Theo quy định, từ ngày 20/5 đến 10/6 năm NS hiện hành, Ban TC làm công tác chuẩn bị và tiến hành lập DTNS năm kế hoạch của Báo QĐND gửi về Phòng Tài chính – Tổng cục Chính trị. Công tác lập DTNS được tiến hành qua 3 giai đoạn:
- Giai đoạn 1: Nhận và thông báo lập DTNS đến các phòng ban liên quan. Sau khi nhận được văn bản hướng dẫn lập DTNS năm kế hoạch của Phòng Tài chính - TCCT, Trưởng ban Tài chính Báo QĐND báo cáo và nhận chỉ thị của Tổng biên tập về việc thực hiện nhiệm vụ lập DTNS năm kế hoạch.
Trên cơ sở kết quả đánh giá tình hình thực hiện năm NS hiện hành, dựa vào định hướng của Đảng uỷ, Chỉ huy đơn vị, Phòng Tài chính - TCCT về lập DTNS năm kế hoạch. Ban tài chính gửi các văn bản liên quan gồm: Sao y bản chính công văn hướng dẫn của Phòng tài chính - TCCT đã gửi cho Báo QĐND cho các phòng ban chuyên môn và các đại diện trực thuộc Báo; quy định nội dung, mẫu biểu và thời gian lập và gửi DTNS năm về Ban tài chính Báo QĐND trước ngày 1/6.
- Giai đoạn 2: Lập và báo cáo đơn vị cấp trên DTNS
Ban TC sau khi nhận được DTNS của các phòng ban chuyên môn và đại diện tại các tỉnh thành phố gửi lên tiến hành nghiên cứu, xét duyệt. Sau đó cân đối tổng hợp lập DTNS của toàn đơn vị báo cáo Chỉ huy đơn vị. Sau khi chỉ huy đơn vị ký duyệt, Ban tài chính gửi báo cáo DTNS gửi lên Phòng Tài chính – TCCT.
- Giai đoạn 3: Cấp trên phân bổ, giao DTNS cho đơn vị
Sau khi nhận được DTNS năm kế hoạch của đơn vị, Phòng TC – TCCT tổ chức xét duyệt sơ bộ DTNS. Khi có chỉ tiêu NS chính thức, TCCT tổ chức hội nghị triển khai nhiệm vụ công tác TC, công khai NS và giao chỉ tiêu NS năm cho các đơn vị, kèm theo phương án phân bổ NS chi tiết tới mục chi.
* Cơ sở lập dự toán ngân sách sử dụng:
Dự toán chi kinh phí thường xuyên được thể hiện trong báo cáo NS hàng năm Báo QĐND, được lập từ các đại diện, phòng ban chuyên môn và được căn cứ vào:
- Căn cứ vào kế hoạch triển khai nhiệm vụ năm kế hoạch của đơn vị, căn cứ vào nhiệm vụ chính trị được Đảng, Nhà nước và Bộ Quốc phòng giao;
- Căn cứ vào quân số biên chế hiện có, tổ chức, trang thiết bị của đơn vị; thực hiện liên thẩm quân số theo quy định tại Thông tư số 177/2013/TT-BQP ngày 16/9/2013 của Bộ Quốc phòng quy định về quản lý quân số trong QĐND Việt Nam.
