3.2.2.1. Phân bổ ngân sách sử dụng
Phân bổ chỉ tiêu ngân sách sử dụng - Cơ sở phân bổ:
Theo quan điểm lãnh đạo, chỉ đạo của thường vụ, Tổng Biên tập, các khoản chi nghiệp vụ hành chính phân cấp cho các ngành, các đơn vị chi tiêu là chủ yếu, hạn chế dự phòng và phần để lại tự chi của cơ quan Tài chính. Chủ trương này vừa tạo quyền chủ động chi tiêu cho các ngành, các đơn vị, đồng thời, gắn chặt trách nhiệm của các cá nhân và đơn vị có liên quan đến chi tiêu sử dụng NS, thông qua đó nâng cao chất lượng quản lý NS, có biện pháp cân đối, tiết kiệm NS đến từng nội dung chi cụ thể.
Hàng năm, căn cứ DTNS được TCCT giao, Ban Tài chính thông báo NS cho các ngành, từ đó các ngành căn cứ vào tổ chức, biên chế và nhu cầu tài chính cho việc thực hiện nhiệm vụ được giao trong năm NS, để các ngành lập dự kiến phân bổ NS và dự kiến chi tiêu ngân sách năm.
Khi dự kiến phương án phân bổ và dự kiến kế hoạch chi kinh phí các khoản chi NSSD được các đồng chí trong chỉ huy đồng ý, các ngành chuyển Ban Tài chính tổng hợp báo cáo Thường vụ Đảng ủy và Tổng Biên tập xét duyệt, để tổ chức giao NS chính thức cho các ngành, các đơn vị. Đồng thời Ban Tài chính vừa là cơ quan chủ trì tổ chức hội nghị giao chỉ tiêu ngân sách năm cho các ngành, đơn vị trực thuộc. Do dựa trên các căn cứ khoa học và thực hiện đúng trình tự các bước của quá trình phân bổ NS, nên việc phân bổ NS trong những năm qua ở Báo QĐND đã bảo đảm chất lượng, thời gian, cụ thể là đã thực hiện đúng các quy định của cơ quan tài chính cấp trên, bảo đảm cho DTNS của các đơn vị có tính khả thi cao. Việc thực hiện tốt bước phân bổ NSSD ở Báo QĐND bảo đảm cho quá trình phân phối NS được minh bạch, rõ ràng, công khai và bình đẳng giữa các đơn vị, cá nhân được thụ hưởng NS và phát huy được hiệu quả, tiết kiệm tránh lãng phí, tham ô, đáp ứng các nhiệm vụ chính trị của Báo QĐND.
- Tình hình phân bổ:
+ Khoản lương, phụ cấp, trợ cấp Ban Tài chính lập danh sách cấp cho các đầu mối trực tiếp chi trả. Nên không thực hiện phân bổ.
+ Khoản kinh phí nghiệp vụ hành chính
Trong quản lý chi ngân sách, quản lý chi nghiệp vụ hành chính tương đối phức tạp bởi gồm các khoản chi liên quan đến tiêu chuẩn, định mức và quá trình chi tiêu liên quan đến giá cả, chất lượng hàng hoá dịch vụ… Từ đặc điểm này đòi hỏi cơ quan Tài chính và các ngành, đơn vị có chi tiêu sử dụng kinh phí cần thấy rõ tầm quan trọng của công tác quản lý, bảo đảm kinh phí nghiệp vụ hành chính, quán triệt yêu cầu lấy việc hoàn thành nhiệm vụ của đơn vị làm mục tiêu cao nhất. Tình hình phân bổ kinh phí NVHC thể hiện ở bảng 3.6
Bảng 3.6: Phân bổ dự toán kinh phí nghiệp vụ hành chính giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị tính: nghìn đồng
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tiền thưởng 36.000 100 39.000 100 46.066 100 Phúc lợi tập thể 1.714.410 90 1.912.811 90 2.697.909 95 Các khoản đóng góp 12.150 90 11.780 95 18.053 93 Các khoản thanh toán DVCC 820.800 96 743.467 100 874.352 100 Vật tư văn phòng 86.700 85 1.275 95 1.439 95 TT tuyên truyền LL khác 193.566 100 186.432 100 389.122 100 Công tác phí 997.110 90 1.014.570 90 1.193.074 90 Chi đoàn ra 348.120 100 332.151 100 452.240 100 SC TX TSCĐ p.vụ c.tác CM 2.249.000 100 640.717 100 744.421 100 CP p.vụ c.môn từng ngành 801.942 90 106.780 95 659.052 95 Chi về c.tác NCC với CM 87.841 100 85.167 100 112.773 100 Chi khác 1.067.200 80 1.032.079 90 1.698.022 85 Chi CT đảng ở cơ sở 17.850 85 20.700 90 203.123 90 Mua sắm TS cho CTCM 360.000 90 342.000 95 926.955 94 Kinh phí nghiệp vụ 8.792.689 92,13 6.468.92 9 93,27 10.016.60 2 93,54
(Nguồn: Báo cáo phân bổ dự toán ngân sách Báo QĐND từ 2017 - 2019)
Qua số liệu ở bảng 3.6 cho thấy:
- Tỷ lệ phân bổ các khoản chi thuộc nghiệp vụ hành chính cho các các ngành mang tính chất ổn định. Tỷ lệ phân bổ các khoản chi thuộc nghiệp vụ hành chính cho các phòng, ban đơn vị ngày càng tăng.
