- Người bán lập phiếu chi, người mua lập phiếu thu để trả và nhận khoản chiết khấu thanh toán Căn cứ vào phiếu thu, chi 2 bên hạch toán chiết khấu thanh toán như sau:
13. Ngày 27/01/2015 nhận lãi tiền gửi ngân hàng VCB số tiền 420.000 đồng
Yêu cầu:
Hãy cho biết bộ chứng từ trong trường hợp này để ghi sổ là gì?
Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên tại ngày phát sinh nghiệp vụ
Với những bút toán định khoản trên thì kế toán ghi vào những loại Sổ sách kế toán nào?
Giải:
Đơn giá xuất kho theo pp bình quân một lần cuối tháng
Sony vaio II = 250.000.000+20*24.250.000=24.500.000 đ/cái 10+20
1.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Phiếu xuất kho ( chứng từ ghi sổ) 2. Hóa đơn tài chính ( chứng từ gốc) 3. Hợp đồng mua bán ( chứng từ gốc) 4. Biên bản giao hàng ( chứng từ gốc)
+ Định khoản:
Nghiệp vụ doanh thu
Nợ TK 11211: 220.000.000 Có TK 5111: 200.000.000 = ( 5*40.000.000) Có TK 33311: 20.000.000 Nghiệp vụ giá vốn Nợ TK 632 : 150.000.000 =5*30.000.000 Có TK 1561 (Sony Vaio I) 150.000.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 11211; 5111; 33311; 632; 1561, ghi sổ chi tiết hàng hóa Sony Vaio I
2.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Phiếu xuất kho ( chứng từ ghi sổ) 2. Hóa đơn tài chính ( chứng từ gốc) 3. Hợp đồng mua bán ( chứng từ gốc) 4. Biên bản giao hàng ( chứng từ gốc)
+ Định khoản:
Nghiệp vụ doanh thu
Có TK 5111: 256.000.000 = ( 8*32.000.000) Có TK 33311: 25.600.000
Nghiệp vụ giá vốn
Nợ TK 632 : 196.000.000 =8*24.500.000 Có TK 1561 (Vaio I) 196.000.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 11211; 5111; 33311; 632; 1561, ghi sổ chi tiết hàng hóa Sony Vaio II
3.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Giấy báo có kế toán lập ( chứng từ ghi sổ) 2. Phiếu nhập kho (chứng từ ghi sổ)
3. Giấy báo có ngân hàng
4. Ủy nhiệm chi ( chứng từ gốc) 5. Hóa đơn tài chính ( chứng từ gốc)
+ Định khoản:
Nợ TK 1561 (Sony vaio II): 485.000.000 = ( 20*24.250.000) Nợ TK 1331: 48.500.000
Có TK 11212: 528.650.000
Có TK 515 : 4.850.000=485.000.000*1%
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 1561; 1331; 11211, 515 ghi sổ chi tiết hàng hóa Sony Vaio II
4.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Phiếu nhập kho ( chứng từ ghi sổ ) 2. Biên bản trả lại hàng ( chứng từ gốc ) 3. Hóa đơn trả hàng ( chứng từ gốc ) + Định khoản: Nợ TK 5213: 64.000.000= 2*32.000.000 Nợ TK 33311: 6.400.000 Có TK 131 ( Thiên Tân ): 70.400.000
Nợ TK 1561 ( Sony Vaio II) : 49.000.000 = 2*24.500.000 Có TK 632: 49.000.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 5213; 1331; 131; 632, ghi sổ chi tiết hàng hóa Sony Vaio II, ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng công ty Thiên Tân
5.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Biên bản điều chỉnh giảm giá 2. Hóa đơn giảm giá
+ Định khoản:
Nợ TK 5212: 2.000.000= 2*1.000.000 Nợ TK 33311: 200.000
Có TK 131 ( An An ): 2.200.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 5212; 1331; 131; 632, ghi sổ chi tiết hàng hóa Sony Vaio II
6.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Phiếu xuất kho sử dụng nội bộ ( chứng từ ghi sổ) 2. Phiếu đề xuất
+ Định khoản:
Nợ TK 2112: 30.000.000
Có TK 1561 ( Sony Vaio I): 30.000.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 2112; 1561 ghi sổ chi tiết hàng hóa Sony Vaio I
7.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Phiếu xuất kho ( chứng từ ghi sổ) 2. Hóa đơn tài chính ( chứng từ gốc) 3. Hợp đồng mua bán ( chứng từ gốc) 4. Biên bản giao hàng ( chứng từ gốc)
+ Định khoản:
Nghiệp vụ doanh thu
Nợ TK 131 (ThiênTân): 350.000.000
Có TK 5111: 350.000.000 = ( 10*35.000.000) Có TK 33311: 35.000.000
