3. Khối quản lý mạng lưới và kênh phân phố
2.2.1Khái quát chung về tình hình tổ chức Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Độ
Đội hiện nay
2.2.1 Khái quát chung về tình hình tổ chức Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội thơng mại cổ phần Quân Đội
Ngày 08 tháng 1 năm 2007, Hội đồng Quản trị Ngân hàng TMCP Quân đội đã ban hành Quyết định số 150/QĐ-HĐQT về Quy chế Kiểm toán nội bộ. Theo Quy chế Kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội thì: Kiểm tốn nội bộ là hoạt động kiểm tra, rà soát, đánh giá một cách độc lập, khách quan, đối với hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội; đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ các chính sách, thủ tục, quy trình đã đợc thiết lập tại Ngân hàng TMCP Qn đội, thơng qua đó Bộ phận Kiểm toán nội bộ đa ra các kiến nghị, t vấn nhằm nâng cao năng lực, hiệu quả hoạt động của các hệ thống, các quy trình, quy định, góp phần đảm bảo cho hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội đợc an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.
Nh vậy, vai trị của Kiểm tốn nội bộ tại Ngân hàng TMCP Quân đội là hỗ trợ Hội đồng Quản trị, Ban Kiểm soát và Tổng Giám đốc trong việc quản trị và điều hành Ngân hàng thơng qua việc kiểm tốn các hoạt động, lĩnh vực, quy trình nghiệp vụ, đảm bảo các chốt kiểm soát đợc cài đặt hợp lý và vận hành hiệu quả, xác định nguyên nhân rủi ro, đánh giá và kiến nghị các giải pháp ngăn ngừa rủi ro tiềm ẩn trớc khi xảy ra.
Kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội đợc tổ chức thành hệ thống thống nhất theo ngành dọc, trực thuộc và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Kiểm sốt. Mơ hình tổ chức bộ máy kiểm tốn nội bộ tại Ngân hàng TMCP Quân đội hiện nay nh sau:
Sơ đồ 2.2: Mụ hỡnh tổ chức của Phũng Kiểm toỏn nội bộ giai đoạn 2008-2012
Bộ phận Kiểm toán nội bộ là bộ phận chuyên trách nằm trong hệ thống tổ chức của Ngân hàng TMCP Quân đội. Hiện nay, Bộ phận Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Quân đội đợc tổ chức thành một Phịng kiểm tốn nội bộ đặt tại Hội sở chính. Phịng Kiểm tốn nội bộ do Hội đồng Quản trị quyết định thành lập trên cơ sở đề nghị của Ban Kiểm soát và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Kiểm soát. Hội đồng Quản trị quyết định về tổ chức bộ máy của Phòng Kiểm tốn nội bộ, cơng tác tuyển dụng cán bộ làm cơng tác kiểm tốn
Kiểm toỏn viờn nội bộ Kiểm toỏn viờn nội bộ
Trưởng kiểm toỏn nội bộ
Trưởng bộ phận tài chớnh kế toỏn, đầu tư, treasury Trưởng bộ phận tớn dụng,
thanh toỏn quốc tế
Kiểm toỏn viờn nội bộ Kiểm toỏn viờn nội bộ Kiểm toỏn viờn nội bộ Kiểm toỏn viờn nội bộ Cỏc chi nhỏnh ngõn hàng Hội sở Cỏc cụng ty trực thuộc
và chế độ lơng, thởng, phụ cấp trách nhiệm đối với ngời làm cơng tác kiểm tốn nội bộ.
Tính đến 31/12/2010, nhân sự của phịng kiểm tốn nội bộ ngân hàng TMCP Quân Đội gồm có 11 thành viên trong đó bao gồm: Trởng Kiểm tốn nội bộ, 1 Phó Trởng kiểm toán nội bộ, 4 kiểm toán viên kế toán và 5 kiểm tốn viên tín dụng.
Trởng Kiểm tốn nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội là ngời có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực ngân hàng, tài chính, đã đảm nhiệm nhiều vị trí trong các bộ phận khác nhau tại Ngân hàng TMCP Quân đội, hiểu rõ các nghiệp vụ ngân hàng cũng nh cách thức triển khai và thực hiện các nghiệp vụ đó tại Ngân hàng TMCP Quân đội.
Trong mỗi cuộc kiểm tốn, Phịng kiểm toán nội bộ Ngân hàng TMCP Qn đội đã có sự bố trí nhân lực đảm bảo sự kết hợp giữa những nhân viên kiểm tốn có kinh nghiệm với những nhân viên kiểm tốn ít kinh nghiệm hơn nhằm đảm bảo hiệu quả, chất lợng kiểm toán cũng nh thời gian kiểm toán. Tại Ngân hàng TMCP Quân đội, các kiểm tốn viên nội bộ đợc phân cơng chun trách kiểm toán theo mảng nghiệp vụ.