- Trong 14 khoản chi chủ yếu thì hầu hết các khoản chi có tỷ lệ phân bổ trên 90%.
3.2.2.2. Lập nhu cầu chi quý
Ngay sau khi được Chủ nhiệm TCCT giao chỉ tiêu NS cho đơn vị, đơn vị đã tổ chức hội nghị thông báo chỉ tiêu NS được cấp (thành phần gồm chi ủy các chi bộ, trưởng, phó phòng, ban, đại diện các tổ chức Công đoàn, thanh niên, phụ nữ tham dự) và giao chỉ tiêu NS cho các phòng, ban có chức năng quản lý và quán triệt việc chi tiêu đúng các nội dung NS đã được giao.
Ban Tài chính hướng dẫn các ngành nghiệp vụ cùng cấp lập kế hoạch chi tiêu NS năm chi tiết cho từng quý và lập nhu cầu chi quý để Ban Tài chính có cơ sở lập nhu cầu chi tiêu quý.
Nội dung lập nhu cầu chi tiêu quý của các đơn vị bao gồm: Bảng tổng hợp quân số quý, nhu cầu chi tiền lương, phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn và chi nghiệp vụ các ngành.
Căn cứ lập, phương pháp tính toán các chỉ tiêu trong nhu cầu chi tiêu giống như lập dự toán kinh phí chi thường xuyên năm.
Do thời điểm phân bổ và giao chỉ tiêu NS cho nên nhu cầu chi quý 1 được lập dựa vào quân số và tiêu chuẩn bảo đảm tài chính tháng 12 năm trước (đối với chi tiền lương, phụ cấp, tiền ăn), số thực chi của quý 1 năm trước (đối với KPNV) và tiến độ thực hiện nhiệm vụ trong quý vì chưa có chỉ tiêu trên phân bổ. Đối với các quý còn lại, do đã nhận được chỉ tiêu NS phân bổ nên có đầy đủ cơ sở để lập nhu cầu chi quý.
Sau khi nhận được kế hoạch chi tiêu kinh phí của các phòng, ban, các cơ quan đại diện trực thuộc Báo tại các địa phương, căn cứ vào chỉ tiêu NS năm đựơc giao, quân số và tiêu chuẩn bảo đảm tài chính trong tháng cuối quý trước, Ban Tài chính tiến hành lập nhu cầu chi tiêu quý của Báo QĐND theo đúng mục lục NS
hiện hành và mẫu biểu đã quy định thông qua Thủ trưởng đơn vị ký duyệt, gửi Phòng Tài chính - TCCT đúng theo thời gian quy định.
Qua thực tiễn việc lập nhu cầu chi quý của Báo QĐND cho thấy: Nội dung nhu cầu chi tiêu quý so với dự toán NS năm đầy đủ hơn; tính hiện thực của các chỉ tiêu trong nhu cầu chi quý cao hơn; thời gian lập và gửi báo cáo chi quý đúng quy định. Nhu cầu chi tiêu quý đã thực sự là cơ sở cho việc cấp phát kinh phí của cơ quan tài chính cấp trên. Song cũng còn một số tồn tại như:
Chất lượng nhu cầu chi quý còn có hạn chế; đơn vị mới chỉ dừng ở mức độ là chia đều nhu cầu cho các tháng, quý trong năm chưa cân đối tính toán kỹ đến đặc điểm thực hiện nhiệm vụ mang tính thời vụ và khả năng đảm bảo NS để xác định số chi trong quý cho phù hợp.
3.2.2.3. Cấp phát, thanh toán ngân sách sử dụng
Căn cứ vào dự toán năm được giao, số kinh phí được Phòng TC – TCCT cấp vào tài khoản tiền gửi đơn vị dự toán mở tại KBNN và tiến độ triển khai công việc, Ban TC lập giấy rút DTNS thông qua chủ tài khoản ký duyệt gửi KBNN nơi giao dịch xin rút tiền để chi tiêu và cấp phát thanh toán cho cá nhân.
Trình tự cấp phát thanh toán cho các đại diện, phòng, ban nghiệp vụ được tiến hành như sau: Khi có nhu cầu chi tiêu, mua sắm cần ứng kinh phí để thực hiện, trên cơ sở kế hoạch chi tiêu trong năm các phòng ban nghiệp vụ lập, gửi dự trù chi kinh phí đến Ban TC. Căn cứ vào chỉ tiêu NS được giao, kế hoạch chi tiêu trong năm của ngành và nhu cầu chi quý đã lập Ban TC xem xét dự trù chi tiêu, đồng thời hướng dẫn thủ thủ tục nghiệp vụ mà các ngành phải thực hiện chi tiêu, mua sắm.
Khi các đại diện, phòng, ban nghiệp vụ đã thực hiện xong nhiệm vụ mua sắm, tiến hành tổng hợp, hoàn thiện hồ sơ, chứng từ chi tiêu chuyển Ban TC xin thanh toán. Ban TC căn cứ vào hồ sơ thanh toán, đối chiếu với các yêu cầu, nguyên tắc và các quy định trong quản lý tài chính để tiến hành thanh toán cho các phòng, ban nghiệp vụ.
Hồ sơ thanh toán mua vật tư, hàng hoá của các ngành gồm:
- Phiếu báo giá của đơn vị cung cấp vật tư, hàng hoá. - Hoá đơn bán hàng vật tư, hàng hoá.
- Phiếu kê mua hàng - Giấy đề nghị thanh toán.
Trong quá trình thực hiện cấp phát, Ban TC thực hiện đúng theo quy định trong Hướng dẫn số 717/TC3 ngày 16/5/2006 của Cục Tài chính - BQP: từ 5.000.000đ trở lên phải thanh toán bằng hình thức chuyển khoản.
Các khoản chi thanh toán cho cá nhân như: tiền lương, trợ cấp, phụ cấp theo lương đều được chuyển khoản trực tiếp đến tài khoản cá nhân của đối tượng được hưởng theo đúng quy định của Bộ Quốc phòng mở tại Ngân hàng TMCP Quân đội.
Qua xem xét công tác cấp phát kinh phí thường xuyên của Báo QĐND cho thấy: Việc tiếp nhận kinh phí được cấp đúng tiến độ; cấp phát NS thực hiện kịp thời, đúng chế độ, tiêu chuẩn cho bộ đội; kinh phí chi thường xuyên trong 3 năm 2017- 2019 cấp thanh toán cho cá nhân, các phòng, ban nghiệp vụ và đại diện tại các tỉnh, thành phố của đơn vị cơ bản sát với dự toán được duyệt; công tác thanh toán được thực hiện kịp thời, đúng nguyên tắc, thủ tục. Tuy nhiên, trong cấp phát, thanh toán vẫn còn một số tồn tại.
Năm 2019, một số nội dung chi còn vượt chỉ tiêu dự toán NS đã được thông báo; kinh phí nghiệp vụ hành chính (tiền điện, công tác phí). Năm 2018 đơn vị đã vượt dự toán NS (tiền khen thưởng thường xuyên 15.170.000đ, tiền xăng: 12.310.000đ, vé tàu xe công tác phí: 27.479.000 đ).
Bảng 3.7: Số liệu cấp phát kinh phí chi thường xuyên phần lương, phụ cấp, các khoản chi thanh toán cá nhân
Đơn vị tính: nghìn đồng
Mục Nội dung
Năm 2017 SS Năm 2018 SS Năm 2019 SS
Chỉ tiêu trên PB Số thực hiện Số tiền % Chỉ tiêu trên PB Số thực hiện Số tiền % Chỉ tiêu trên PB Số thực hiện Số tiền % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 600 0 Tiền lương 13.231.470 12.352.147 -879.323 -6,6 13.499.633 13.419.649 - 79.984 - 0,59 13.113.000 13.124.223 11.223 0,08 610 0 Phụ cấp lương 6.018.651 6.113.131 94.480 1,6 6.580.899 6.588.642 7.743 0,12 6.256.900 6.243.557 - 13.343 -0,2 640 0 Các khoản TTCN 101.601 122.122 20.521 20,2 157.032 163.568 6.536 4,16 157.000 158.716 1.716 1,1 800 0 Chi hỗ trợ và giải quyết việc làm 229.380 144.101 -85.279 - 37,2 110.996 111.136 140 0,13 138.900 168.069 29.169 21 Cộng 19.581.102 18.731.501 -849.601 -4,3 20.348.56 0 20.282.995 - 65.56 5 - 0,32 19.665.800 19.694.56 5 28.76 5 0,15