng
Năm Nội dung Dự toán
NS được cấp Số QT năm
Thừa (+), Thiếu (-)
2017 Lương, phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn 19.581.102 18.731.501 849.601 Nghiệp vụ hành chính 9.606.370 9.368.829 237.541
2018 Lương, phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn 20.348.560 20.282.995 65.565 Nghiệp vụ hành chính 6,951,445 6.802.520 115.918
2019 Lương, phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn 19.665.800 19.694.565 -28.765 Nghiệp vụ hành chính 10.808.314 10,883,909 -75,595
Qua số liệu phản ánh tình hình thực hiện chỉ tiêu NSSD trong ba năm 2017 - 2019 có thể thấy: về tổng thể kinh phí thì số chi NSSD (được quyết toán) nhìn chung số chi ít hơn so với chỉ tiêu dự toán NS được cấp.
Cụ thể chi thanh toán cho cá nhân năm 2017 thừa: 849.601 nghìn đồng, năm 2018 thừa 65.565 nghìn đồng và năm 2019 chi vượt DTNS được cấp (thiếu) 28.765 nghìn đồng.
Việc thừa NS ở nội dung chi thanh toán cho cá nhân có nguyên nhân do không có đối tượng hưởng (liên quan việc điều động quân số, thuyên chuyển công tác) nên việc lập dự toán và thực hiện chi tiêu sẽ có sự chênh lệch. Đây cũng là một vấn đề khó trong khâu lập DTNS phần chi thanh toán cho cá nhân.
Phần chi nghiệp vụ hành chính thừa chỉ tiêu NS, cụ thể năm 2017 thừa: 237.541 nghìn đồng, năm 2018 thừa: 115.918 nghìn đồng và năm 2019 thiếu: 75,595 nghìn đồng. Trong công tác quản lý kinh phí chi thường xuyên, quản lý nội dung chi nghiệp vụ hành chính phức tạp hơn bởi có nhiều nội dung chi, các nội dung chi liên quan đến việc mua bán và thanh toán hàng hoá dịch vụ và đây là nội dung chi chiếm tỷ trọng 30% trong tổng NSSD. Việc chi tiêu quá chỉ tiêu NS chủ yếu chủ yếu ở các nội dung: công tác phí, thanh toán tiền điện, tiền nước, thông tin liên lạc... Đây là những tồn tại mà hiện nay Báo QĐND vẫn chưa giải quyết được trong các khoản chi tiêu dịch vụ công cộng và công tác tổ chức cho cán bộ, phóng viên trong đơn vị đi công tác. Nghiên cứu chi tiết các nội dung thực hiện NSSD năm 2019 sẽ cho thấy điều đó.
Bảng 3.10: Chi tiết thực hiện Ngân sách sử dụng năm 2019
Đơn vị tính: Nghìn đồng
Mục Nội dung NS được
cấp Số TH xin quyết toán Thừa (+) Thiếu (-) Tổng Ngân sách sử dụng 30.020.543 30.578.474 - 84.360
I. Kinh phí thường xuyên 19.665.800 19.694.565 -28.765
6000 Tiền lương 13.113.000 13.124.223 -11.223
6100 Phụ cấp lương 6.256.900 6.243.557 13.343
6400 Các khoản TT cho CN 157.000 158.716 -1.716
8000 Chi hỗ trợ và giải quyết việc làm 138.900 168.069 -29.169
II. Kinh phí nghiệp vụ hành chính 10.354.743 10.883.909 -75.595
6200 Tiền thưởng 47.000 46.050 950
6250 Phúc lợi tập thể 2.822.000 2.805.896 16.104
6300 Các khoản đóng góp 20.000 19.813 187
6500 Các khoản thanh toán DVCC 890.000 1.001.202 - 111.202
6550 Vật tư văn phòng 1.500 1500 0
6600 Thông tin tuyên truyền LL khác 397.351 402.443 -5.092
6700 Công tác phí 1.347.000 1.358.342 -11.342
6800 Chi đoàn ra 453.571 439.706 13.865
6900 SC T.xuyên TSCĐ p.vụ c.tác CM 754.000 753.998 2 7000 Chi phí p.vụ c.môn từng ngành 708.800 709.058 -258 7150 Chi về c.tác NCC với CM &XH 114.592 93.802 20.790
7750 Chi khác 2.022.500 2.022.220 280
7850 Chi CT đảng ở cơ sở 230.000 229.891 109
9050 Mua sắm TS dùng cho c.tác c.môn 1.000.000 999.988 12
(Nguồn: Báo cáo quyết toán NS Báo QĐND giai đoạn 2017-2019)
Từ bảng 2.10 cho thấy: phần chi kinh phí nghiệp vụ năm 2018 chiếm tỷ trọng khoảng 34% trong tổng số kinh phí chi thường xuyên, phần chi thừa chỉ tiêu là chi phúc lợi tập thể: 16.104 nghìn đồng (trợ cấp khó khăn đột xuất thực hiện theo
TT09/2012/BQP), chi về công tác người có công với cách mạng thừa: 20.790 nghìn đồng (trong đó thừa ở mục Chi trợ cấp khó khăn cho tướng hưu là chủ yếu), khoản chi này đã phản ánh đơn vị đã thực sự quan tâm đến chính sách của người có công với cách mạng và xã hội chưa?! Các khoản chi vượt chỉ tiêu NS là: các khoản thanh toán dịch vụ công cộng: vượt 111.202 nghìn đồng (con số này tương đối nhiều so tổng số NS được cấp là 890.000 nghìn đồng và chủ yếu là tăng tiền điện nước, bên cạnh đó các khoản chi thông tin tuyên truyền liên lạc cũng vượt chỉ tiêu NS là: 5.092 nghìn đồng, chi công tác phí vượt: 11.342 nghìn đồng. Đây là những mục chi NS đơn vị vượt chỉ tiêu hàng năm và có xu hướng năm sau cao hơn năm trước.
