- Trung cấp (gồm TC kỹ thuật) 119 21,6 145 24,2 155 27,4 26 121,8 10 106
4 Theo độ tuổ
2.1.6- Đặc điểm về vốn và cơ chế quản lý tài chính nội bộ
2.1.6.1- Đặc điểm về vốn
Cuối năm 2000, tổng nguồn vốn của Công ty chỉ có 157,630 tỷ đồng và sau đó nguồn vốn của Công ty tăng rất nhanh qua các năm: năm 2001 đạt 217,271 tỷ đồng; đến cuối năm 2003 đạt 310,639 tỷ đồng. Điều đó giúp Công ty đủ tiêu chuẩn nâng hạng doanh nghiệp (nâng từ hạng II lên hạng I vào đầu năm 2004). Đến cuối năm 2005 tổng nguồn vốn của Công ty tăng lên tới 330,226 tỷ đồng. Song song với nó, nguồn vốn chủ sở hữu cũng được tăng nhanh qua các năm: nếu năm 2001 nguồn vốn chủ sở hữu chỉ đạt 10.723 triệu đồng thì đến năm 2005 nguồn vốn này đã tăng lên đạt 34.765 triệu đồng.
Sự phát triển nguồn vốn kinh doanh của Công ty được thể hiện qua Hình 2.2 ở trang sau đây:
97.6 .6 30 5. 98 7 21 7. 27 1 10 .7 23 30 5. 47 8 14 .0 54 31 0. 63 9 27 .4 03 31 3. 68 6 32 .5 06 33 0. 22 6 34 .7 65 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000 1999-2000 2001 2002 2003 2004 2005
T?ng ngu?n v?n Ngu?n v?n ch? s? h?u
Hình 2.2: Biểu đồ sự biến động nguồn vốn của Công ty
Tổng nguồn vốn của Công ty Công nghiệp - Thương mại Quảng Bình được tăng lên nhanh chóng đã đáp ứng được nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD. Để biết rõ hơn về quy mô và cơ cấu nguồn vốn của Công ty, số liệu ở bảng 2.2 sẽ cung cấp chi tiết thông tin về nguồn hình thành và cơ cấu của nó.
Nhìn vào Bảng 2.2 trang sau ta thấy nguồn vốn kinh doanh của Công ty qua các năm tăng lên tương đối nhanh, bình quân mỗi năm tăng 9.793,5 triệu đồng tương ứng với giá trị tương đối là 3,1%. Về cơ cấu nguồn vốn có những biến đổi theo chiều hướng tích cực, tỷ trọng nguồn vốn vay năm 2003 là 91.18%, năm 2004 là 89.64% và năm 2005 giảm còn 89,47% trong khi đó tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu lại có xu hướng tăng lên rõ rệt năm 2003 chỉ chiếm 8.82% sang năm 2004 tăng lên 10.36% và sang đến năm 2005 là 10,53% trong tổng số nguồn vốn. Điều này thể hiện sự nổ lực của Ban Giám đốc và bộ phận tham mưu về tài chính - kế toán của Công ty là rất tích cực.
Tổng nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu
Bảng 2.2: Quy mô và cơ cấu nguồn vốn của Công ty
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 So sánh 2004/2003 So sánh 2005/2004
Giá trị (tr.đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (tr.đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (tr.đồng) Cơ cấu (%) +/- % +/- % Tổng nguồn vốn 310.639 100,00 313.686 100,00 330.226 100,00 3.047 00,98 16.540 05,27 Nợ phải trả 283.236 91,18 281.181 89,64 295.461 89,47 -2.055 -0,73 14.280 05,08 Nợ ngắn hạn 234.202 82,69 232.248 82,60 238.525 80,73 -1.954 -0,83 6.277 02,70 Nợ dài hạn 48.836 17,24 48.693 17,32 56.936 19,27 -143 -0,23 8.243 16,93 Nợ khác 198 0,07 240 0,09 42 21,21 - - Nguồn vốn chủ sở hữu 27.403 8,82 32.506 10,36 34.765 10,53 5.103 18,62 2.259 06,95
Nguồn vốn kinh doanh 24.868 90,75 29.573 90,98 30.672 88,23 4.705 18,92 1.099 03,72
Các quỹ 2.535 9,25 3.033 9,33 4.093 11,77 498 19,64 1.060 34,95
Nguồn số liệu: Phòng Tài chính - Kế toán Công ty
Mặc dù trong những năm qua, để đảm bảo đủ vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ yếu Công ty sử dụng vốn vay của ngân hàng thương mại. Trong đó chủ yếu là vay ngắn hạn để tài trợ cho sự đòi hỏi nhu cầu vốn lưu động là rất lớn: năm 2003 tỷ trọng nợ ngắn hạn trong tổng nợ chiếm 82,69%, sang năm 2004 tỷ trọng này là 82.6% và năm 2005 chiếm 80,73%. Mặc dù Công ty đã biết điều chỉnh cơ cấu vốn vay nhằm tăng khả năng thanh toán, ổn định tình hình tài chính song tỷ trọng nợ vẫn còn quá cao. Việc vay vốn của ngân hàng phụ thuộc nhiều vào cơ chế cho vay của Nhà nước. Vay ngắn hạn để tài trợ cho vốn lưu động với lãi suất cao, thời hạn ngắn (thường là 6 tháng) do vậy khoản mục lãi vay vốn thường chiếm tỷ trọng cao trong giá thành và Công ty thường không hoàn toàn chủ động được nguồn vốn phục vụ cho sản xuất, kinh doanh. Đối với vay vốn trung, dài hạn để đầu tư mua sắm thiết bị lãi suất quá cao (1-1,03%/tháng) thời hạn 5 năm, điều này dẫn đến việc phải khấu hao nhanh tài sản cố định để trả nợ ngân hàng. Đây là nguyên nhân làm tăng chi phí, đội giá thành, giảm lợi nhuận hàng năm của Công ty.