Bộ phận Kiểm toán nội bộ đợc Ngân hàng TMCP Quân đội coi là một bộ phận chức năng đặc biệt, góp phần nâng cao năng lực, hiệu quả hoạt động của các hệ thống, các quy trình, quy định, góp phần đảm bảo cho hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội đợc an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật, do đó trong quy chế kiểm tốn nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội đã quy định rất rõ quyền hạn của bộ phận kiểm toán nội bộ. Trong việc thực hiện nhiệm vụ kiểm tốn của mình tại Hội sở chính, các đơn vị thành viên, những quyền hạn trên của bộ phận kiểm toán nội bộ đã đợc các đơn vị đợc kiểm toán tuân thủ và thực hiện khá nghiêm túc, đầy đủ.
Cùng với quyền hạn của mình thì bộ phận kiểm tốn nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội cũng đợc quy định những trách nhiệm bảo mật tài liệu, thông tin theo đúng quy định của Điều lệ; chịu trách nhiệm trớc Ban Kiểm sốt, Hội đồng Quản trị về kết quả cơng việc, những đánh giá, kết luận, kiến
nghị, đề xuất trong các báo cáo; theo dõi kết quả thực hiện các kiến nghị sau kiểm toán của các đơn vị, bộ phận của Ngân hàng đã đợc kiểm toán. Quy chế cũng quy định rõ quyền hạn và trách nhiệm của Trởng kiểm toán nội bộ. Để đảm bảo quyền hạn, trách nhiệm của bộ phận kiểm toán nội bộ cũng nh Trởng Kiểm toán nội bộ, mối quan hệ giữa bộ phận kiểm toán nội bộ với Hội đồng Quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc, các đơn vị trong hệ thống và các cơ quan hữu quan bên ngoài cũng đợc quy định cụ thể trong quy chế kiểm toán nội bộ nhằm tạo căn cứ, cơ sở cũng nh điều kiện cho kiểm tốn nội bộ thực hiện các cơng việc của mình.
Quan hệ với Tổng Giám đốc: Kiểm tốn nội bộ có trách nhiệm gửi báo
cáo của các cuộc kiểm toán nội bộ tới Tổng Giám đốc để xem xét, xử lý kịp thời những kiến nghị của các đồn kiểm tốn; Kiểm toán nội bộ báo cáo Tr- ởng Ban kiểm soát để kiến nghị với Tổng giám đốc về việc không chỉnh sửa hoặc chỉnh sửa không hết, không đúng các kiến nghị của bộ phận kiểm toán nội bộ tại các đơn vị đợc kiểm toán; Đề nghị Tổng giám đốc chấp thuận việc trng tập nhân sự các ban tại hội sở chính hoặc của các đơn vị thành viên trực thuộc Ngân hàng TMCP Quân đội để thực hiện kiểm toán nội bộ khi cần thiết; Trong một số trờng hợp cần thiết, thực hiện kiểm toán nội bộ đột xuất một số đơn vị trong hệ thống Ngân hàng TMCP Quân đội theo yêu cầu của Tổng giám đốc.
Quan hệ với Ban Kiểm soát: Chịu sự điều hành, chỉ đạo trực tiếp của Ban
Kiểm soát; Kết quả kiểm toán nội bộ của các đồn kiểm tốn phải đợc Trởng Kiểm toán nội bộ tổng hợp và báo cáo cho Ban Kiểm soát; Bộ phận Kiểm toán nội bộ phải thờng xuyên báo cáo Ban Kiểm sốt về những vấn đề tồn tại, những khó khăn vớng mắc trong việc triển khai hoạt động kiểm toán nội bộ; Gửi báo cáo kiểm toán nội bộ hàng năm (báo cáo hoạt động) muộn nhất cuối tháng 1 hàng năm cho Ban Kiểm soát; báo cáo về cuộc kiểm toán; báo cáo hoạt động hàng năm của bộ phận kiểm tốn đợc tổng hợp trình Trởng Ban Kiểm sốt để Trởng Ban Kiểm sốt trình Hội đồng Quản trị.
Quan hệ với các đơn vị trong hệ thống: Bộ phận Kiểm tốn nội bộ có
mối quan hệ phối hợp công tác với các đơn vị, bộ phận trong toàn hệ thống. Trởng Kiểm tốn nội bộ giữ vai trị đầu mối trong q trình tác nghiệp yêu cầu các đơn vị, cá nhân thuộc đối tợng kiểm toán hợp tác phục vụ cho hoạt động kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội.
Quan hệ với bên ngồi: kiểm tốn nội bộ có trách nhiệm làm đầu mối để
phối hợp chặt chẽ với các tổ chức Thanh tra nhà nớc, Kiểm toán nhà nớc, Tổ chức kiểm toán độc lập, Thanh tra Ngân hàng nhà nớc theo chức năng,…
nhiệm vụ của mình sau khi có sự chấp thuận của Hội đồng Quản trị, Tổng Giám đốc.