- Căn cứ vào các chính sách tài chính, biến động giá cả của thị trường, những quy định về tiêu chuẩn, định mức theo quy định của Nhà nước và của Bộ Quốc phòng…
+ Đối với các khoản chi tiền lương, phụ cấp được thực hiện căn cứ vào các văn bản sau: Nghị định số 47/2016/NĐ-CP ngày 26/5/2016 quy định về mức lương cơ sở đối với cán bộ, CCVC trong LLVT nhân dân; thông tư hướng dẫn thực hiện chế độ phụ cấp công vụ số 43/2012/TT-BQP ngày 21/5/2012 của BQP; QĐ số 429/QĐ-ĐU ngày 16/10/2009 của ĐUQSTƯ; TT số 137/2008/TT-BQP, ngày 11/11/2008 của BQP; TT số 140/2010/TT-BQP hướng dẫn chế độ phụ cấp ngày đi biển trong QĐ; hướng dẫn số: 1705/LC-TC-CS ngày 28/10/2005 của BQP về việc thực hiện chế độ phụ cấp đặc biệt trong QĐ;
+ Đối với các khoản chi trợ cấp xuất ngũ thực hiện theo Nghị định số 27/2016/NĐ-CP, thông tư số 213/2006/TT-BQP, thông tư số 95/2016/TT-BQP quy định một số chế độ, chính sách đối với hạ sĩ quan, binh sĩ phục vụ tại ngũ, xuất ngũ và thân nhân của hạ sĩ quan, binh sĩ tại ngũ.
+ Đối với chế độ chi tiền ăn, an dưỡng thực hiện theo Thông tư số 186/2013/TT-BQP ngày 16/10/2013.
+ Đối với các chế độ chi tiêu khác như nghỉ phép, công tác phí, hội nghị, chi khen thưởng … thực hiện theo các quy định: Nghị định 122/2006/NĐ-CP, TT số 213/2006/TT-BQP, số 13/2012/TT-BQP, thông tư hướng dẫn chế độ công tác phí, chi hội nghị số 259/2017/TT-BQP ngày 17/10/2017, Luật thi đua – khen thưởng; Nghị định 42/2010 của CP, số 65/NĐ-CP, TT số 179/2007/TT-BQP về thi đua khen thưởng và các văn bản quy định liên quan khác.
- Căn cứ vào số liệu chỉ tiêu DTNS của Cục Tài chính – Bộ Quốc phòng; - Căn cứ vào tình hình thực hiện NS của năm trước.
* Thực tế tình hình lập dự toán ở Báo QĐND:
Để lập dự toán chi thường xuyên năm kế hoạch theo đúng quy định của Báo QĐND, Ban Tài chính căn cứ vào hai yếu tố chủ yếu là: Quân số và chế độ tiêu chuẩn hiện hưởng của các đối tượng, định mức chi NS để tính các chỉ tiêu trong đó:
- Về quân số:
Dưới sự chủ trì của chỉ huy đơn vị, Ban tài chính cùng cơ quan Quân lực và cơ quan Cán bộ tổ chức Hội nghị liên thẩm quân số năm NS hiện hành theo đúng
quy định tại Thông tư số 177/2013/TT-BQP ngày 16/9/2013 của Bộ Quốc phòng quy định về quản lý quân số trong QĐND Việt Nam. Từ kết quả hội nghị này và trên cơ sở quân số biên chế, quân số hiện hành có tháng 6, dự kiến quân số có đến 31/12/năm NS hiện hành, dự kiến quân số tăng giảm trong năm kế hoạch Ban TC tính toán lập bảng quân số bảo đảm TC năm kế hoạch.
