b. Thị trường tài chính
2.2. Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động
Ngân quỹ của công ty Thông tin di động gồm có tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Công ty chưa có bộ phận chuyên trách về quản lý ngân quỹ. Trên thực tế, công ty mới chỉ thực hiện việc quản lý dòng tiền ở mức độ cơ bản và công tác này do các kế toán viên của phòng kế toán – thống kê – tài chính đảm nhiệm. Công tác hạch toán kế toán của công ty thực hiện theo phương pháp chứng từ ghi sổ trên máy vi tính, với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán Sum và Excel.
Các khoản thực thu ngân quỹ của công ty bao gồm
• Thu từ hoạt động kinh doanh: gồm thu từ bán máy và bán linh kiện, thu từ cước dịch vụ Thông tin di động, thu từ dịch vụ khác như cho thuê máy, Simcard, bán đổi Simcard. Đây là nguồn thu ngân quỹ chủ yếu.
• Thu từ hoạt động đầu tư: gồm thu từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, thu từ lãi cho vay.
• Thu từ hoạt động tài chính: gồm thu từ lãi các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, tiền gửi ngân hàng.
Các khoản thực chi ngân quỹ bao gồm
• Chi cho hoạt động kinh doanh: gồm chi mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào, chi trả lương, chi cho dịch vụ mua ngoài (như thuê kênh, thuê tần số, nhà trạm, cước kết nối), chi cho việc thu cước, quảng cáo, khuyến mại, bảo hành, hoa hồng đại lý, thuê cửa hàng…
• Chi cho hoạt động đầu tư: gồm chi để mua sắm, xay dựng tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác; chi để cho vay và mua các công cụ nợ của các tổ chức khác.
Biểu đồ dưới đây cho thấy sự thay đổi ngân quỹ qua các quý của năm 2006 và 2007. Ngân quỹ của công ty biến động mạnh giữa các quý, và sự biến động này có tính chu kỳ cao với ngân quỹ quý 1 thấp nhất và ngân quỹ quý 4 cao nhất trong mỗi năm. Sự lệch pha của dòng tiền (thể hiện ở mức chênh lệch của dòng thu và chi ngân quỹ) là khá lớn ở quý 2 và quý 4, do vậy, ở đầu quý 2 và quý 4, công ty phải dự trữ một lượng tiền mặt lớn.
Giải thích những đặc điểm trên của ngân quỹ công ty như sau: Ngân quỹ quý 1 thấp nhất do lúc này, lượng tiền mặt cần thiết để duy trì khả năng thanh toán giảm. Công ty tiến hành ăn chia doanh thu với các mạng điện thoại cố định, trong đó, thu ăn chia của công ty thường vượt chi ăn chia của công ty, khiến lượng tiền mặt của công ty tăng vọt. Ngân quỹ quý 2 là khá lớn do Ngân quỹ của công ty cao nhất tại quý 4 các năm. Vào thời điểm này, nhu cầu chi tiêu của công ty là rất lớn. Do đây là thời điểm công ty phải thanh toán các nghĩa vụ với Nhà nước, các khoản nợ với nhà cung cấp, ngân hàng và trả lương cho người lao động, thanh toán các hợp đồng xây dựng, mở rộng mạng lưới nên dòng tiền ra lớn.
Hình 2.4: Biến động ngân quỹ qua các quý (2006 – 2007)
Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2006 và 2007 của Công ty Thông tin di động