- Các chứng từ gốc khác (Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, Biên bản kiểm nhận, Biên
3 Vật liệu điện
2.2.3.2 Hạch toán chi tiết NVL tại Công ty sản xuất công nghiệp và xâylắp Hà Nộ
Bảng kê xuất vật t hàng đang đi đờng
(Nợ TK 154/Có TK 151) Tháng 3 năm 2003
Đội Tên công trình Số tiền Số phiếu
3 CT chống quá tải TTG Bố Hạ, Bắc Giang 6.618.800 5 8
SCL ĐZ 6KV các TBA xã Tiên Sơn huyện Việt Yên, tỉnh Bắc
Giang 438.000 2
Tổng cộng 7.056.800 7
Ngời lập bảng
(ký, họ tên) Kế toán trởng(ký, họ tên)
2.2.3.2 Hạch toán chi tiết NVL tại Công ty sản xuất công nghiệp và xây lắp Hà Nội Hà Nội
Để tiến hành hạch toán chi tiết NVL, công ty sử dụng phơng pháp Thẻ song song. Thực tế công tác hạch toán chi tiết NVL giữa kho và phòng kế toán đợc tiến hành nh sau:
• Tại kho:
Thủ kho sử dụng Thẻ kho để tiến hành ghi chép tình hình biến động của NVL về mặt số lợng. Thẻ kho đợc lập chi tiết đối với từng loại NVL.
Khi nhận đợc các chứng từ nhập, xuất NVL, Thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ, xác định số lợng NVL thực tế nhập, xuất trên chứng từ rồi ghi số thực nhập, thực xuất đó vào Thẻ kho. Cuối ngày, tính ra số tồn kho của từng loại NVL và cũng phản ánh vào Thẻ kho.
Nh vậy, Thẻ kho phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng loại NVL theo chỉ tiêu số lợng. Mỗi chứng từ đợc ghi tơng ứng với một dòng trên
Thẻ kho. Mỗi Thẻ kho đợc mở trên một tờ sổ hoặc nhiều tờ sổ tuỳ thuộc vào số lợng ghi chép và nghiệp vụ phát sinh.
Các chứng từ nhập, xuất vật liệu hàng ngày đợc thủ kho phân loại theo từng loại NVL rồi giao cho kế toán nguyên vật liệu tiến hành hạch toán.
Mẫu thẻ kho công ty sử dụng đợc lập theo Biểu 9. • Tại phòng kế toán
Định kỳ, kế toán NVL xuống kho hớng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ kho. Khi nhận đợc các chứng từ nhập, xuất NVL do thủ kho chuyển lên, kế toán NVL kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ rồi tiến hành vào Sổ chi tiết NVL đợc lập cho từng loại NVL theo cả chỉ tiêu số lợng và giá trị.
Sau khi ghi sổ chi tiết, kế toán tiến hành cộng sổ để tính ra tổng số nhập-xuất-tồn cho từng loại NVL về mặt số lợng và giá trị. Số lợng NVL tồn kho phản ánh trên Sổ chi tiết NVL (đợc lập theo mẫu Biểu 10) phải đợc đối chiếu khớp với số lợng NVL ghi trên Thẻ kho của thủ kho. Mọi sai sót phải đ- ợc kiểm tra, xác minh và điều chỉnh kịp thời theo đúng thực tế. Cuối tháng, kế toán nguyên vật liệu tiến hành tổng hợp số liệu chi tiết của từng loại NVL vào
♦ Biểu 9:
Công ty sản xuất công nghiệp và xây lắp Hà Nội Kho 01 Mẫu số 06-VT QĐ số 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của BTC Thẻ kho Ngày lập thẻ: 5 tháng 3 năm 2003
Tên nhãn hiệu: Cầu chảy tự rơi CR 24/100
Đơn vị tính: Bộ
STT Chứng từ
Số Ngày Diễn giải
Ngày nhập xuất Số lợng Nhập Xuất Tồn Ghi chú Tồn đầu tháng 1 01 18 5/3 Nhập kho 5/3 1 2 02 20 11/3 Nhập kho 11/3 2 4 03 22 11/3 Nhập kho 11/3 3 7 04 27 12/3 Đội điện 3Xuất cho 12/3 1 6 05 28 12/3 Đội điện 1Xuất cho 12/3 2 4 06 30 12/3 Đội điện 1Xuất cho 12/3 1 3 07 33 13/3 Xuất cho
Đội điện 10 13/3 1 2
Cộng 6 5 Tồn cuối
tháng 2
2.2.3.3. Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công ty sản xuất công nghiệp và xây lắp Hà Nội