- Các chứng từ gốc khác (Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, Biên bản kiểm nhận, Biên
3 Vật liệu điện
STT Tên, nhãn
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng Theo chứng từ Thực nhập
Đơn giá Thành tiền
01 Cầu chảy tự rơi CR 24/100 33022700 Bộ 01 01 1.495.000 1.495.000 Cộng : 1.495.00 0 Phụ trách cung tiêu (chữ ký, họ tên) Ngời giao hàng (chữ ký, họ tên) Thủ kho (chữ ký, họ tên)
Trong quá trình thi công các công trình, có các vật liệu đã xuất nhng không dùng hết và đợc nhập trả lại kho của công ty. Trờng hợp này, thủ tục nhập kho đợc tiến hành tơng tự, ngoài ra kế toán NVL còn phải ghi sổ “Nhập trả kho” số NVL trả lại kho (theo biểu số 5)..
♦ Biểu 5:
Công ty sản xuất công nghiệp và xây lắp Hà Nội
Nguyên vật liệu Nhập trả kho
(Nợ TK 152/Có TK 154) Tháng 3 năm 2003 Đơn
vị Tên công trình Thành tiền Số l-ợng
phiếu Đội 4 Dây AC 95LX-CT SCL ĐZ 35KV-E62 T.Nguyên 23.540.000 1 Đội 4 Sứ PC-70E-CT 377 Quán Triều Thái Nguyên 19.250.000 1 Đội 7 Cáp vặn xoắn 4x95-CT CQT khu Nà Coóng SơnLa 3.912.753 1 Đội 8 Cột BTLT 20C-CT ĐZ 35KV Phủ Lý Hà Nam 10.945.454 1 Đội 9 Cột BTLT 16B-CT ĐZ 35KV Phủ Lý Hà Nam 8.090.910 1 Đội 8 Cột BTLT 16C-CT ĐZ 35KV Phủ Lý Hà Nam 4.218.182 1 Đội 8 Cột BTLT 18B-CT ĐZ 35KV Phủ Lý Hà Nam 4.409.091 1 Đội 8 Cột BTLT 18C-CT ĐZ 35KV Phủ Lý Hà Nam 18.945.456 1 Cộng 93.311.846 8
Kế toán vật liệu (ký, họ tên)
b. Đối với NVL xuất kho:
Cũng giống nh nghiệp vụ nhập kho NVL, xuất kho NVL trong công ty cũng bao gồm các trờng hợp khác nhau nh:
+ Xuất kho NVL để thi công các công trình; + Xuất kho NVL phục vụ quản lý công ty; + Xuất kho NVL để bán cho khách hàng; + Xuất thẳng NVL;
+ NVL các đội xây lắp tự mua phục vụ thi công;
Tuy nhiên, nghiệp vụ xuất kho NVL để thi công các công trình vẫn là nghiệp vụ chủ yếu và thờng xuyên nhất, thủ tục xuất kho NVL để thi công các công trình nh sau:
Khi có nhu cầu sử dụng vật t, đơn vị thi công viết Giấy đề nghị xin lĩnh vật t gửi lên Phòng vật t. Nếu xét thấy nhu cầu hợp lý, phù hợp với kế hoạch xây thi công, phòng vật t ký duyệt Giấy đề nghị xin lĩnh vật t và lập Phiếu xuất kho và lập thành 3 liên. Phòng vật t giữ lại 1 liên để lu, còn 2 liên giao cho giao cho ngời lĩnh vật t mang xuống kho tiến hành xuất kho số NVL cần sử dụng. Thủ kho kiểm tra chứng từ, ký nhận vào Phiếu xuất kho, giao 1 liên cho ngời lĩnh vật liệu và giữ lại 1 liên để ghi vào Thẻ kho.
Ví dụ: Ngày12/3/2003 công ty xuất 1 bộ cầu chảy tự rơi CR 24/100 cho Đội điện 3 thi công công trình chống quá tải lới điện Thị trấn Thanh Miện Hải Dơng. Với nghiệp vụ trên, mẫu Phiếu xuất kho đợc lập theo mẫu Biểu 6.
♦Biểu 6:
Công ty sản xuất công nghiệp và xây lắp
Hà Nội Mẫu số 02-VT
QĐ số 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/1/1995 của BTC
Phiếu Xuất kho
Ngày 12 tháng 3 năm 2003
Họ và tên ngời nhận hàng: Đội Điện 3.
Địa chỉ (Bộ phận): Công ty sản xuất công nghiệp và xây lắp Hà Nội
Lý do xuất: Thi công TBA 180 KV- Công trình Chống qúa tải lới điện thị trấn Thanh Miện, Hải Dơng
STT Tên, nhãn Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng Yêu cầu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
01 Cầu chảy tự rơi CR 24/100 33022700 Bộ 01 01 1.495.000 1.495.000 Cộng : 1.495.000 Thủ trởng
Đơn vị Kế toán tr-ởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Trờng hợp trong kho không còn loại NVL mà đơn vị thi công cần thì phòng vật t phải tổ chức cho nhân viên thu mua, sau đó làm thủ tục tơng tự nh trên.
Trờng hợp NVL đợc xuất thẳng từ nơi cung cấp, không qua kho công ty, nghiệp vụ này xảy ra tơng đối nhiều, mẫu Bảng kê vật t xuất thẳng đợc lập theo mẫu Biểu 7.
Trờng hợp đơn vị thi công có nhu cầu về loại vật liệu nhng loại vật liệu đó đang đi đờng, theo đó, mẫu Bảng kê xuất vật t hàng đang đi đờng đợc lập theo mẫu Biểu 8. Tuy nhiên, nghiệp vụ này xảy ra rất ít trong thực tế công ty. • Biểu 7:
Công ty sản xuất công nghiệp và xây
lắp Hà Nội
Bảng kê vật t xuất thẳng
(Nợ TK 154/ Có TK 331) Tháng 3 năm 2003
Đội Tên công trình Số tiền Số phiếu
... ...
2 Công trình mở rộng TBA
110KV Bắc Giang 14.708.280 8
Công trình khu Kỳ Lâm, Sơn D-
ơng, Tuyên Quang 24.600.000 1
... ...
Ngời lập bảng
(ký, họ tên) Kế toán trởng(ký, họ tên)
• Biểu 8:
Công ty sản xuất công nghiệp và xây