Chất lượng tín dụng là một vấn đề được các nhà lãnh đạo Ngân hàng hết sức quan tâm, vì vậy nâng cao chất lượng tín dụng là một việc làm có ý nghĩa đảm bảo an toàn vốn trong kinh doanh cũng như khẳng định vị thế, vai trò của bất kỳ ngân hàng thương mại nào.
Việc thiết lập bộ phận kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại của các cấp lãnh đạo không nhằm ngoài mục tiêu này. Tuy nhiên, kiểm soát tín dụng như thế nào để đạt được mục tiêu của cuộc kiểm soát cũng như đạt được nhiệm vụ mà lãnh đạo đề ra là một vấn đề hết sức phức tạp đối với các cán bộ Ngân hàng.
Việc xây dựng quy trình kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại trước hết nó phải phù hợp với tiêu chuẩn, chuẩn mực chung về một cuộc kiểm soát nội bộ áp dụng trong các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế trên cơ sở kế thừa chuẩn mực chung về trình tự một cuộc kiểm soát kinh tế thông thường, sau nữa dựa vào nội dung, lĩnh vực kiểm soát và những điều trọng tâm nhất của kiểm soát viên về lĩnh vực tín dụng. Do đó các bước thực hiện các công việc của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại có thể được áp dụng như sau:
1.3.4.1 Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm soát
Nội dung, trật tự các bước tiến hành. - Lập kế hoạch sơ bộ:
Tiếp xúc với đối tượng được kiểm soát là bộ phận tín dụng và những người có liên quan để tìm hiểu tình hình, thu thập thông tin về bộ phận tín dụng.
Đánh giá rủi ro và xác định mức trọng yếu trong hoạt động tín dụng của ngân hàng đó.
Hoạch định phương hướng áp dụng các kỹ thuật kiểm soát. - Lập kế hoạch chi tiết:
Mô tả về tình hình hoạt động, đặc điểm tín dụng của ngân hàng, tổ chức của bộ phận tín dụng, đánh giá sơ bộ về rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát.
Xác định mục đích kiểm soát. Đánh giá sơ bộ về mức trọng yếu.
Xác định nội dung kiểm soát, thời gian và trình tự tiến hành kiểm soát Những công việc cần phân công nhân viên của bộ phận kiểm soát nội bộ: Yêu cầu nhân lực và phân công bố trí nhân lực
Thời hạn hoàn thành cuộc kiểm soát - Lập chương trình kiểm soát: Xác định kiểm soát từng phần.
Phạm vi và mức độ kiểm tra cần thiết. Xác định các bước chi tiết.
Thu thập bằng chứng, phân tích, đánh giá để đưa ra nhận xét.
Xác định thời gian kiểm soát, dự tính ngày hoàn thành và hình thức lập báo cáo kiểm soát.
Bố trí lực lượng kiểm soát và sự phối hợp giữa các kiểm soát viên.
1.3.4.2 Thực hiện kiểm soát
- Kiểm soát các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động tín dụng
Thu thập được bằng chứng chứng minh cho tính chính xác của các nghiệp vụ Tham chiếu với các quy định của Nhà nước, pháp luật về nghiệp vụ tín dụng, quy trình tín dụng và các chỉ tiêu an toàn khác.
- Kiểm soát việc trích lập quỹ dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng.
1.3.4.3 Hoàn tất công tác kiểm soát và công bố kết quả kiểm soát
- Tổng hợp các kết quả thu được và thực hiện một số các thử nghiệm - Lập báo cáo nháp.
- Lập báo cáo đầy đủ, bao gồm: Phải ghi đầy đủ các yếu tố
Giải thích cụ thể các vấn đề kiểm soát trọng tâm hoạt động tín dụng. Đưa ra kiến nghị hợp thức
1.3.4.4 Theo dõi việc thực hiện kiến nghị đã được Giám đốc thông qua
Công việc này còn gọi là phúc tra kết quả kiểm soát nhằm kiểm tra lại việc triển khai thực hiện những kiến nghị những đề nghị xử lý và những giải pháp đã nêu trong báo cáo kiểm soát ở các bộ phận được kiểm soát.