Tình hình quyết toán NSSD tại Báo QĐND giai đoạn 2017 -2019 được thể hiện ở Bảng 2.11 (dưới đây)
Qua bảng số liệu (Bảng 2.11) có thể thấy hầu hết các khoản chi NSSD ở Báo QĐND đều được quyết toán hết. Tuy nhiên còn một số khoản chi như: Phúc lợi tập thể, Sửa chữa TX tài sản cố định, Phục vụ CTCM, Chi đoàn ra, Chi nghiệp vụ CM từng ngành không được quyết toán hết số tiền thực chi. Cụ thể: Phúc lợi tập thể: năm 2017 là 16,975 triệu đồng, năm 2018 là 18,357 triệu đồng; Chi sửa chữa TX TSCĐ: năm 2017 là 8,329 triệu đồng, năm 2018 là 1,826 triệu đồng, năm 2019 là 3,318 triệu đồng; Chi phục vụ nghiệp vụ CM từng ngành năm 2017 là 1,621 triệu đồng; Chi đoàn ra: năm 2018 là 2,807 triệu đồng, năm 2019 là 3,377 triệu đồng , so với tổng nguồn kinh phí số không được quyết toán hết chỉ chiểm tỷ lệ nhỏ khoảng gần 0,03%. Điều này cho thấy trong những năm qua, công tác chi tiêu ở Báo QĐND được thực hiện theo đúng chế độ, nguyên tắc. Các nội dung chi tiết rõ ràng, tình trạng chi vượt dự toán vẫn còn xảy ra, nhiều nội dung chi không hết dự toán ngân sách nên đã tiết kiệm đáng kể ngân sách nhưng bên cạnh đó việc kiểm soát chi có một số nội dung chi còn chưa chặt chẽ, còn có hiện tượng chi sai.
Bảng 3.11: So sánh số thực chi NSSD xin quyết toán và số cấp trên duyệt quyết toán năm 2017, 2018, 2019
Đơn vị 1000đ
Nội dung Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Số thực chi trong năm Số cấp trên quyết toán SS (%) Số thực chi trong năm Số cấp trên quyết toán SS (%) Số thực chi trong năm Số cấp trên quyết toán SS (%) Kinh phí thường xuyên 18.731.501 18.731.501 100 20.282.995 20.282.995 100 19.694.565 19.694.565 100
Tiền lương 12.352.147 12.352.147 100 13.419.649 13.419.649 100 13.124.223 13.124.223 100
Phụ cấp lương 6.113.131 6.113.131 100 6.588.642 6.588.642 100 6.243.557 6.243.557 100
Các khoản TT cho CN 122.122 122.122 100 163.568 163.568 100 158.716 158.716 100
Chi hỗ trợ & g.quyết VL 144.101 144.101 100 111.136 111.136 100 168.069 168.069 100
Kinh phí nghiệp vụ 9.395.755 9.368.829 100 6.802.520 6.779.529 100 10.883.909 10.865.901 100
Tiền thưởng 34.569 34.569 100 37.776 37.776 100 46.050 46.050 100
Phúc lợi tập thể 1.929.071 1.912.096 99,12 2.086.080 2.067.723 99,12 2.805.896 2.805.896 100
Các khoản đóng góp 12.705 12.705 100 12.020 12.020 100 19.813 19.813 100
Các khoản thanh toán DVCC 824.934 824.934 100 723.582 723.582 100 1.001.202 989.888 98,87
Vật tư văn phòng 104.043 104.043 100 1.381 1.381 100 1.500 1500 100 TT tuyên truyền LL khác 185.548 185.548 100 180.269 180.269 100 402.443 402.443 100 Công tác phí 1.072.759 1.072.759 100 1.101.068 1.101.068 100 1.358.342 1.358.342 100 Chi đoàn ra 391.674 391.674 100 334.958 332.151 99,16 439.706 436.329 99,23 SC TX TSCĐ p.vụ CT CM 2.191.858 2.183.529 99,62 629.886 628.060 99,71 753.998 750.680 99,56 CP p.vụ c.môn từng ngành 853.179 851.558 99,81 108.562 108.562 100 709.058 709.058 100
Chi CT đảng ở cơ sở 20.213 20.213 100 22.332 22.332 100 229.891 229.891 100
Mua sắm TS cho c.tác CM 388.898 388.898 100 353.062 353.062 100 999.988 999.988 100
Ngân sách sử dụng 28.127.256 28.100.330 99,90 27.085.515 27.062.524 99,91 30.578.474 30.560.466 99,94