2.1.6.2- Về cơ chế quản lý tài chính nội bộ
Xuất phát từ đặc điểm của sản phẩm và từ đặc thù về tổ chức sản xuất, Công ty đã xây dựng cơ chế quản lý theo hướng tập trung - linh hoạt - công khai, nhằm lành mạnh hoá và tăng năng lực tài chính cho Công ty.
- Tính tập trung được biểu hiện thông qua phòng Tài chính - Kế toán của Công ty: Nghiên cứu và tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý, sử dụng và điều tiết nguồn vốn của Công ty đạt hiệu quả cao. Cân đối các nguồn để lập kế hoạch tài chính, kế hoạch vay vốn và điều chuyển vốn vay cho các bộ phận theo kế hoạch sản xuất kinh doanh đã định. Kiểm tra, đôn đốc và trực
tiếp chủ trì trong đối chiếu và thu hồi nợ, thanh quyết toán công nợ. Kịp thời phát hiện các đơn vị SXKD kém hiệu quả để đề xuất Giám đốc có biện pháp xử lý.
- Tính linh hoạt được thể hiện qua việc giao trực tiếp cho Nhà máy nhôm ASIA VINA, Trung tâm Thương mại Đồng Hới và Nhà khách của Công ty lập kế hoạch nhu cầu vốn trên cơ sở kế hoạch tài chính của toàn Công ty. Các đơn vị này lập kế hoạch vốn, đề nghị và được Công ty điều chuyển vốn theo kế hoạch sản xuất, kinh doanh đúng tiến độ mục tiêu kế hoạch đề ra. Các đơn vị trực thuộc được phân cấp hạch toán bằng hình thức báo sổ, tự chủ về tài chính trong đơn vị, tự mua vật tư và trả lương cho người lao động và tự chịu trách nhiệm về kết quả SXKD của mình: lãi hưởng, lỗ chịu. Với cơ chế này thực sự phát huy được tính chủ động sáng tạo của các đơn vị trực thuộc, tiết kiệm được chi phí sản xuất, đồng vốn được sử dụng hợp lý và có hiệu quả hơn.
Tuy nhiên, từ việc chủ động trong hoạt động và tự chịu trách nhiệm về hiệu quả SXKD của mình nên các đơn vị hoạt động độc lập nhau dưới sự lãnh đạo của Ban Giám đốc Công ty. Do vậy, trong một chừng mực nhất định, chưa tận dụng hết sự hổ trợ cho nhau về nhân lực, về thông tin thị trường, từ đó đứng trên góc độ toàn Công ty thì Công ty chưa biết khơi dậy và tận dụng hết tiềm năng sẵn có của mình.
- Tính công khai tài chính thể hiện qua việc công khai minh bạch về tình hình tài chính của các đơn vị bộ phận và của Công ty trong các dịp hội nghị tổng kết đánh giá thực hiện kế hoạch SXKD hàng tháng, hàng quý và hàng năm của Công ty.
Đặc điểm về cơ chế quản lý tài chính nội bộ của Công ty sẽ có những ảnh hưởng tích cực trong việc quản lý điều hành nói chung và quản lý chi phí SXKD nói riêng. Nếu các đơn vị thực hiện đúng theo định mức kinh tế kỹ
thuật của ngành và theo phương hướng hạ thấp giá thành của Công ty thì nhất định sẽ tăng được năng lực cạnh tranh và tăng lợi nhuận, ngược lại sẽ gây ra các tổn thất, mất mát và lãng phí vốn làm tăng giá thành bất hợp lý.