Bảng 3.1: Dự kiến quân số bảo đảm TC năm
Đơn vị tính: người
Năm Chỉ tiêu Các loại quân số Tổng
SQ QNCN CNVQP HSQBS 2017 Biên chếDự toán 166168 2223 109 22 199203 2018 Biên chế 166 22 9 2 199 Dự toán 166 22 11 3 202 2019 Biên chế 166 22 9 2 199 Dự toán 169 23 10 3 205
(Nguồn: Dự toán NS, Báo QĐND, giai đoạn 2017 - 2019)
Căn cứ vào báo cáo QTNS năm trước, Ban Tài chính tính toán một số định mức bình quân chi tháng như: tiền lương, phụ cấp..., định mức chi ngày như tiền ăn, phụ cấp độc hại, bù giá gạo…
Bảng 3.2: Định mức chi thường xuyên giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị tính: nghìn đồng
Nội dung Định mức bình quân
* Tiền lương - Lương SQ 7.041 - Lương QNCN 5.779 - Lương CNVQP 3.284 * Phụ cấp lương - Phụ cấp thâm niên nghề 2.058
+ Phụ cấp thâm niên sĩ quan 1.307
+ Phụ cấp thâm niên QNCN 751
Thực tế công tác lập dự toán NSSD 3 năm (2017-2019) tại Báo QĐND cho thấy: Đảng uỷ, Chỉ huy Báo đã từng bước quan tâm chỉ đạo điều hành công tác lập DTNS theo đúng quy định của BQP; đơn vị cơ bản đã nhận thức đúng về vị trí, vai trò, tầm quan trọng của DTNS, cho nên trong những năm qua, Ban TC đã triển khai thực hiện tương đối tốt. Tuy DTNS đơn vị lập chất lượng ở một số chỉ tiêu chưa cao, song chỉ tiêu NS mà Phòng TC TCCT thông báo nhìn chung tương đối sát với nhu cầu chi thực tế của Báo. Qua đó, bảo đảm được khả năng duy trì lượng kinh phí theo đúng nội dung chi tiêu DTNS được phê duyệt. Một số ưu điểm mà đơn vị đã thực hiện trong công tác lập dự toán NSSD như sau:
- Đơn vị đã đáp ứng được quy định về thời gian, mẫu biểu, nội dung lập dự toán NSSD chi tiết đến từng tiết mục, tiểu mục, ngành của hệ thống mục lục NS áp dụng trong quân đội.
- Dự toán đã thể hiện đầy đủ các khoản chi dựa trên hệ thống chế độ chính sách và tiêu chuẩn, định mức phù hợp với thực tiễn tại đơn vị.
- Dự toán NSSD có liên quan đến các phòng ban, đại diện gửi lên có kèm theo báo cáo thuyết minh rõ cơ sở, căn cứ tính toán, phân tích so sánh với ước tính thực hiện năm báo cáo và số kiểm tra.
Tuy nhiên, công tác lập dự toán NSSD của đơn vị còn bộc lộ một số hạn chế như: Đảng ủy, chỉ huy đơn vị chưa thật sự quan tâm chỉ đạo sâu sát việc lập DTNS; một số nhận thức của ngành nghiệp vụ và cơ quan chức năng liên quan đến lập DTNS còn chưa đầy đủ (coi việc lập DTNS hàng năm là nhiệm vụ riêng của Ban TC) trình tự, thủ tục lập DTNS về kinh phí nghiệp vụ có những công việc chưa bám sát yêu cầu của trên; có chỉ tiêu dự toán chi về kinh phí thường xuyên và kinh phí nghiệp vụ chưa sát với nhu cầu thực tế do phương pháp tính chỉ tiêu dự toán chưa phù hợp, lập dự toán chưa sát với những thay đổi như tăng lương trong năm kế hoạch và một số thay đổi chính sách khác nên một số hạng mục NS chi như tiền lương, phụ cấp lương... còn chưa sát với thực tế; quân số dự kiến (quân số dự toán năm) chưa thật sát với thực tế tăng giảm quân số.
