b. Thị trường tài chính
3.2.1.2.Hoàn thiện công tác dự báo ngân quỹ
Ngân sách ngân quỹ là kết quả của cả ba ngân sách: ngân sách đầu tư, ngân sách tài chính và ngân sách kinh doanh (gồm ngân sách bán hàng và ngân sách mua sắm). Dự đoán doanh thu là cơ sở để lập ngân sách bán hàng, từ đó, các bộ phận liên quan mới có thể lập các ngân sách hoạt động khác và ngân sách tài chính. Ngoài doanh số, các khoản mục chi phí liên quan đến tiền mặt quỹ rất quan trọng. Dự báo doanh thu – chi phí được dựa trên một số căn cứ sau:
- Định hướng phát triển sản xuất kinh doanh của công ty trong năm tiếp theo.
- Năng lực phát triển các dịch vụ viễn thông hiện có, lao động hiện có, cũng như dự kiến, kế hoạch đầu tư thiết bị và tuyển dụng lao động trong năm.
- Nhu cầu thị trường về các dịch vụ mà công ty cung cấp và khả năng khai thác thị trường của công ty.
- Tình hình biến động của thị trường đầu ra, đầu vào, và sự phát triển của các doanh nghiệp cạnh tranh trên thị trường.
Những căn cứ trên là cơ sở để công ty dự báo số lượng kênh thuê riêng, số thuê bao, sản lượng của các dịch vụ và các hoạt động khác trong công ty.
Các nhà quản lý ngân quỹ có thể điều chỉnh các số liệu quá khứ dựa trên sự hiểu biết của họ về các sự kiện đã xảy ra. Ví dụ, trong một hợp đồng lao động, ngoài tiền lương, còn có rất nhiều các rủi ro có thể xảy ra. Các bộ phận mua hàng có thể có những nhận định về sự thay đổi giá mua nguyên vật liệu. Để dự báo doanh thu, công ty cần tiến hành theo hướng (1) tiếp cận từ bên trong, theo đó, người quản trị bán hàng nghiên cứu ước lượng về lượng bán của từng sản phẩm, từng thị trường của công ty rồi tổng hợp lại; và (2) tiếp cận từ bên ngoài: sử dụng các phân tích kinh tế về khuynh hướng phát triển của nền kinh tế và ngành, xác định lượng bán của cả ngành, xác định thị phần doanh nghiệp, từ đó xác định lượng bán. Có thể so sánh chênh lệch của hai dự đoán trên bằn kinh nghiệm quá khứ chọn một trong hai, hoặc điều chỉnh thích hợp.
Công ty có thể áp dụng các phần mềm dự báo mang tính chính xác cao hơn, như Crystall Ball hoặc sử dụng phần mềm kế toán hiện đại hơn như Sum với chức năng dự báo.
Dự báo có thể được tiến hành theo tháng, cho phép các nhà quản trị so sánh dữ liệu thực tế với kế hoạch thường xuyên hơn. Từ đó có thể đề phòng trước các trường hợp tăng, giảm đột biến ngân quỹ, đưa ra những điều chỉnh kịp thời, giảm rủi ro và tác động xấu có thể đến khả năng thanh toán của công ty. Đặc biệt, trong dự báo, công ty cần phải có sự phối hợp chặt hơn với các bộ phận khác để đưa ra các dự báo chính xác. Mô hình dự báo ngân quỹ có thể được tiến hành như sau: