3. Khối quản lý mạng lưới và kênh phân phố
2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, nguyên tắc hoạt động tổ chức Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Độ
Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội
Để thực hiện đợc vai trị của mình, Kiểm tốn nội bộ tại Ngân hàng TMCP Quân đội có những chức năng cơ bản sau:
Chức năng kiểm tra: Là việc sử dụng các biện pháp kỹ thuật để xem xét, đối chiếu mức độ trung thực của các thông tin, tài liệu và tính hợp pháp của việc thực hiện các nghiệp vụ hay việc lập các bản khai tài chính.
Chức năng đánh giá: Thông qua kiểm tra, nhân viên KTNB đánh giá tính đúng đắn, trung thực và hợp pháp của các số liệu, thông tin, tài liệu đợc kiểm tra.
Chức năng xác nhận: Thông qua kiểm tra, đánh giá nhân viên KTNB xác nhận thực trạng các thơng tin đã kiểm tra về tính đúng đắn, trung thực và hợp pháp của các thơng tin đó.
Chức năng t vấn: Trên cơ sở những phát hiện trong quá trình kiểm tra, đánh giá, nhân viên kiểm toán nội bộ đề xuất và t vấn các giải pháp, biện pháp để khắc phục sai sót, vi phạm, cải tiến và hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ nhằm đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội, giúp Ngân hàng TMCP Quân đội đạt đợc mục tiêu của mình.
Kiểm tốn nội bộ tại Ngân hàng TMCP Quân đội đợc quy định những nhiệm vụ sau:
Lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm và thực hiện các hoạt động kiểm tốn nội bộ theo kế hoạch, các chính sách, quy trình và thủ tục kiểm toán nội bộ đã đợc phê duyệt, đảm bảo chất lợng và hiệu quả
Kiểm tra, rà soát, đánh giá một cách độc lập, khách quan đối với tất cả các đơn vị, bộ phận, các hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội (cơ chế, chính sách, thủ tục, quy trình hoặc các vấn đề trong hoạt động) dựa trên mức độ rủi ro (cao, trung bình hoặc thấp) và mức độ ảnh hởng đến hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội. Đối với tất cả những vấn đề có thể làm ảnh hởng xấu đến hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội, kiểm tốn nội bộ cần thơng báo kịp thời về bản chất và ảnh hởng của chúng đối với hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội và đa ra những khuyến nghị thiết thực nhằm ngăn ngừa, khắc phục những vấn đề này.
Kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót; kiến nghị xử lý những vi phạm; đề xuất các biện pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Đánh giá mức độ phù hợp của các hoạt động nhằm ngăn ngừa, khắc phục những điểm yếu đã đợc báo cáo; các hoạt động nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ và theo dõi cho đến khi các vấn đề này đợc xử lý thoả đáng
Lập báo cáo kiểm tốn; thơng báo và đệ trình kịp thời các kết quả kiểm tốn nội bộ cho các bên hữu quan trong và ngoài Ngân hàng theo đúng các chính sách, quy trình, quy định của Ngân hàng và theo pháp luật
Phát triển, chỉnh sửa, bổ sung, hồn thiện phơng pháp kiểm tốn nội bộ và phạm vi hoạt động của kiểm tốn nội bộ để có thể cập nhật, theo kịp sự phát triển của hoạt động ngân hàng
Thực hiện quy trình đảm bảo chất lợng cơng tác kiểm toán nội bộ
Thiết lập hồ sơ về trình độ năng lực và các yêu cầu cần thiết đối với kiểm toán viên nội bộ để làm cơ sở tuyển dụng, đề bạt, luân chuyển cán bộ và bồi
dỡng chuyên môn nghiệp vụ; lập kế hoạch và tổ chức đào tạo một cách liên tục nhằm nâng cao và đảm bảo năng lực chun mơn cho kiểm tốn viên nội bộ
Duy trì việc tham vấn, trao đổi thờng xuyên với tổ chức kiểm toán độc lập, Thanh tra Ngân hàng Nhà nớc nhằm đảm bảo hợp tác có hiệu quả; là đơn vị điều phối, phối hợp với các cơ quan bên ngồi đối với những cơng việc có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ
T vấn cho Ngời điều hành, Hội đồng Quản trị Ngân hàng và các bộ phận nghiệp vụ thực hiện các dự án xây dựng, áp dụng mới hay sửa đổi những quy trình nghiệp vụ quan trọng; cơ chế quản trị, điều hành; quy trình nhận dạng, đo lờng đánh giá rủi ro, quản lý rủi ro, phơng pháp đánh giá vốn; hệ thống thơng tin, hạch tốn, kế tốn; thực hiện các nghiệp vụ, sản phẩm mới với điều kiện khơng ảnh hởng tới tính độc lập của kiểm tốn nội bộ
Thực hiện một số cơng việc khác theo yêu cầu của Tổng Giám đốc nhng vẫn phải đảm bảo tính khách quan khi thực hiện nhiệm vụ kiểm toán
Trong tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàngTMCP Quân Đội, hoạt động của bộ phận Kiểm toán nội bộ phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
Tính độc lập: Hệ thống kiểm tốn nội bộ độc lập với các đơn vị, các bộ phận điều hành, tác nghiệp của Ngân hàng TMCP Quân đội; hoạt động kiểm toán nội bộ độc lập với các hoạt động điều hành, tác nghiệp của Ngân hàng TMCP Quân đội.
Tính khách quan: Hệ thống kiểm tốn nội bộ, kiểm tốn viên nội bộ phải đảm bảo tính khách quan, trung thực, cơng bằng khơng định kiến khi thực hiện nhiệm vụ kiểm tốn nội bộ
Tính chun nghiệp: Kiểm tốn viên nội bộ phải là ngời có kiến thức, trình độ và kỹ năng kiểm tốn nội bộ cần thiết, không kiêm nhiệm các cơng vị, các công việc chuyên môn khác của Ngân hàng TMCP Quân đội
Tuỳ theo điều kiện cụ thể của bộ phận Kiểm toán nội bộ, mức độ rủi ro và yêu cầu của Hội đồng Quản trị trong từng thời kỳ khác nhau, Ban Kiểm
sốt sẽ trình Hội đồng Quản trị một số hoặc tồn bộ nội dung kiểm tốn trên trong kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm của Ngân hàng TMCP Qn đội.
Tính bảo mật: Nhân viên kiểm tốn nội bộ phải bảo mật các thông tin đ- ợc tiếp cận trong q trình kiểm tốn, khơng đợc phép tiết lộ bất cứ một thông tin nào khi cha đợc phép của ngời có thẩm quyền, trừ khi có nghĩa vụ phải công khai theo yêu cầu của pháp luật hoặc trong phạm vi quyền hạn nghề nghiệp của mình.