Nghiệp vụ giá vốn
Nợ TK 632 : 240.500.000 =10*24.500.000 Có TK 1561 (Sony Vaio II) 240.500.000
Dựa vào bộ chứng từ gồm 1.Phiếu chi, 2.Hóa đơn vận chuyển kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 6417: 1.000.000 Nợ TK 1331 : 100.000
Có TK 1111: 1.100.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 131, 5111; 33311; 632; 1561,
6417; 1331; 1111, ghi sổ chi tiết hàng hóa Sony Vaio II
8.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
2. Giấy báo có do ngân hàng lập 3. Sổ phụ ngân hàng + Định khoản: Nợ TK 11211: 280.000.000 Nợ TK 635 : 70.000 = 2%*350.000.000 Có TK 131 (Thiên Tân) : 350.000.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 11211; 131; 515,ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng công ty Thiên Tân
9.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Phiếu chi ( chứng từ ghi sổ) 2. Hóa đơn GTGT
+ Định khoản:
Nợ TK 6427: 3.500.000 Nợ TK 1331: 350.000
Có TK 1111: 3.850.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 6427; 1331; 1111
10.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Giấy báo có do kế toán lập 2. Giấy báo có của ngân hàng 3. Ủy nhiệm chi
+ Định khoản:
Nợ TK 11212: 500.000 Có TK 711: 500.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 11212; 711
11.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Phiếu chi ( chứng từ ghi sổ) 2. Giấy báo có của ngân hàng 3. Ủy nhiệm chi
+ Định khoản:
Nợ TK 811: 1.000.000
Có TK 1111: 1.000.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 811; 1111
12.
1. Giấy báo nợ kế toán lập 2. Giấy báo nợ của ngân hàng 3. Sổ phụ ngân hàng
+ Định khoản:
Nợ TK 635: 542.000
Có TK 11211: 542.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 811; 1111
13.
+ Bộ chứng từ được sắp xếp theo thứ tự sau:
1. Giấy báo có kế toán lập 2. Giấy báo có của ngân hàng 3. Sổ phụ ngân hàng
+ Định khoản:
Nợ TK 11212: 420.000 Có TK 515: 420.000
+ Ghi sổ kế toán: Ghi sổ nhật ký chung, ghi sổ kế toán các TK 11212; 515
KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH Z (BUỔI 7) I/ Những vấn đề chung: I/ Những vấn đề chung:
Quá trình sản xuất là quá trình kết hợp giữa sức lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động để tạo ra sản phẩm. Trong quá trình này phát sinh các nghiệp vụ kinh tế về chi phí về nguyên vật liệu, chi phí về hao mòn tài sản cố định, chi phí về tiền lương công nhân sản xuất và các chi phí khác về tổ chức quản lý sản xuất tạo ra sản phẩm theo kế hoạch. Kế toán quá trình sản xuất tập hợp những chi phí đã phát sinh trong quá trình sản xuất của xí nghiệp thẹo tính chất kinh tế, theo công dụng và nơi sử dụng chi phí tổng hợp một cách trực tiếp hoặc gián tiếp vào tài khoản chi phí sản xuất để tính ra giá thành thực tế của sản phẩm hoàn thành.
Nhiệm vụ kế toán quá tr nh sản xuất
- Tập hợp và phân bổ chính xác, kịp thời các loại chi phí sản xuất theo từng đối tượng hạch toán chi phí và đối tượng tính giá thành. Trên cơ sở đó, kiểm tra tình hình thực hiện các định mức và dự toán chi phí sản xuất.
- Tính toán chính xác giá thành sản xuất (giá thành công xưởng) của sản phẩm dịch vụ hoàn thành. Đồng thời, phản ánh lượng sản phẩm, dịch vụ hoàn thành, nhập kho hay tiêu thụ (chi tiết từng hoạt động, từng mặt hàng).
- Cung cấp các tài liệu cần thiết cho các bộ phận có liên quan 1. Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất :
Xác định không gian mà chi phí sản xuất phát sinh 2. Đối tượng tính giá thành:
Xác định đối tượng có nhu cầu tính giá thành toàn bộ, giá thành đơn vị ( sản phẩm, nhóm sản phẩm hay công việc nào đó ..)
3. Kỳ tính giá thành
Phụ thuộc vào từng loại hình doanh nghiệp, từng đối tượng sản xuất ( tháng, quý, năm, khi công việc hoàn thành)