Để có cơ sở xem xét đánh giá xác đáng hơn các vấn đề nêu trên, khảo sát qua bảng số liệu (Bảng 3.3) dưới đây:
Bảng 3.3: Tổng hợp so sánh chất lượng DTNS năm ở Báo QĐND giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị: nghìn đồng
Nội dung 2017 2018 2019
Ngân sách sử dụng
a. Đơn vị lập 29.267.491 27.257.138 30.530.750
b. Chỉ tiêu cấp trên phân bổ 29.187.472 27.300.005 30.474.114
c. Số thực hiện 28.127.256 27.085.515 30.578.474
d. So sánh (%)
- (b/a) 99.73 100.16 99.81
- (c/a) 96.10 99.37 100,15
- (c/b) 96.37 99.21 100,34
1.Kinh phí thường xuyên
a. Đơn vị lập 19.581.110 20.338.700 19.689.400
b. Chỉ tiêu cấp trên phân bổ 19.581.102 20.348.560 19.665.800
c. Số thực hiện 18.731.501 20.282.995 19.694.565 d. So sánh (%) - (b/a) 100.00 100.05 99.88 - (c/a) 95.66 99.73 100.03 - (c/b) 95.66 99.68 100.15 2. Kinh phí nghiệp vụ a. Đơn vị lập 9.686.381 6.918.438 10.841.350
b. Chỉ tiêu cấp trên phân bổ 9.606.370 6.951.445 10.808.314
c. Số thực hiện 9.395.755 6.802.520 10.883.909
d. So sánh (%)
- (b/a) 99.17 100.48 99.70
- (c/a) 97.00 98.32 100,39
- (c/b) 97.81 97.86 100,69
(Nguồn: Xử lý số liệu báo cáo thực hiện NS các năm 2017, 2018, 2019
- Báo QĐND)
Từ kết quả so sánh của bảng 3.3 cho thấy: - Về NSSD (lần lượt các năm 2017-2019):
+ Chỉ tiêu Tổng cục Chính trị phân bổ trong 3 năm là tương đối sát với chỉ tiêu DT đơn vị lập trong đó có 2 năm (2017, 2019) thấp hơn không đáng kể lần lượt
bằng 99,73 % và 99,81 % so với DTNS đv lập; riêng năm 2018 lại cao hơn DTNS đv lập một chút (bằng 100,16 %).
+ Số thực hiện so với DTNS đơn vị lập hai năm 2018, 2019 tương đối sát (99,73 % và 100,03%), riêng năm 2017 lại thấp hơn 4,34 %.
+ Trong cơ cấu NSSD (gồm: Tiền lương, phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn và Kinh phí nghiệp vụ) qua xem xét số liệu ở bảng trên cho thấy chất lượng lập DT NSSD qua 3 năm là khá tốt.
Nhìn chung, chất lượng DT NSSD được lập trong giai đoạn 2017 - 2019 của các ngành, các đơn vị tuy có được nâng lên, song vẫn còn những mặt hạn chế nhất định. Trong đó, phổ biến là việc chưa tuân thủ qui trình lập DTNS, BTC Báo QĐND chưa thực sự tham gia xét duyệt DTNS cho các đơn vị trực thuộc, số liệu DTNS của BTC Báo QĐND chưa phải là số liệu được tổng hợp từ toàn bộ DTNS của các đơn vị, chưa có bước bảo vệ DTNS. DTNS được lập của các đơn vị.
Trên thực tế, kế hoạch quân số ảnh hưởng lớn đến chất lượng xây dựng DTNS, dự toán quân số sát đúng với thực tế góp phần thực hiện tốt công tác đảm bảo, quản lý NS tại đơn vị. Số liệu quân số kế hoạch và quân số thực hiện trong 3 năm (2017-2019) được thể hiện qua Bảng 3.4 dưới đây.
Bảng 3.4: So sánh quân số thực hiện và quân số dự toán ngân sách tại Báo Quân đội nhân dân giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị tính: người
NỘI DUNG
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Dự toán Thực hiện So sánh (%) Dự toán Thực hiện So sánh (%) Dự toán Thực hiện So sánh (%) Sĩ quan 168 166 98,80 166 166 100,00 169 165 97,63 QNCN 23 21 91,30 22 21 91,30995,45 23 21 91,30 CNVQP 10 9 90,00 11 10 90,90 10 9 90,00 HSQ.BS 2 2 100,00 3 2 66,66 3 2 66,66 Cộng 203 198 97,54 202 199 98,50 205 197 97,00
(Nguồn: Báo cáo QT NS, Báo QĐND, giai đoạn 2017 - 2019)
Qua bảng số liệu ta thấy, trong 3 năm, quân số thực hiện so với quân số dự toán đều có sự chênh lệch: gần 3,0 % (số tuyệt đối là 5 người năm 2017, và 8 người
2019), riêng năm 2018 chỉ là 1,5 % tương ứng 3 người, điều này cho thấy công tác dự toán quân số chưa thực sự tốt, quân số dự toán vẫn chưa sát đúng với thực tế nhu cầu quân số của đơn vị.
