b. Kiểm toán tại chỗ (trực tiếp)
2.4.1 Những thuận lợi và kết quả đạt đợc trong tổ chức kiểm toán nội bộ Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Quân Đội.
mại Cổ phần Quân Đội
2.4.1 Những thuận lợi và kết quả đạt đợc trong tổ chức kiểm toán nội bộ Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Quân Đội. hàng Thơng mại Cổ phần Quân Đội.
Có thể nói, cơng tác kiểm tốn nội bộ là một yếu tố quan trọng góp phần tạo nên những thành công của Ngân hàng TMCP Quân Đội trong thời gian qua. Mặc dù còn nhiều hạn chế, nhng với sự nỗ lực của mình phịng kiểm toán nội bộ đã đạt đợc những kết quả nhất định và đợc Ban Tổng Giám đốc, Ban Kiểm soát, Hội đồng quản trị cũng nh toàn thể ngân hàng ghi nhận:
Thứ nhất: Phịng kiểm tốn nội bộ đã nghiên cứu và ban hành các Quy
trình nghiệp vụ phục vụ cho cơng tác kiểm tốn nội bộ: Quy trình giám sát từ xa, Quy trình kiểm tốn trực tiếp tại chi nhánh Các quy trình là cẩm…
nang cho các KTV trong q trình thực hiện kiểm tốn và giám sát hoạt động của ngân hàng, góp phần đa hoạt động của ngân hàng vào nề nếp, kỷ cơng thống nhất. Tuân thủ theo đúng chính sách, quy định của ngân hàng cũng nh đảm bảo tuân thủ theo những quy định của pháp luật.
Thứ hai: Kiểm toán nội bộ bớc đầu tiếp cận với những quy định quốc tế về kiểm tốn nội bộ.
Phịng kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội đã xây dựng Quy chế tổ chức, hoạt động với những nội dung tuân theo các quy định của quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ngày 1 tháng 8 năm 2006 của Ngân hàng Nhà nớc về quy chế Kiểm tốn nội bộ của tổ chức tín dụng nh: tổ chức bộ máy của bộ phận Kiểm toán nội bộ bớc đầu đảm bảo tính độc lập, khách quan, phạm vi kiểm tốn cũng đợc mở rộng trong tất cả các nghiệp vụ kinh doanh của Ngân hàng; bộ phận Kiểm toán cũng đã có Quy chế hoạt động của riêng mình, đã xây dựng đợc quy trình kiểm tốn, kế hoạch, phơng pháp kiểm toán; quy chế kiểm toán nội bộ cũng đã đa ra những yêu cầu và đạo đức nghề nghiệp đối với nhân viên kiểm toán.
Kiểm toán nội bộ cũng đã thực hiện kiểm toán các đơn vị thành viên theo nguyên tắc “định hớng theo rủi ro” – phơng pháp còn rất mới mẻ đối
với hoạt động kiểm tốn nội bộ nói chung và kiểm tốn nội bộ trong các ngân hàng nói riêng tại Việt Nam.
Thứ ba: Chất lợng đội ngũ kiểm tốn viên của phịng kiểm tốn nội bộ
đợc nâng lên rõ rệt.
Công tác bồi dỡng và nâng cao nghiệp vụ cho các KTV nội bộ đạt đợc những kết quả nhất định, cụ thể: hàng năm phịng kiểm tốn nội bộ tự tổ chức các khoá đào tạo nội bộ theo chuyên đề kiểm tra, cập nhật các văn bản, quy định mới do Ngân hàng Quân đội và Ngân hàng Nhà nớc ban hành hoặc gửi các KTV tham dự các khoá học nghiệp vụ do ngân hàng tổ chức hoặc các tổ chức đào tạo có uy tín.
Thứ t: Kiểm toán nội bộ Ngân hàng TMCP Quân đội đã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội
Trong quá trình thực hiện kiểm tốn tại các chi nhánh, phịng giao dịch phịng Kiểm tốn nội bộ đã có những phát hiện và kiến nghị liên quan đến việc tuân thủ pháp luật, các quy định, quy chế liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, các quy định của Ngân hàng TMCP Quân đội đối với hoạt động của toàn hệ thống và các đơn vị thành viên, kịp thời cảnh báo cho Ban Kiểm sốt, Ban Tổng giám đốc những sai sót, rủi ro đang tồn tại của các đơn vị thành viên trong hệ thống. Bộ phận Kiểm tốn nội bộ đã có những kiến nghị về hệ thống kiểm soát, về các mảng hoạt động của đơn vị thành viên nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của các đơn vị thành viên cũng nh hạn chế các rủi ro.
Từ thực tế hoạt động kiểm toán nội bộ các đơn vị, kiểm toán viên nắm bắt đợc các hoạt động tổng thể của các chi nhánh trong hệ thống và phát hiện các sai phạm của các đơn vị trong quá trình tác nghiệp cũng nh thấy rõ đợc những bất cập, tồn tại của các quy trình nghiệp vụ do Ngân hàng ban hành. Từ đó, KTV có những đề xuất với Ban Kiểm soát, Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc nhằm hồn thiện các quy chế, quy trình và tăng cờng khả năng quản lý các rủi ro nh những đề xuất về nâng cao hiệu quả hoạt động của Hội đồng thẩm định tại các chi nhánh, đề xuất về cơ chế giao dịch
một cửa, đề xuất về đánh giá tài sản bảo đảm...Những đề xuất này đã đợc Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc xem xét, triển khai thực hiện và đem lại hiệu quả đối với hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội trong thời gian vừa qua.
Ngoài những cảnh báo, đề xuất, kiểm toán nội bộ Ngân hàng TMCP Quân đội còn t vấn cho Ban Kiểm sốt, Ban Tổng giám đốc trong q trình giám sát, điều hành hoạt động ngân hàng, nâng cao hiệu quả hoạt động của từng chi nhánh nói riêng và của tồn hệ thống ngân hàng nói chung.