Cũng do chất lượng lập dự toán quân số hàng năm có sự chênh lệch với số thực tế thực hiện hàng năm, mặt khác, trong quá trình thực hiện việc lập dự toán kinh phí thường xuyên đơn vị chưa lập dự toán sát đúng với những thay đổi như tăng lương trong năm kế hoạch và một số thay đổi chính sách khác nên một số mục NSSD còn chưa thật sát với thực tế trong các năm từ 2017 đến 2019. Số liệu so sánh dự toán NSSD đơn vị lập với chỉ tiêu NS cấp trên phân bổ giai đoạn 2017 -2019 của Báo QĐND được thể hiện chi tiết ở Bảng 3.5 (Trang sau)
Bảng 3.5: So sánh số dự toán đơn vị lập với chỉ tiêu NS được trên cấp Nội dung 2017 2018 2019 Số DT đơn vị lập (1000đ) Số trên PB (1000đ) So sánh (%) Số DT đơn vị lập (1000đ) Số trên PB (1000đ) So sánh (%) Số DT đơn vị lập (1000đ) Số trên PB (1000đ) So sánh (%)
Kinh phí thường xuyên 19.581.110 19.581.10
2 100,00 20.338.700 20.348.56 0 100,05 19.689.40 0 19.665.80 0 99,88 Tiền lương 13.231.500 13.231.470 100,00 13.489.600 13.499.633 100,07 13.124.500 13.113.000 99,91 Phụ cấp lương 6.019.200 6.018.651 99,99 6.579.700 6.580.899 100,02 6.268.000 6.256.900 99,82 Các khoản TT cho CN 101.010 101.601 100,59 157.000 157.032 100,02 158.000 157.000 99,37 Chi hỗ trợ & g.quyết VL 229.400 229.380 99,99 112.400 110.996 98,75 138.900 138.900 100,00
Kinh phí nghiệp vụ HC 9.686.381 9.606.370 99,17 6.918.438 6.951.445 100,48 10.841.35 0 10.808.31 4 99,70 Tiền thưởng 36.000 36.000 100,00 39.000 39.000 100,00 47.000 47.000 100,00 Phúc lợi tập thể 1.982.340 1.904.900 96,09 2.104.500 2.125.346 100,99 2.890.000 2.822.000 97,65 Các khoản đóng góp 13.500 13.500 100,00 12.134 12.400 102,19 20.000 20.000 100,00
Các khoản thanh toán DVCC 856.500 855.000 99,82 743.256 743.467 100,03 900.000 890.000 98,89
Vật tư văn phòng 102.000 102.000 100,00 1.321 1.342 101,59 1.550 1.500 96,77
TT tuyên truyền LL khác 194.000 193.566 99,78 186.549 186.432 99,94 397.360 397.351 100,00 Công tác phí 1.110.700 1.107.900 99,75 1.125.467 1.127.300 100,16 1.330.000 1.347.000 101,28
Chi về c.tác NCC với CM 85.841 87.841 102,33 85.258 85.167 99,89 113.200 114.592 101,23 Chi khác 1.334.000 1.334.000 100,00 1.146.631 1.146.754 100,01 2.010.000 2.022.500 100,62 Chi CT đảng ở cơ sở 21.000 21.000 100,00 23.000 23.000 100,00 220.000 230.000 104,55 Mua sắm TS cho c.tác c.môn 400.000 400.000 100,00 350.000 360.000 102,86 990.000 1.000.000 101,01
NSSD 29.267.49 1 29.187.47 2 99,72 27.257.13 8 27.300.00 5 100,15 30.530.750 30.474.114 99,79